Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).
Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).
Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.
Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.
2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003
Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:
- код 2002 - в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
- код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.
2760 код дохода в справке 2-НДФЛ
Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.
2720 код дохода в справке 2-НДФЛ
Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.
Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ
Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.
Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ
Используется при выплате дивидендов.
Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ
Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения
Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ
Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.
Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ
Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ
Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:
- суточные, выплаченные вернувшемуся из работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
- доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.
Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.
Другие коды 2-НДФЛ
Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.
В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:
- компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013 );
- выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014 );
- штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301 );
- суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611 );
- суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023 ).
Также отдельный код (619 ) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
При заполнении все вышеперечисленные коды актуальны.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье - таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют
Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.
Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.
Существуют еще такие:
- стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
- имущественные;
- социальные;
- инвестиционные вычеты;
- профессиональные.
С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье
Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.
Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.
Например:
Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.
Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.
Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ
Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.
При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.
Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.
Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.
Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой
Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.
Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.
|
Группа кодов |
Наименование раздела |
|---|---|
|
Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ) |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ |
|
|
Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ |
|
|
Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ |
|
|
Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ |
|
|
Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ |
|
|
Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ |
|
|
Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ |
|
|
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ |
Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:
Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ
Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.
Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица
Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.
Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.
Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).
Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой
|
Вид детского вычета |
Первый ребенок (1400 рублей) |
Второй ребенок (1400 рублей) |
Третий и все последующие дети (3000 рублей) |
Если ребенок инвалид (12 000 рублей) |
Если ребенок инвалид (6000 рублей) |
|---|---|---|---|---|---|
|
Родителям, супругу родителя и усыновителю |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если родитель одиночка |
|||||
|
Приемным родителям, опекунам, попечителям |
|||||
|
Стандартный одинарный |
|||||
|
Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка |
|||||
|
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого |
|||||
Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое
Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.
Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».
То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.
Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ
Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.
Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.
Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.
Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.
Ежегодно ФНС учитывает изменения, произошедшие в законодательстве по , и вносит поправки в порядок заполнения справок по форме 2-НДФЛ. Это выражается обычно в изменении перечня кодов видов доходов и расходов, которые учитываются при исчислении данного налога. Соответственно, при заполнении этих форм для отчетности за 2017 год необходимо иметь в виду положения Приказа ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ (Зарегистрирован в Минюсте 21.12.2017 N 49351, в тот же день опубликован на портале www.pravo.gov.ru и вступил в силу с 01.01.2018).
Названные коды используются не только при . Согласно абз. 2 п. 1 ст. 230 НК РФ они отражаются в формах регистров налогового учета по НДФЛ, на основании сведений которых и заполняются в итоге справки 2-НДФЛ.
Но основная, связанная с указанием этих кодов обязанность для агентов по этому налогу - представлять в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть именно справку по форме 2-НДФЛ.
Форма и порядок заполнения этого документа приведены в Приказе ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, а порядок его представления в налоговые органы - в Приказе ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.
А вот коды видов доходов и перечислены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.
Появились новые коды доходов.
|
Код |
Содержание |
|
2013 |
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск |
|
2014 |
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях |
|
2301 |
Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" |
|
2611 |
Сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации |
|
3023 |
Сумма дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года |
О компенсации за неиспользованный отпуск
В число кодов видов доходов включен новый код 2013 - для сумм компенсации за неиспользованный отпуск. Запоздалое появление этого кода, возможно, объясняется тем, что еще с 2012 года из числа не облагаемых НДФЛ сумм при увольнении работника исключена такая компенсация (п. 3 ст. 217 НК РФ). Поэтому она должна указываться отдельно под обозначенным кодом, в том числе и в случае ее выплаты, не связанной с увольнением (ст. 126 ТК РФ).
И еще один новый код, 2014, связан с увольнением (ст. 178 и 318 ТК РФ). Он предусмотрен для выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.
Примечание. Предел таких выплат удваивается только для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Освобождение данных выплат от НДФЛ также производится с 2012 года, но отдельный код для них введен только сейчас.
Получение дохода при нарушении прав потребителей
Другой новый код (2301) предназначен для указания сумм штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей".
Необходимость этого связана со спорностью обложения НДФЛ указанных сумм. В Определении КС РФ от 19.07.2016 N 1460-О арбитры в отношении неустойки и штрафа, выплачиваемых в соответствии с действующим гражданским законодательством (в частности, в соответствии со ст. 330 ГК РФ), указали, что характер таких выплат для целей налогообложения должен определяться применительно к фактическим обстоятельствам конкретного дела - исходя из того, возникает при получении данных сумм у налогоплательщика экономическая выгода или нет.
В статье 330 речь идет о неустойках, к которым относятся и неустойки, назначаемые в соответствии с Законом РФ N 2300-1.
В пункте 7 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (Утвержден Президиумом ВС РФ 21.10.2015), отмечается, что производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи с нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения.
Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений ст. 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица (см. Письмо Минфина России от 15.09.2017 N 03-04-06/59629).
В связи с этим и появилась необходимость назначить отдельный код для соответствующего вида дохода.
О списании безнадежного долга
В соответствии с Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ с 01.01.2016 в случае списания в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации день списания определяется для физического лица как дата фактического получения дохода (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Теперь в связи с этим для указанного вида дохода установлен особый код - 2611. Но надо иметь в виду, что в отношении доходов, полученных в налоговых периодах, начинающихся с 01.01.2017, данная норма применяется, только если физическое лицо является взаимозависимым по отношению к организации (На основании Федерального закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ). Однако такой доход в любом случае необходимо будет указывать по коду 2611.
Об операциях с ценными бумагами
Код 3023 выделен для дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017. Из пункта 7 ст. 214.1 НК РФ следует, что в доходы по операциям с ценными бумагами включаются доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам. Но Федеральным законом от 03.04.2017 N 58-ФЗ уточнено, что с 01.01.2018 доход в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017, не относится к доходам по операциям с ценными бумагами. Налоговая база по таким облигациям определяется в порядке п. 1 ст. 214.2 НК РФ.
Поэтому налоговики сочли необходимым установить для данного дохода отдельный код. Соответственно, уточнен и код 1011.
Новый код для вычета
В отношении кодов вычетов налогоплательщика изменение только одно. Их перечень дополнен вычетом в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. Для него установлен код 619.
Это, должно быть, связано с тем, что с 01.01.2016 в ст. 214.9 НК РФ определены особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Коды доходов и вычетов по НДФЛ обновили
Налоговая служба внесла поправки в перечень кодов доходов и вычетов, используемых при заполнении справки 2-НДФЛ.
Примечание : Соответствующие поправки в действующий перечень внесены приказом ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@ (зарегистрирован в Минюсте 21 декабря).
Всего добавлено пять новых кодов доходов:
- 2013 - сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
- 2014 - сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный -в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
- 2301 - суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с законом РФ от 07.02.92 № 2300-1;
- 2611 - сумма списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации;
- 3023 - сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года.
Приказ, утвердивший новые коды, вступает в силу с 01.01.2018.
Новые коды доходов для заполнения справки 2-НДФЛ
| Код | Наименование дохода |
| Дивиденды |
|
| Проценты, включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением: |
|
| Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г. |
|
| Иные страховые выплаты по договорам страхования |
|
| Страховые выплаты по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок |
|
| Доходы в виде превышения сумм страховых выплат над суммами страховых взносов, умноженных на среднегодовую ставку рефинансирования Банка России за каждый год, по договору добровольного страхования жизни, кроме договоров добровольного пенсионного страхования (подп. 2 п. 1 ст. 213 НК РФ) |
|
| Доходы в виде страховых выплат по договорам добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности), превышающие рыночную стоимость застрахованного имущества или стоимость его ремонта с учетом уплаченных страховых взносов (п. 4 ст. 213 НК РФ) |
|
| Страховые взносы по договорам страхования, которые платят за физических лиц из своих средств: |
|
| Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов |
|
| Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора добровольного пенсионного страхования, уменьшенные на сумму страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком, в отношении которых не был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ |
|
| Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемые при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения |
|
| Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора добровольного пенсионного страхования) |
|
| Суммы страховых взносов, в отношении которых плательщику был предоставлен социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ (при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения) |
|
| Пенсии, выплачиваемые по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и заключенным: |
|
| Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования имущества (кроме аналогичных доходов от сдачи в аренду любых транспортных средств и средств связи, компьютерных сетей) |
|
| Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
| Доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или другие финансовые инструменты срочных сделок с тем же базисным активом |
|
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг |
|
| Доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке (за исключением указанных в коде 1532) |
|
| Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения отвечали требованиям, предъявляемым к обращающимся ценным бумагам |
|
| Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО |
|
| Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа |
|
| Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО |
|
| Доходы, полученные от реализации долей участия в уставном капитале организации |
|
| Доходы, получаемые в результате обмена ценных бумаг, переданных по первой части РЕПО |
|
| Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале, выплачиваемые при выходе участника из организации |
|
| Доходы по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
|
| Доходы, полученные при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) |
|
| Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; Кроме выплат по договорам гражданско-правового характера |
|
| Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа) |
|
| Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) |
|
| Отпускные |
|
| Авторские вознаграждения за создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике |
|
| Авторские вознаграждения за создание музыкальных произведений: |
|
| Вознаграждение наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов |
|
| Пособия по временной нетрудоспособности |
|
| Доходы от: |
|
| Оплата организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения за физическое лицо |
|
| Доход в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных работ, оказанных услуг в интересах физического лица |
|
| Оплата труда в натуральной форме |
|
| Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей |
|
| Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) по гражданско-правовым договорам у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику |
|
| Материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг |
|
| Материальная выгода, полученная от приобретения финансовых инструментов срочных сделок |
|
| Материальная помощь (за исключением материальной помощи, указанной в кодах 2760, 2761 и 2762) |
|
| Стоимость подарков |
|
| Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях, которые проводятся на основании решений Правительства РФ, иных органов государственной власти (местного самоуправления) |
|
| Стоимость выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг |
|
| Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных на конкурсах и соревнованиях. При условии, что указанные мероприятия проводятся не по решениям Правительства РФ и иных органов государственной власти (местного самоуправления) и не в целях рекламы товаров (работ и услуг) |
|
| Материальная помощь, которую оказывают работодатели своим сотрудникам, а также бывшим своим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|
| Материальная помощь, которую оказывают инвалидам общественные организации инвалидов |
|
| Суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка |
|
| Возмещение (оплата) работодателями стоимости приобретенных медикаментов, назначенных лечащим врачом следующим лицам: |
|
| Возмещение стоимости приобретенных налогоплательщиком (оплата за налогоплательщика) медикаментов, назначенных им лечащим врачом, в иных случаях, не подпадающих под действие пункта 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ |
|
| Сумма помощи (в денежной и натуральной формах), а также стоимость подарков, полученных: |
|
| Доходы в натуральной форме, полученные сотрудниками в качестве оплаты труда в виде сельскохозяйственной продукции собственного производства и (или) работ (услуг), выполненных (оказанных) в интересах сотрудника, имущественных прав, переданных сотруднику следующими организациями: |
|
| Проценты (дисконт), полученные при оплате предъявленного к платежу векселя |
|
| Доходы, полученные от операций с иностранной валютой |
|
| Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других игр (в т. ч. с использованием игровых автоматов) |
|
| Проценты по вкладам в банках |
|
| Доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков) Проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (с 1 января 2011 г.) |
|
| Иные доходы |
|
Приведен список для справки
2-НДФЛ. СПРАВОЧНИК КОДЫ ДОХОДОВ
который необходимо применять для заполнения. Важно правильно указать вид дохода, потому что это отражается на сумме НДФЛ.
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме |
-
Дан пример заполнения справки 2-НДФЛ 2019. Приведены описания полей справки. Дана ссылка скачать бланк справки 2-ндфл. -
В зависимости от того, где сотрудники или другие физические лица получают доход: по месту головного офиса или в обособленном подразделении. -
Посмотрите эту таблицу, может Вам и не нужно сдавать справки 2-НДФЛ. Зачем выполнять лишнюю работу.