Dopravná daň Pre právnických osôb 2018–2019 sa stále platí za každé vozidlo prihlásené do organizácie (ďalej len vozidlo). Ako správne vypočítať prepravnú daň? Kedy treba platiť dane a preddavky? Kedy podať daňové priznanie k dani z dopravy? Musím predkladať výpočty preddavkov? Odpovede na tieto a ďalšie otázky nájdete v našom materiáli.
Vlastnosti prepravnej dane pre právnické osoby
Daň z dopravy pre právnické osoby, ako aj pre fyzické osoby sa vypočítava pomocou jednoduchého vzorca:
Základ dane × sadzba dane.
Okrem toho je možné do tohto vzorca pridať aj klesajúce/zvyšovacie koeficienty a znížiť alebo zvýšiť sadzbu dane v regióne vo vzťahu k základným hodnotám uvedeným v odseku 1 čl. 361 Daňový poriadok Ruskej federácie. Sadzby dane stanovené v zakladajúcich subjektoch federácie sa však nemôžu líšiť od základných o viac ako 10-násobok - takéto obmedzenie je uvedené v odseku 2 čl. 361 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Pri drahých autách, ktorých cena presahuje 3 milióny rubľov, sa uplatňuje rastúci faktor. Tento koeficient je možné nájsť v odseku 2 čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie. Jeho hodnota závisí nielen od nákladov na auto, ale aj od doby jeho používania po vydaní. Ceny luxusných áut sú každoročne aktualizované a sú k nahliadnutiu na oficiálnej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu.
V súlade s odsekom 5 čl. 83 daňového poriadku Ruskej federácie sa za miesto na podávanie priznaní a platenie dane z dopravy v súvislosti s motorovými vozidlami a lietadlá považuje miesto registrácie samotného daňovníka.
Daňovníci právnických osôb, na rozdiel od fyzických osôb, musia daň vypočítať samostatne a oznámiť ju Federálnej daňovej službe predložením vyhlásení. Daňové priznania k dani z dopravy sa podávajú najneskôr 1 pracovný deň vo februári roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Ak sa v regióne rozhodlo o zálohových platbách, tieto platby sa vyplácajú štvrťročne počas celého roka, ale zúčtovanie za ne sa nepredkladá Federálnej daňovej službe. Preddavkové sumy sa zohľadňujú pri určovaní výšky dane splatnej na konci zdaňovacieho obdobia.
Zmeny 2018-2019 o dani z dopravy pre právnické osoby
vzadu posledné roky Boli vykonané zmeny v postupe výpočtu prepravnej dane:
- Od 1. októbra 2018 bol aktualizovaný zoznam drahých áut. Autá sú preskupované v závislosti od roku výroby a ceny. Preddavky na rok 2018 vypočítané na základe predchádzajúceho vydania zoznamu je potrebné prepočítať a v prípade navýšenia sumy uhradiť nedoplatok. Ak vznikne preplatok, možno ho započítať alebo vrátiť.
- Formulár vyhlásenia bol zmenený. Mala by sa uplatňovať od vykazovania za rok 2017.
- Diferenciácia rastúceho koeficientu pre osobné autá v hodnote od 3 do 5 miliónov rubľov. Od 3. augusta 2018 nadobudli účinnosť zmeny odseku 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie, ktoré stanovili koeficient 1,1 % pre všetky autá tejto cenovej kategórie. Pripomeňme si skôr, že hodnota koeficientu závisela od roku výroby automobilu: pred menej ako 12 mesiacmi sa koeficient rovnal 1,5%, od 1 do 2 rokov - 1,3%, od 2 do 3 rokov - 1,1%.
- Spresnil sa postup výpočtu koeficientu vlastníctva vo vykazovacom (zdaňovacom) období, podľa ktorého sa tento koeficient pri prevzatí (vyradení) vozidla v tomto období určí ako podiel počtu celých mesiacov vlastníctva k celkovému počtu počet mesiacov v príslušnom období. Za celý mesiac sa považuje mesiac, v ktorom bolo vozidlo zakúpené pred 15. dňom alebo bolo predané po 15. dni (odsek 3 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).
- Stanovili sa pravidlá, že zoznam drahých automobilov sa vzťahuje iba na obdobie, v ktorom bol zverejnený na webovej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu pred 1. marcom (článok 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie), t.j. pri zmene tohto zoznamu nie je možné prepočítať daň za predchádzajúce roky.
- Na daň z dopravy vymeranú na ťažké vozidlá za roky 2016 – 2018 uplatňujeme odpočet vo výške platby zaplatenej za zodpovedajúce obdobie za škody spôsobené na cestách týmito vozidlami (odsek 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Tento odpočet môže znížiť daň z ťažkého tovaru na nulu.
- Regionálne zákony pravidelne upravujú sadzby dane z dopravy.
- Iné zmeny.
Tabuľku zmien v prepravnej dani nájdete tu.
Lehota na zaplatenie prepravnej dane pre právnické osoby
Lehoty na zaplatenie samotnej dopravnej dane aj preddavkov (ak sa o ich zaplatení rozhodne v regióne) stanovujú zákonodarné orgány zakladajúcich subjektov federácie. Lehota na zaplatenie dane na konci roka však nemôže byť stanovená skôr ako 1. február roku nasledujúceho po roku vykazovania (článok 1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).
Výška štvrťročného preddavku je ¼ dane vypočítanej za rok (odsek 2.1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Suma dane z dopravy splatná na konci bežného zdaňovacieho obdobia sa určí ako rozdiel medzi sumou uvedenou v daňovom priznaní a celkovou hodnotou predtým zaplatených preddavkov (ods. 2 ods. 2 § 362 daňového poriadku zák. Ruská federácia).
Stanovenie platieb zálohových platieb pre regióny nie je povinné (článok 3 článku 360 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak preddavky nie sú ustanovené, právnické osoby musia zaplatiť celú sumu dane naraz v plnej výške za rok, a to v lehote ustanovenej krajským zákonom.
Výsledky
Právnické osoby - majitelia vozidiel registrovaných na úradoch evidencie musia platiť daň z prepravy. Neplatí sa len vo vzťahu k doprave, ktorá je uvedená v odseku 2 čl. 358 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Daňovníci-právnické osoby si musia výšku dane vypočítať samostatne. Výsledky týchto výpočtov sa každoročne vypracúvajú vo forme daňového priznania predkladaného Federálnej daňovej službe do 1. februára roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa. Vyhlásenie sa podáva Federálnej daňovej službe, kde je daňový poplatník registrovaný (toto vyhlásenie platí pre vlastníkov vozidiel uvedených v pododseku 2, odsek 5, článok 83 daňového poriadku Ruskej federácie).
Organizácie musia zaplatiť daň z prepravy vopred, pokiaľ regionálna legislatíva neurčuje iný spôsob platenia dane. Preddavky sa platia štvrťročne na konci nasledujúceho štvrťroka. V tomto prípade sa konečná suma prepravnej dane, ktorú je potrebné zaplatiť po 1. februári roku nasledujúceho po roku vykazovania, určí ako rozdiel medzi daňou vypočítanou na daný rok a sumami zaplatených preddavkov na tento rok. zdaňovacie obdobie.
Ak právnická osoba vlastní nákladné auto s hmotnosťou nad 12 ton a podľa toho realizuje platby do systému Platon vozidlo(TS), preddavky na ňu sa nepočítajú. V tomto prípade sa daň platí iba za rok a vo výške zníženej o sumu platieb do systému Platon vykonaných počas roka (články 1, 2 článku 361.1 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak platby pre Platon presiahnu vypočítanú daň, potom sa táto neplatí vôbec – ale len za vozidlo, za ktoré boli príslušné platby uhradené. Prevyšujúca suma prevodov na Platon nad vypočítanou daňou z vozidiel nemôže byť prevedená na iné autá platiteľa. Kedy by mali občania platiť daň z dopravy? Teraz sa pozrime na to, kedy zaplatiť daň z dopravy v rokoch 2017-2018 pre fyzické osoby. Tí (v postavení fyzických osôb podnikateľov alebo bežných občanov) musia vykonať platby do 1. decembra roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa platí daň.
Termín úhrady prepravného na rok 2017 pre právnické osoby
OZ Chanty-Mansijsk autonómnej oblasti Najneskôr do 10. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Chanty-Mansijskej autonómnej oblasti - Ugra zo 14. novembra 2002 č. 62-oz Chukotskej autonómnej oblasti Do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia zákon autonómny okruh Čukotka zo dňa 18. mája 2015 č. 47-OZ autonómny okruh Yamalo-Nenets Najneskôr 1. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon autonómneho okruhu Yamalo-Nenets z 25. novembra 2002
Daň z dopravy v rokoch 2017-2018 pre právnické osoby
Občania zároveň nevypočítavajú daň sami, ale platia podľa osobitných oznámení a výpočtov zaslaných Federálnou daňovou službou. Používatelia osobné účty si budú môcť pozrieť výpočet prepravnej dane online a ostatní občania budú dostávať oznámenia a potvrdenia o platbe poštou.
Pozornosť
Regionálne zákony môžu ustanoviť rôzne daňové výhody pre určité kategórie jednotlivcov. Ich hodnota sa môže líšiť v závislosti od postavenia občana.
Takéto výhody sú spravidla stanovené iba pre jedno vozidlo jednotlivca a navyše s relatívne malým výkonom - asi 100 k. s. *** Kedy platiť daň z dopravy právnickým osobám v rokoch 2017-2018 určujú orgány ruských regiónov, ale termín platby nemôže nastať skôr ako 1. februára.
Online magazín pre účtovníkov
Dôležité
WKO Región Kurgan Najneskôr do 5. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia regiónu Kurgan zo dňa 26. novembra 2002 č. 255 Región Kurgan Do 10 dní odo dňa určeného na podanie daňového priznania. Lehota na podanie priznania je 1. február roku nasledujúceho po zdaňovacom období.
Zákon Kurskej oblasti z 21. októbra 2002 č. 44-ZKO Leningradská oblasť Najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Leningradskej oblasti z 22. novembra 2002 č. 51-oz Lipetskej oblasti najneskôr do 5. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon lipeckého kraja z 25. novembra 2002 č. 20-OZ Magadanský kraj Najneskôr 5. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Magadanského kraja zo dňa 28. novembra 2002
Termín úhrady prepravnej dane v roku 2018 pre právnické osoby
VH-1 Udmurtia Najneskôr do 10. februára roku nasledujúceho po roku zdaňovacieho obdobia Zákon Udmurtská republika zo dňa 27. novembra 2002 č. 63-RZ Khakassia Najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Chakaskej republiky z 25. novembra 2002 č. 66 Čečensko najneskôr 1. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia zdaňovacie obdobie Zákon Čečenskej republiky z 13. októbra 2006 č. 32-RZ Čuvašsko Najneskôr do 1. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Čuvašskej republiky zo dňa 23. júla 2001 č. 38 Územie Altaj najneskôr 5. februára roka nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Územie Altaj zo dňa 10.10.2002 č. 66-ZS Transbajkalské územie Najneskôr do 10. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Transbajkalské územie zo dňa 20. novembra 2008
Lehoty na úhradu prepravnej dane pre právnické osoby
Organizácie tak musia zaplatiť daň z dopravy za rok 2016 do 5. februára 2017, za rok 2017 do 5. februára 2018 a za rok 2018 do 5. februára 2019. Občania platia daň z dopravy na základe daňového výmeru zaslaného správcom dane.
Výšku dane z osobného auta určujú daňové úrady na základe informácií, ktoré daňovému úradu predkladajú orgány vykonávajúce štátnu evidenciu vozidiel na území Slovenskej republiky. Ruská federácia. Jednotlivci prepravná daň musí byť zaplatená v všeobecný postup najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia, teda v roku 2017, sa platí daň za rok 2016, respektíve v sadzbách ustanovených na rok 2016, a daň z áut za rok 2017 sa platí pred 1. decembrom 2018.
Termín úhrady prepravnej dane pre právnické osoby v roku 2017
Z Vladimirský kraj Najneskôr do 15. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Vladimírskeho kraja zo dňa 27. novembra 2002 č. 119-OZ Volgogradský kraj Najneskôr do 1. marca roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Volgogradského kraja Región zo dňa 11. novembra 2002 č. 750-OD Región Vologda Najneskôr do 6. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon regiónu Vologda zo dňa 15. novembra 2002 č. 842-OZ Voronežský región Najneskôr do 1. februára rok po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Voronežská oblasť zo dňa 27.12.2002 č.80-OZ Ivanovský kraj Najneskôr do 10.februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Ivanovského kraja zo dňa 28.11.2002 č.88-OZ Irkutská oblasť Najneskôr do 5.februára r. po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Irkutskej oblasti zo dňa 4. júla 2007
Dopravná daň v Moskve v rokoch 2018-2017
Lehoty stanovené pre federálne mestá Lehoty na zaplatenie daňových platieb sú osobitne stanovené pre federálne mestá:
- Moskva – najneskôr 5. februára.
- Petrohrad a Sevastopoľ – najneskôr 10. februára.
Termíny sa môžu zmeniť, takže musíte sledovať aktualizácie. Použitá KBK Pri poukázaní platby dane je potrebné do riadku 104 príkazu na úhradu zadať správny kód: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Info
Na prevod penále použite KBK 182 1 06 04011 02 2100 110. Platba sa prevádza na adresu spoločnosti, na ktorú je vozidlo evidované.
Postup a podmienky platenia prepravnej dane právnickými osobami sú ustanovené regionálnym daňovým poriadkom predpisov. Potrebu zálohových platieb schvaľujú aj krajské úrady.
Daň z dopravy 2017 pre právnické osoby
- osoby, ktoré sa v rámci útvarov osobitného rizika priamo podieľali na testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, odstraňovaní nehôd na jadrových zariadeniach v zbraňových a vojenských objektoch - za jedno vozidlo registrované na občanov týchto kategórií;
- jednotlivci, ktorí dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia alebo sa stali zdravotne postihnutými v dôsledku testov, cvičení a iných prác súvisiacich s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení vrátane jadrových zbraní a vesmírnych technológií – za jedno vozidlo registrované pre občanov týchto kategórií;
- jeden z opatrovníkov zdravotne postihnutej osoby od detstva, uznaný súdom za nespôsobilého - na jedno vozidlo evidované na občanov uvedenej kategórie. Starobní dôchodcovia nemajú v Moskve úľavy na dani z dopravy. Dôležité.
Dopravné pre právnické osoby 2017 termín úhrady
Najpresnejší výpočet dosiahneme jednoduchým vynásobením výkonu auta sadzbou dane (pri drahých autách zohľadňujúc rastúce faktory). Výhody za zaplatenie dane z dopravy v Moskve podľa zákona mesta.
Moskva „O dani z dopravy“ je úplne oslobodená od dane:
- organizácie poskytujúce služby prepravy cestujúcich verejnou mestskou osobnou dopravou - pre vozidlá prepravujúce cestujúcich (okrem taxíkov);
- obyvatelia špeciálnych ekonomických zón technologicko-inovačného typu vytvorených na území mesta Moskva (ďalej len špeciálne ekonomické zóny) - vo vzťahu k vozidlám evidovaným na meno týchto obyvateľov, od okamihu zaradenia do evidencie obyvatelia špeciálnej ekonomickej zóny. Dávka sa poskytuje po dobu 10 rokov, počnúc mesiacom prihlásenia vozidla do evidencie.
Dopravné pre právnické osoby 2017 termíny úhrady
Dôležité.Kbk: daň z dopravy 2017 pre právnické osoby Pridať do obľúbenýchPoslať poštou Daň z dopravy v roku 2018 platia právnické osoby na týchto kbk (vrátane dane za rok 2017):
- 182 1 06 04011 02 1000 110 - pri platení dane;
- 182 1 06 04011 02 2100 110 - na pokuty;
- 182 1 06 04011 02 3000 110 - na pokuty.
O postupe a termínoch platenia prepravnej dane v rokoch 2017-2018 si prečítajte tu. Pozri tiež: „Sadzby dane z dopravy podľa regiónu – tabuľka 2017 – 2018.“
OZ Orenburgský kraj Najneskôr do 25. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon kraja Orenburg zo 16. novembra 2002 č. 322/66-III-OZ Oryolský kraj Najneskôr do 15. februára roku nasledujúceho po zdaňovacom období Zákon regiónu Oryol z 26. novembra 2002 č. 289-OZ Penza kraj Najneskôr do 15. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Región Penza zo dňa 18. septembra 2002 č. 397-ZPO Región Pskov Najneskôr do 5. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon regiónu Pskov zo dňa 26. novembra 2002 č. 224-oz Rostovský región Najneskôr do 10. februára r. po uplynutí zdaňovacieho obdobia Regionálny zákon Rjazaňského regiónu zo dňa 10. mája 2012 č. 843-ZS Rjazaňský región Najneskôr do 1. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia Zákon Rjazaňského regiónu zo dňa 22. novembra 2002
Daňový poriadok Ruskej federácie. Daňovníci-právnické osoby si musia výšku dane vypočítať samostatne. Lehoty na zaplatenie prepravnej dane pre právnické osoby v roku 2017 Stojí za to venovať pozornosť skutočnosti, že daň za každé vozidlo musí byť zaplatená v celých rubľoch - 50 kopeckov sa zaokrúhľuje na celý rubeľ. Menej ako 50 kopejok sa neberie do úvahy. Výhody dane z dopravy v Moskve v rokoch 2017-2018 Moskovský zákon „O dani z dopravy“ č. 33 z 9. júla 2008 definuje preferenčné kategórie, ktoré sú oslobodené od platenia dane z dopravy: 1. Organizácie, ktoré poskytujú služby na prepravu cestujúcich podľa miest verejná osobná doprava (okrem taxíkov). 2. Obyvatelia špeciálnej ekonomickej zóny technologicko-inovačného typu „Zelenograd“ (pre vozidlá, ktoré v nich boli evidované od okamihu zaradenia do evidencie obyvateľov osobitnej ekonomickej zóny).
Termín úhrady prepravného na rok 2017 pre právnické osoby
Pozornosť
W do 147,1 kW) vrátane 38 nad 200 k až 250 koní
(viac ako 147,1 k
Dôležité
W do 183,9 kW) vrátane 55 nad 250 k (nad 183,9 kW) 70 Ostatné samohybné vozidlá, stroje a mechanizmy poháňané pneumatickými a crawler(na konskú silu) 25 snežných skútrov, motorové sane s výkonom motora (na konskú silu) do 50 k.
(do 36,77 k
Info
W) vrátane 25 nad 50 k. (nad 36,77 kW) 50 Člny, motorové člny a iné vodné vozidlá s výkonom motora (na konskú silu) do 100 k.
(do 73,55 k W) vrátane 100 nad 100 k (nad 73,55 kW) 200 jácht a iných motorových plachetníc s výkonom motora (na konskú silu): do 100 k.
(do 73,55 k W) vrátane 200 nad 100 k. (nad 73,55 kW) 400 vodných skútrov s výkonom motora (na konskú silu): až 100 k.
(do 73,55 kW) vrátane 250 nad 100 k
Online magazín pre účtovníkov
- Na daň z prepravy vymeranú ťažkým vozidlám sa za roky 2016 – 2018 uplatňuje odpočet vo výške poplatku zaplateného za škody spôsobené týmito vozidlami na cestách v príslušnom období (odst.
2 polievkové lyžice. 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Tento odpočet môže znížiť daň z ťažkého tovaru na nulu. - Regionálne zákony pravidelne upravujú sadzby dane z dopravy.
Informácie o tom, aké sadzby uplatňujú regióny, si prečítajte v článku „Sadzby dane z dopravy podľa regiónov – tabuľka 2017 – 2018“.
- Iné zmeny.
Tabuľku zmien v prepravnej dani nájdete v tejto publikácii.
Lehoty na zaplatenie prepravnej dane pre právnické osoby Lehoty na zaplatenie samotnej prepravnej dane, ako aj preddavkov (ak je o ich platbe rozhodnuté na území kraja) stanovujú zákonodarné orgány jednotlivých subjektov federácie.
Dopravná daň v Moskve v rokoch 2018-2017
- Preddavky na daň z dopravy
- Daň z dopravy v rokoch 2016-2017 pre právnické osoby
- Pre právnické osoby
- Online magazín pre účtovníkov
- Dopravná daň v Moskve v rokoch 2017-2018
- Termín úhrady prepravnej dane pre právnické osoby v roku 2017
- Dopravná daň 2017
- Termíny úhrady prepravnej dane pre právnické osoby v roku 2017
- Termíny splatnosti dane z dopravy 2017 pre právnické osoby Moskva
Preddavky na daň z prepravy Pozor Zdaňovacím obdobím je v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie jeden kalendárny rok. Časť 1 článku 360 daňového poriadku Ruskej federácie: Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok.
Termín úhrady prepravnej dane v roku 2018 pre právnické osoby
Lehota na zaplatenie prepravnej dane pre fyzické a právnické osoby Každoročne pre všetkých motoristov prichádza obdobie, kedy list od daňový úrad s pokynmi na zaplatenie prepravnej dane (TN).
Samozrejme, pre každého sa suma vypočíta individuálne, pretože jej veľkosť závisí od typu a výkonu auta, ako aj od regiónu bydliska majiteľa.
V dnešnom článku sa pokúsime pochopiť postup a termín platenia dane z dopravy v roku 2018 fyzickými a právnickými osobami.
Stručne odpovieme na hlavné otázky nižšie: Otázka Odpoveď Kto platí TN? Phys.
a právne osoby, na ktoré je vozidlo evidované, okrem osôb v súlade s odsekom 2 čl. 358 nepodliehajú zdaneniu.
Kedy a ako to príde daňové oznámenie? Federálna daňová služba je povinná poslať list najneskôr mesiac pred termínom na zaplatenie TN, to znamená najneskôr 1. novembra.
Daň z dopravy v rokoch 2017-2018 pre právnické osoby
Lehota na zaplatenie dane na konci roka však nemôže byť stanovená skôr ako 1. februára roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa (odst.
1 polievková lyžica. 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Výška štvrťročného preddavku je ¼ dane vypočítanej za rok (odsek 2.1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie). Suma dane z dopravy splatná na konci bežného zdaňovacieho obdobia sa určí ako rozdiel medzi sumou uvedenou v daňovom priznaní a celkovou hodnotou predtým zaplatených preddavkov (ods. 2 ods. 2 § 362 daňového poriadku zák. Ruská federácia). Stanovenie platieb zálohových platieb pre regióny nie je povinné (článok 3 článku 360 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak preddavky nie sú ustanovené, právnické osoby musia zaplatiť celú sumu dane naraz v plnej výške za rok, a to v lehote ustanovenej krajským zákonom. Výsledky Právnické osoby - majitelia vozidiel registrovaných na úradoch evidencie musia platiť daň z prepravy. Neplatí sa len vo vzťahu k doprave, ktorá je uvedená v odseku 2 čl.
Termín sa blíži daňové priznania za prepravnú daň. Organizácie sú povinné ich predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 1. februára 2018. Čo sa zmenilo, ako správne vyplniť hlásenie a na čo nezabudnúť?
Lehota na zaplatenie prepravnej dane
Organizácia platí prepravnú daň za každé auto, ktoré je na ňu zaregistrované. Táto povinnosť platí až do odhlásenia vozidla na dopravnej polícii, aj keď ho nepoužívate (odsek 1 článku 358 daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruskej federácie z 18. februára 2016 č. 03-05-06-04/9050).
Daň z auta registrovaného v samostatné rozdelenie, sa platí v mieste OP (odsek 1 článku 363 Daňového poriadku Ruskej federácie, list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 29. októbra 2013 č. 03-05-04-04/45850 ).
Daň sa odvádza na konci roka, v niektorých krajoch sú štvrťročné preddavky.
KBK – 182 1 06 04011 02 1000 110.
Daň z dopravy je regionálna, preto:
- sadzba dane v medziach ustanovených Ch. 28 Daňového poriadku Ruskej federácie;
- postup a lehoty na zaplatenie dane;
- daňové výhody a dôvody ich použitia sú určené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, na území ktorých je vozidlo registrované.
Postup výpočtu prepravnej dane
Podľa čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie organizácie vypočítavajú výšku dane samostatne.
Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok.
Daň sa vypočíta za rok za každé auto registrované v organizácii (odsek 1, odsek 1, článok 359 daňového poriadku Ruskej federácie).
Daň z auta = výkon motora v hp. x sadzba dane.
Výkon motora sa preberá z titulu alebo osvedčenia o evidencii. Ak je výkon uvedený v kW, mal by sa previesť na konské sily vynásobením 1,35962. Výsledok sa zaokrúhli na dve desatinné miesta. Napríklad 150 kW je 203,94 k. (150 kW x 1,35962) (položka 19 Metodické odporúčania o žiadosti Ch. 28 Daňového poriadku Ruskej federácie).
Sadzby sú stanovené zákonom subjektu Ruskej federácie, v ktorom je vozidlo registrované (článok 1 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak sadzba závisí od veku vozidla, musí sa vypočítať od roku nasledujúceho po roku výroby (článok 3 článku 361 daňového poriadku Ruskej federácie). Napríklad rok výroby auta je 2016. Potom v roku 2016 je to 0 rokov, v roku 2017 je to 1 rok atď.
Ak sa auto celý rok nepoužívalo, daň by sa mala upraviť koeficientom Kv. Hodnota koeficientu sa určí s presnosťou na 4 desatinné miesto podľa vzorca (bod 5.15 Postupu pri vypĺňaní priznania):
Kv koeficient = počet celých mesiacov prevádzky vozidla / 12.
Mesiac kúpy je zahrnutý do výpočtu, ak je auto prihlásené pred 15. dňom vrátane. A mesiac likvidácie vozidla - ak je odhlásené po 15. (odsek 3 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).
Po vypočítaní dane pre každé auto sa výsledky zosumarizujú. Takto sa získa vypočítaná daň za rok. Ak vo vašom regióne neexistujú zálohové platby, túto sumu je potrebné zaplatiť do rozpočtu. Ak ste platili preddavky, na konci roka doplatíte rozdiel medzi vypočítanou daňou za rok a preddavkami.
V akých prípadoch nie je potrebné platiť prepravnú daň?
Nie je potrebné platiť prepravnú daň, ak je vozidlo registrované a odhlásené:
- v období od 1. do 15. dňa v mesiaci;
- od 16. do 30. dňa v mesiaci;
- pri registrácii po 15. dni jedného mesiaca a odhlásení pred 15. dňom nasledujúceho mesiaca;
- jeden deň.
Takéto vysvetlenia sú uvedené v liste Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 19. júna 2017 č. BS-4-21/11566@.
V prípade krádeže auta sa navyše neplatí žiadna daň (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 3. októbra 2017 č. 03-05-06-04/64192).
Agentúra vysvetlila, ktoré dokumenty môžu oslobodiť majiteľa auta od platenia prepravnej dane v prípade jeho krádeže.
Podľa paragrafov. 7 ods. 2 čl. 358 daňového poriadku Ruskej federácie sa vozidlo nebude zdaňovať za predpokladu, že Federálnej daňovej službe budú poskytnuté podporné dokumenty presadzovania práva. Môžu to byť:
- osvedčenie o krádeži;
- uznesenie o začatí trestného stíhania.
Okrem toho rezort pripomenul, že stratené auto je možné odhlásiť na Štátnom inšpektoráte bezpečnosti dopravy (Nariadenie Ministerstva vnútra Ruskej federácie z 24. novembra 2008 č. 1001). Za týmto účelom bude vlastník musieť poslať žiadosť príslušnému oddeleniu dopravnej polície.
Pripomeňme, že čl. 85 daňového poriadku Ruskej federácie ukladá dopravnej polícii povinnosť nezávisle, bez účasti majiteľa vozidla, oznámiť Federálnej daňovej službe skutočnosť, že ukradnuté auto bolo vyradené z evidencie. Toto sa vykoná do 10 dní. V prípade nájdenia ukradnutého auta je možné ho znova zaregistrovať.
Dopravná daň pri použití systému Platon
Organizácie môžu znížiť prepravnú daň vypočítanú na konci roka vo vzťahu ku každému 12-tonovému nákladnému autu registrovanému v Platone o sumu zaplatenú za takéto nákladné vozidlo na kompenzáciu škôd na diaľniciach počas roka (odsek 2 článku 362 dane Kódex Ruskej federácie). Prednosť sa vzťahuje na právne vzťahy vzniknuté od 1.1.2016.
Okrem toho je prepravná daň regionálnou daňou. Pri jeho zavedení na území svojho regiónu môžu zákonodarné (zastupiteľské) orgány zakladajúceho subjektu Ruskej federácie stanoviť diferencované sadzby dane pre každú kategóriu vozidiel, ako aj s prihliadnutím na počet rokov, ktoré od r. rok výroby vozidiel a (alebo) ich environmentálna trieda. Dodatočné daňové výhody môžu byť poskytnuté aj majiteľom ťažkých nákladných vozidiel.
List Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 05.03.2017 č. 03-05-06-04/27086
Poznámka redakcie:
Na potvrdenie nároku na odpočet dane z prepravy ťažkých vozidiel môžete použiť špeciálnu správu, ktorú majiteľ vozidla dostane prístupom k svojmu personalizovanému záznamu v systéme Platon (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 26. augusta 2016 č. BS-4-11/15777).
Ako uplatniť zvyšujúci koeficient pre daň z dopravy
Zoznam osobných automobilov s priemernou cenou 3 milióny rubľov, ktoré sa použijú v nasledujúcom zdaňovacom období, sa zverejňuje najneskôr do 1. marca nasledujúceho zdaňovacieho obdobia na oficiálnej webovej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu Ruskej federácie. na internete. Vyplýva to z odseku 2 čl. 362 daňového poriadku Ruskej federácie. Náklady na auto a moment jeho registrácie nehrajú rolu.
Osobitná pozornosť by sa mala venovať poslednému stĺpcu zoznamu, v ktorom je uvedený vek automobilu, ktorý sa počíta od roku výroby. Napríklad auto, ktoré bolo uvedené na trh v roku 2016, má v roku 2016 1 rok, v roku 2017 2 roky atď. (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 18. mája 2017 č. 03-05-04/30334, Federálna daňová služba Ruskej federácie zo dňa 2. marca 2015 č. BS-4-11/3274@).
Ak je v zozname auto, ale jeho vek je iný, zvyšujúci faktor sa neuplatňuje (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie z 11. januára 2017 č. BS-4-21/149).
Ak je vaše auto v zozname, tak za rok 2017 platíte daň so zvyšujúcim sa koeficientom.
Daňové priznanie k dani z dopravy za rok 2017 je potrebné podať na novom tlačive
Príkaz Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 5. decembra 2016 č. ММВ-7-21/668@ schválený nová uniforma, formát na podanie daňového priznania k dani z dopravy v elektronickej forme, ako aj postup pri jeho vypĺňaní.
Počnúc prehľadom za zdaňovacie obdobie 2017 by ste si už mali podať žiadosť aktualizovaná verzia vyhlásenia.
Čo sa zmenilo vo vyhlásení:
- Oddiel 2 „Výpočet výšky dane za každé vozidlo“: pribudli nové riadky (070, 080, 130) s dátumom registrácie vozidla, dátumom ukončenia registrácie a rokom výroby vozidla;
- pre majiteľov ťažkých nákladných vozidiel, ktorí platia poplatok za poškodenie ciest, obsahuje aktualizované vyhlásenie špeciálne riadky (280 a 290), ktoré odrážajú kód odpočtu dane a výšku odpočtu vypočítanú v rubľoch;
V súvislosti s týmito inováciami Federálna daňová služba Ruskej federácie vyvinula kontrolné pomery, pomocou ktorých môžete skontrolovať správnosť vypĺňania správ. Predovšetkým sa medzi nimi objavilo nové ovládacie prepojenie daňový odpočet(str. 290) a údaje získané z registra systému výberu mýta na náhradu škôd spôsobených ťažkými nákladnými vozidlami na diaľniciach (list Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 3. 3. 2017 č. BS-4-21/3897 @).
Predtým daňoví poplatníci vykazovali prepravnú daň vo forme schválenej vyhláškou Federálnej daňovej služby Ruskej federácie zo dňa 20. februára 2012 č. ММВ-7-11/99@.
Postup pri vypĺňaní vyhlásenia
Najprv sa pre každé vozidlo vyplní oddiel 2 vyhlásenia. Kód typu vozidla (riadok 030) je uvedený v prílohe postupu pri vypĺňaní vyhlásenia.
Informácie o vozidle - identifikačné číslo (VIN), značka, evidenčné číslo, dátum registrácie, rok výroby sú prevzaté z titulu alebo osvedčenia o evidencii. Dátum ukončenia registrácie (riadok 080) sa uvádza len pri vozidlách, ktoré boli vyradené z evidencie vo vykazovanom roku.
Základom dane (riadok 090) je výkon motora v konských silách. Riadok 100 označuje kód výkonu - 251.
Environmentálna trieda (riadok 110) sa odráža v PTS. Ak tam nie je, v riadku 110 sa umiestni pomlčka.
Riadok 120 sa vypĺňa len vtedy, ak sadzba dane závisí od počtu rokov od roku výroby automobilu.
V riadku 140 sa uvádza počet celých mesiacov vlastníctva auta počas vykazovaného roka a v riadku 160 sa uvádza koeficient Kv. Ak ste auto vlastnili celý rok, do riadku 140 uveďte 12 a do riadku 160 1.
Riadok 150 miest 1/1.
Koeficient Kp (riadok 180) je uvedený len pri drahých autách.
V riadkoch 190 a 300 sa uvádza vypočítaná daň.
Riadky 200-290 sa vypĺňajú, ak sa využívajú výhody.
Po vyplnení časti 2 pre všetky autá môžete prejsť na časť 1.
V riadkoch 021 a 030 sa uvádza celková suma dane za všetky autá, ak sa neplatia preddavky.
Ak sa platia preddavky, uveďte ich v riadkoch 023-027 a v riadku 030 - daň splatná na konci roka.
Vzor vyplnenia daňového priznania k dani z dopravy za rok 2017
Organizácia vlastní automobil Hyundai Solaris s výkonom motora 123 k, ktorý bol predaný a vyradený z evidencie 12. decembra 2017. Auto bolo vyrobené v roku 2012 a zaregistrované 3. novembra 2012. V regióne (Moskva) neexistujú žiadne zálohové platby, Sadzba dane 25 rub./hpV priebehu roka organizácia vlastnila auto 11 mesiacov – od januára do novembra.
Koeficient Kv pre výpočet dane za rok je 0,9167 (11 mesiacov / 12 mesiacov).
Vypočítaná suma dane za rok 2017 je 2 819 RUB. (123 hp x 25 rub/hp x 0,9167).
Výška dane splatnej za rok je 2 819 rubľov.
Termíny úhrady prepravnej dane 2017rok sa nezmenil. Preveďte platby do rozpočtuPovinnosťou sú občania aj organizácie, ale v rôzne výrazy. Ktoré presne sú, zistíte v článku.
Kedy zaplatiť prepravnú daň právnickým osobám?
Lehoty na zaplatenie dane z dopravy 2017-2018 pre občanov a právnické osoby nie sú rovnaké. Pre právnické osoby je lehota na zaplatenie dane z dopravy v roku 2018 (na rok 2017) určená predpismi regiónu Ruskej federácie. Okrem toho by sa to nemalo stať skôr ako 1. februára (článok 1 článku 363 daňového poriadku Ruskej federácie).
Ak zákon kraja nezruší vykazovacie obdobia pre predmetnú daň, potom je právnická osoba povinná odviesť preddavky do rozpočtu na základe výsledkov týchto období - a to aj v lehotách ustanovených orgánmi zriaďovateľa Ruská federácia.
Ak právnická osoba vlastní nákladné auto s hmotnosťou nad 12 ton a platí za toto vozidlo (VV) platby do systému Platon, preddavky naň sa nepočítajú. V tomto prípade sa daň platí iba za rok a vo výške zníženej o sumu platieb do systému Platon vykonaných počas roka (články 1, 2 článku 361.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Nepoznáte svoje práva?
Ak platby pre Platon presiahnu vypočítanú daň, potom sa táto neplatí vôbec – ale len za vozidlo, za ktoré boli príslušné platby uhradené. Prevyšujúca suma prevodov na Platon nad vypočítanou daňou z vozidiel nemôže byť prevedená na iné autá platiteľa.
Kedy by mali občania platiť daň z dopravy?
Teraz sa pozrime na to, kedy zaplatiť daň z dopravy v rokoch 2017-2018 pre fyzické osoby. Tí (v postavení fyzických osôb podnikateľov alebo bežných občanov) musia vykonať platby do 1. decembra roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa platí daň. Občania zároveň nevypočítavajú daň sami, ale platia podľa osobitných oznámení a výpočtov zaslaných Federálnou daňovou službou. Používatelia osobných účtov si budú môcť online pozrieť výpočet prepravnej dane a ostatní občania budú dostávať oznámenia a potvrdenia o platbe poštou.
Regionálne zákony môžu ustanoviť rôzne daňové výhody pre určité kategórie jednotlivcov. Ich hodnota sa môže líšiť v závislosti od postavenia občana. Takéto výhody sú spravidla stanovené iba pre jedno vozidlo jednotlivca a navyše s relatívne malým výkonom - asi 100 k. s.
Kedy platiť daň z dopravy právnickým osobám v rokoch 2017-2018 určujú orgány ruských regiónov, ale termín platby nemôže nastať skôr ako 1. Pre jednotlivcov je toto obdobie určené na federálnej úrovni- ide o 1. december roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa daň poukáže.