Ugovor o zakupu je fizičko lice sa zakonskim porezima. Sve što trebate znati ako planirate izdati nestambenu nekretninu. Opće odredbe o obračunima

Ne postoje zakonska ograničenja ko može iznajmiti nestambene prostore.

To može biti pravno lice, individualni preduzetnik ili običan građanin.

Važno je samo da je pojedinac punoljetan.

Za iznajmljivanje nestambenog objekta za iznajmljivanje nije potrebna registracija IP statusa.

Kako iznajmiti nestambeni prostor od pravnog lica?

Nestambeni prostor možete iznajmiti od pravnog lica.

Da biste to učinili, trebali biste se upoznati s dokumentima koje ova organizacija mora dostaviti.

Potrebni dokumenti:

• potvrda o registraciji pravnog lica;
• dokument o registraciji u poreskoj službi;
• potvrda o vlasništvu nad nestambenom imovinom datom u zakup;
• ako postoji statut preduzeća, treba tražiti kopiju ovog dokumenta;
• punomoćje za građanina koji sklapa sporazum: on mora imati ovlaštenje da potpiše takve dokumente. Odvojeno, vrijedi obratiti pažnju na trajanje ovih ovlasti. Ako osoba koja je potpisala ugovor o zakupu nije imala takva ovlaštenja, onda će se ova radnja, u skladu sa članom 174. Građanskog zakonika, smatrati nevažećom.

Korak po korak instrukcije

1 korak. Odabir objekta za iznajmljivanje. Upoznavanje sa potrebnom dokumentacijom pravnog lica.

2 korak. Sastavljanje ugovora o zakupu je najvažnija faza transakcije. Dokument mora sadržavati sve bitne aspekte operacije. Tek nakon dogovora o ovim uslovima, ugovor će se smatrati zaključenim u skladu sa članom 432. Građanskog zakonika.

Član 432 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Osnovne odredbe o zaključivanju ugovora

1. Ugovor se smatra zaključenim ako strane, u formi koja je potrebna u relevantnim slučajevima, postignu sporazum o svim bitnim uslovima ugovora.
2. Ugovor se zaključuje slanjem ponude (ponude za sklapanje ugovora) jedne od strana i njenim prihvatanjem (prihvatanjem ponude) druge strane.
3. Strana koja je prihvatila od druge strane potpuno ili djelomično ispunjenje ugovora ili na drugi način potvrdila valjanost ugovora nema pravo zahtijevati priznanje ovog ugovora kao nesklopljenog ako je izjava o takvom zahtjevu, uzimajući u obzir posebne okolnosti, bilo bi u suprotnosti sa principom dobre vere.

Osnovni zahtjevi uključuju:

Ugovor sadrži dijelove o odgovornosti strana, uslove za prijevremeni raskid. Ovaj dokument mora biti pismeno u tri primjerka. Ovjera kod javnog bilježnika nije potrebna, osim ako jedna od strana ne insistira na tome.

Dokument se može sastaviti samostalno. Advokati mogu biti uključeni u ovaj slučaj.

3 korak. Potpisivanje ugovora o zakupu. Prijenos nestambenih nekretnina po aktu prijema i prijenosa. Ovaj dokument nije obavezan, ali ga je bolje napraviti. Trebalo bi evidentirati stvarno stanje iznajmljenih prostorija.

4 korak. Zbirka dokumenata za registraciju ugovora u USRN. Za registraciju su potrebna sledeća dokumenta:

• prijava za registraciju;
• ugovor o zakupu u 3 primjerka;
• katastarski pasoš nestambene imovine;
• pasoš stanara;
• sastavni dokumenti organizacije (najmodavca): potvrda o državnoj registraciji, nalog o imenovanju za direktora;
• priznanicu o uplati državne dažbine.

Ako se samo jedna strana u transakciji primjenjuje na USRN, onda za pojedinac iznos plaćanja će biti 2000 rubalja, za organizaciju - 22000 rubalja. Ako je žalba USRN-u zajednička, tada svaka strana mora platiti polovinu državne pristojbe: zakupac - 1000 rubalja, stanodavac -11 000 rubalja, budući da je on pravno lice.

5 koraka. Prijenos dokumenata u USRN. Provjera ispravnosti i autentičnosti papira od strane javnog servisa.

6 korak. Izdavanje dokumenata o registraciji u USRN. Svaka strana će dobiti ugovor o zakupu sa evidencijom o državnoj registraciji.

Kako iznajmiti sobu od pojedinca?

Od fizičkog lica možete iznajmiti nestambenu nekretninu. To zahtijeva upoznavanje sa određenom dokumentacijom.

Potrebni dokumenti:

1. pasoš vlasnika nekretnine;
2. potvrda o vlasništvu;
3. katastarski pasoš.

Akcioni algoritam

Da biste iznajmili nekretninu od pojedinca, morate proći sve iste korake kao i za formalizaciju zakupa sa organizacijom.

1 korak. Upoznavanje sa dokumentacijom o nekretninama.

2 korak. Priprema ugovora. Takođe se mora sastaviti sa uključivanjem svih bitnih uslova u njemu. Samo pojedinac će djelovati kao zakupodavac.

3 korak. Vizija ugovora. Sastavljanje i potpisivanje akta o prijemu i ustupanju nestambenog prostora.

4 korak. Dokumenti za registraciju u USRN:

• prijava za registraciju;
• pasoš stanara;
• pasoš zakupodavca;
• saglasnost supružnika za davanje imovine u zakup (ako je stanodavac oženjen);
• potvrda o vlasništvu;
• katastarski pasoš;
• ugovor o zakupu;
• akt prijema i prenosa;
• plaćanje uz državnu pristojbu: ako dokumente podnosi jedna strana, onda plaća državnu pristojbu u iznosu od 2000 rubalja. Ako obje strane, onda svaka plaća 1000 rubalja.

5 koraka. Dostavljanje dokumentacije USRN-u. Rok za registraciju je 10 radnih dana.

6 korak. Pribavljanje dokumenata koji potvrđuju državnu registraciju.

Baza zakupaca komercijalnih nekretnina

Da biste pronašli odgovarajuću sobu za iznajmljivanje, trebali biste proučiti ponude koje se nalaze na posebnim stranicama na Internetu. Mnogi od njih opremljeni su pogodnom uslugom pretraživanja.

Dovoljno je uneti podatke kao što su:

1. grad;
2. okrug ili okrug: većina web lokacija nudi navođenje stanice metroa (ako jeste Veliki grad), možete uneti i naziv ulice (ako imate određenu preferenciju);
3. vrsta nekretnine vam omogućava da odredite za koje svrhe se date prostorije izdaju: kancelarija, skladište, trgovina, garaža, proizvodnja, usluge domaćinstva;
4. trošak: takođe treba uvesti ograničenja na cenu transakcije;
5. kvadrat.

Slične informacije mogu se pronaći na web stranicama za nekretnine kao što su Bazametrov.ru, Comrent.ru, Arendator.ru i drugi.

Dovoljno je upisati bazu zakupaca komercijalnih nekretnina u liniju tražilice. Izbor je na vama.

Pojedinac može iznajmiti komercijalnu nekretninu i od organizacije i od istog građanina koji posjeduje nestambeni prostor.

Da biste to učinili, morat ćete prikupiti dokumente, zaključiti zakup, potpisati akt o prihvatanju i prijenosu, a zatim registrirati transakciju u USRN plaćanjem državne pristojbe.

Entitet planira da iznajmi prostor od pojedinca koji to nije individualni preduzetnik. Prostor ima status nestambenog fonda, koristiće se kao lokal.
Da li organizacija ima pravo da zaključi ovaj ugovor o zakupu? Koja je procedura plaćanja fizičkom licu po ugovoru o zakupu? Ima li organizacija odgovornost u ovoj situaciji? poreski agent za porez na dohodak građana?

Nakon razmatranja problema, došli smo do sljedećeg zaključka:
Organizacija ima pravo da iznajmi prostor od pojedinca koji nije samostalni preduzetnik.
Iznos utvrđen ugovorom o zakupu (per odbitak poreza na dohodak fizičkih lica) organizacija prenosi pojedincu na njegov bankovni račun ili daje u gotovini sa blagajne.
Poreze predviđene zakonom, odnosno porez na dohodak fizičkih lica, zakupodavac, kao poreski agent, zadržava od pojedinca i prenosi u budžet.

Obrazloženje za zaključak:
Na osnovu stava 1. čl. 213 i čl. 130 Građanskog zakonika Ruske Federacije, pojedinac ima pravo posjedovanja nestambenih prostorija.
Pravo zakupa imovine (uključujući nestambene prostorije) pripada njenom vlasniku (član 608. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Istovremeno, građanin može obavljati djelatnost davanja u zakup imovine kao fizičko lice koje nije samostalni poduzetnik (IP), jer zakon ne zahtijeva registraciju pojedinca kao IP za obavljanje takve djelatnosti.
Preduzetnička djelatnost je samostalna djelatnost koja se obavlja na vlastitu odgovornost, usmjerena ka sistematsko dobijanje dobit od korišćenja imovine, prodaje robe, obavljanja poslova ili pružanja usluga od strane lica registrovanih u ovom svojstvu na način propisan zakonom (stav 3. stava 1. člana 2. Građanskog zakonika Ruske Federacije ).
Prema stavu 1 čl. 23 Građanskog zakonika Ruske Federacije, građanin ima pravo da se bavi poduzetničkom djelatnošću bez formiranja pravnog lica od trenutka državne registracije kao individualni poduzetnik.
Sprovođenje preduzetničke aktivnosti od strane pojedinca bez državne registracije, u zavisnosti od okolnosti, može biti osnova za njegovo privođenje upravnom (dio 1, član 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije) ili krivičnom (član 171. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije). Krivični zakon Ruske Federacije) odgovornost.
Prisustvo znakova poduzetničke aktivnosti u radnjama građanina može se dokazati, posebno, sljedećim činjenicama:
- proizvodnju ili sticanje imovine radi naknadne dobiti od njenog korišćenja ili prodaje;
- ekonomsko računovodstvo poslova vezanih za realizaciju transakcija;
- međusobnu povezanost svih transakcija koje je građanin izvršio u određenom vremenskom periodu;
- stabilni odnosi sa prodavcima, kupcima, drugim izvođačima.
Ako su ovi znakovi prisutni, fizičko lice se mora registrovati kao samostalni preduzetnik. Međutim, sama činjenica da pojedinac obavlja transakcije na nadoknadivoj osnovi nije dovoljna da se aktivnosti koje obavlja kao poduzetničke prepoznaju. Slični zaključci sadržani su u pojašnjenjima Ministarstva finansija Rusije (pisma Ministarstva finansija Rusije od 01.06.2010 N 03-04-05 / 3-302, od 17.11.2009 N 03-04-05-01 / 808, od 14.01.2005. godine N 03-05-01-05/3).
Dakle, u nedostatku gore navedenih znakova, pojedinac ima pravo da izda svoju imovinu u zakup bez registracije kao samostalni preduzetnik.
Ovi zaključci uzimaju u obzir stav koji je izrazio Plenum Oružanih snaga Ruske Federacije u rezoluciji od 18.11.2004. N 23 „O sudska praksa o slučajevima protivzakonitog preduzetništva i legalizacije (pranja) novca ili druge imovine stečene kriminalnim putem". nepokretnost je ili dobila naslijeđem ili ugovorom o donaciji, ali je zbog nepostojanja potrebe za korištenjem ove imovine dala u privremeni zakup. ili ga je dao u zakup i kao rezultat takve građanskopravne transakcije primio prihod (uključujući veliki ili posebno veliki iznos) koji je počinio ne povlači krivičnu odgovornost za nezakonito preduzetništvo (član 171. Krivičnog zakona Ruske Federacije).
Ministarstvo finansija Rusije, u pismu od 28.04.2005. N 03-01-11 / 2-81, naznačilo je da ako pojedinac iznajmljuje svoje prostorije, stečene za lične potrebe, nije potrebna državna registracija kao individualni preduzetnik.
Rezolucija Oružanih snaga RF od 30. juna 2006. N 53-AD06-2 takođe navodi da pojedinačni slučajevi prodaje robe, obavljanja poslova, pružanja usluga od strane lica koje nije registrovano kao samostalni preduzetnik ne predstavljaju upravni prekršaj. prema dijelu 1 čl. 14.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije, ako količina robe, njihov asortiman, obim obavljenog posla, pružene usluge i druge okolnosti ne ukazuju na to da je ova aktivnost bila usmjerena na sistematski profit.
Međutim, treba imati u vidu da, u skladu sa stavom 4. čl. 23 Građanskog zakonika Ruske Federacije, građanin koji obavlja poduzetničku djelatnost bez osnivanja pravnog lica, bez odgovarajuće registracije, nema pravo pozivati ​​se, u vezi sa transakcijama koje je zaključio, na činjenicu da nije poduzetnik. . Sud može primijeniti na takve transakcije pravila Građanskog zakonika Ruske Federacije o obavezama u vezi sa obavljanjem poduzetničkih aktivnosti.
Kao što je navedeno u pismu Federalne poreske službe Rusije za grad Moskvu od 25. januara 2008. N 18-12 / 3 / 005988, ako se obavljaju poslovi zakupa imovine (zakupa) ili poslovi prodaje imovine ako postoje znakovi privredne i preduzetničke delatnosti, fizičko lice je dužno da se registruje kao preduzetnik bez osnivanja pravnog lica.
Stoga treba imati na umu da zavisno od specifične situacije(na primjer, kod iznajmljivanja nestambenog prostora u vlasništvu pojedinca koji ne može koristiti (nije namjenjen za korištenje) fizičkom licu za lične potrebe), sud može smatrati radnje pojedinca učinjenim u svrhu profitirati i prepoznati takvu aktivnost kao poduzetničku.
Osim toga, poduzetnička aktivnost se može iskazati, na primjer, sklapanjem ugovora na period duži od jednog poreskog perioda (kalendarske godine) ili njegovim produženjem za naredni period, ponovnim primanjem prihoda, ponovnim sklapanjem ugovora o zakupu sa isto pravno lice itd. (pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 15. aprila 2005. N 18-12 / 3 / 26639, rezolucija Federalne antimonopolske službe Volško-Vjatskog okruga od 28. aprila 2004. N A38-4668-5 / 85 -2004).
U situaciji koja se razmatra, fizičko lice prilikom izdavanja nestambenog prostora koji nije namijenjeno za ličnu upotrebu ima porezne rizike da ovu djelatnost prepozna kao poduzetničku. To se može dogoditi, posebno, kada poreska revizija stanar - IP.
Da bi se otklonile štetne posljedice povezane s mogućim priznavanjem djelatnosti pojedinca u zakupu imovine kao poduzetničke, vlasnik lokala može se registrovati kao samostalni preduzetnik i platiti porez na prihod od zakupa imovine u skladu sa važeći sistem oporezivanja.
Organizacija može platiti iznajmljene prostore iu gotovini iu bezgotovinskom obliku, jer prema klauzuli 1.2 Uredbe Banke Rusije od 19.06.2012 N 383-P, obveznici, primaoci sredstava su pravna lica, individualni preduzetnici, fizička lica koja se bave privatnom praksom u skladu sa postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, fizička lica (u daljem tekstu klijenti), banke.
U skladu sa stavom 1. čl. 207 Poreskog zakona Ruske Federacije, posebno, pojedinci koji su porezni rezidenti Ruske Federacije priznaju se kao obveznici poreza na dohodak građana. Za njih, predmet oporezivanja je prihod dobijen iz izvora u Ruskoj Federaciji i (ili) iz izvora izvan Ruske Federacije (klauzula 1, član 209 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Iznos zakupnine koju je pojedinac primio od zakupa imovine koja se nalazi u Ruskoj Federaciji odnosi se na prihode dobijene iz izvora u Ruskoj Federaciji (klauzula 4, tačka 1, član 208 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovi prihodi podliježu porezu na dohodak građana po stopi od 13% (klauzula 1, član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Prema paragrafima. 1 str 1 art. 223 Poreskog zakona Ruske Federacije kada primate prihod u novčani oblik datum stvarnog prijema prihoda se definiše kao dan isplate prihoda, uključujući i prenos prihoda na račune poreskog obveznika u bankama ili, u njegovo ime, na račune trećih lica.
U skladu sa stavom 1. čl. 226 Poreski zakon Ruske Federacije Ruske organizacije iz kojih ili kao rezultat odnosa sa kojima je poreski obveznik ostvario prihod (osim prihoda za koje se obračunava i plaća porez u skladu sa članovima 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 i 228. Poreskog zakona Ruske Federacije), dužni su obračunati, zadržati od poreskog obveznika i platiti iznos poreza obračunat u skladu sa čl. 224 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, takve organizacije se nazivaju poreskim agentima.
Sličan stav je izložen u brojnim pojašnjenjima Ministarstva finansija Rusije i poreskih organa (vidi, na primjer, pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije od 06.12.2010. N 03-04-06 / 3- 290, od 16. 08. 20. 07. 2009. N 03-04-06-01 / 178 i Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 07. 04. 2008. N 28-10 / [email protected]). Sličan stav se ogleda iu odluci FAS-a Northwestern District od 14. maja 2010. godine N A66-9581/2009.
Dakle, prilikom plaćanja zakupnine pojedincu, organizacija treba da zadrži iznos poreza na dohodak građana i prenese ga u budžet (član 4, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Istovremeno, za obavljanje poslova poreskog agenta organizacije nije potrebna saglasnost poreskog obveznika pojedinca.
Za neizvršavanje ili nepravilno izvršavanje zadataka koji su mu dodijeljeni, poreski agent je odgovoran u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (član 24. Poreskog zakona Ruske Federacije). Dakle, prema čl. 123 Poreskog zakona Ruske Federacije, nezakonito ne zadržavanje i (ili) neprenos (nepotpuno zadržavanje i (ili) prijenos) u roku utvrđenom Poreskim zakonikom Ruske Federacije iznosa poreza koji podliježu zadržavanju i prijenosu od strane poreskog agenta, povlači novčanu kaznu u iznosu od 20% iznosa koji je predmet zadržavanja i (ili) popisivanja.
Zbog činjenice da organizacija djeluje kao poreski agent, dužna je dostaviti informacije u obrascu 2-NDFL "Informacije o prihodu pojedinca za 20__", odobrenom naredbom Federalne poreske službe Rusije od 17. novembra , 2010 N MMV-7-3 / [email protected] Podaci se dostavljaju poreskom organu u mjestu registracije organizacije (poreskog agenta) najkasnije do 1. aprila godine nakon isteka poreskog perioda (klauzula 2, član 230 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Istovremeno, postoji i druga tačka gledišta.
U pismu Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 18. marta 2011. N 20-14 / 4 / [email protected] poreski organi pojašnjavaju da obveznici koji su ostvarili prihod po osnovu ugovora o zakupu (leasingu) moraju samostalno obračunati iznos poreza koji se plaća u odgovarajući budžet, na način propisan čl. 225 Poreznog zakona Ruske Federacije. Sličan stav se ogleda u rezolucijama FAS-a Volškog okruga od 18. maja 2009. N A12-16391 / 2008, FAS-a Zapadnosibirskog okruga od 10. septembra 2009. N F04-5077 / 2009 (13200-A03- 46).
Neki arbitražni sudovi primjećuju da ako ugovor o zakupu koji je zaključila organizacija sa pojedincima koji nisu njeni zaposleni ne predviđa obavezu organizacije da zadrži i plati porez na dohodak građana iz zakupnine u budžet, onda nije u obavezi da to učini ( vidi, na primjer, odluku Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 04.09.2009 N KA-A40/8534-09).
U odluci Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 30. novembra 2010. N KA-A40 / 14545-10 u predmetu N A40-10432 / 10-140-112, sudije su, rukovodeći se odredbama čl. 45, par. 4 p. 1 čl. 228 Poreskog zakona Ruske Federacije, naznačeno je da su porez na dohodak fizičkih lica trebali platiti sami pojedinci - zakupodavci, budući da je u ugovorima o zakupu navedeno da plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica vrši pojedinac - zakupodavac samostalno .
Uprkos postojanju ovakvih odluka u korist organizacija zakupaca, po našem mišljenju, ako je ugovor o zakupu nestambenog prostora zaključen između pojedinca i organizacije, tada organizacija kao poreski agent mora obračunati, zadržati i isplatiti lični dohodak. porez na iznos zakupnine. drugačiju poziciju na ovaj problem moraće da se brani na sudu.
Kako biste izbjegli eventualne nesporazume, preporučujemo da u ugovoru o zakupu navedete proceduru plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u slučaju iznajmljivanja imovine od pojedinca.
Postupak plaćanja premija osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije (PFR), Fondu socijalnog osiguranja Ruske Federacije (FSS), Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja (FFOMS) određen je Saveznim zakonom od 24. jula 2009. N 212-FZ (u daljnjem tekstu - Zakon N 212-FZ) .
Predmet oporezivanja premija osiguranja za organizacije, individualne preduzetnike koji vrše plaćanja fizičkim licima su, posebno, plaćanja i druge naknade obračunate u korist fizičkih lica u okviru radnih odnosa i građanskopravnih ugovora, čiji je predmet obavljanje poslova. rad, pružanje usluga (dio 1, član 7 Zakona N 212-FZ).
U skladu sa dijelom 3 čl. 7 Zakona N 212-FZ, plaćanja i druge naknade izvršene po ugovorima građanskog prava, čiji je predmet prenos vlasništva ili drugih stvarnih prava na imovini (imovinska prava), i ugovori koji se odnose na prenos imovine na korištenje (imovina prava), osim ugovora po narudžbi autora, ugovora o otuđenju isključivog prava na naučna, književna, umjetnička djela, izdavačkih ugovora o licenci, ugovora o davanju prava korištenja naučnog, književnog, umjetničkog djela .
Ugovor o zakupu imovine direktno je vezan za prijenos imovine (pravo vlasništva) na korištenje. Shodno tome, zakupnina ne podleže doprinosima za osiguranje u PFR, FSS, FFOMS (vidi i pismo Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Rusije od 12. marta 2010. N 550-19).
Doprinosi za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje od nesreća na radu i profesionalne bolesti plaćaju se u skladu sa Federalnim zakonom br. 125-FZ od 24. jula 1998. (u daljem tekstu: Zakon br. 125-FZ).
Postupak obračuna i plaćanja doprinosa za ovu vrstu osiguranja uređen je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 2. marta 2000. N 184 "O odobravanju Pravila za obračun, računovodstvo i trošenje sredstava za obavezno socijalno osiguranje od industrijskih nesreća". i profesionalne bolesti“ (u daljem tekstu Pravila).
U skladu sa stavom 1. čl. 20.1 Zakona N 125-FZ, kao i klauzula 3 Pravila, premije osiguranja naplaćuju se, posebno, na isplate i druge naknade koje osiguranik plaća u korist osiguranika prema ugovorima građanskog prava, ako je u skladu sa takvim ugovora osiguranik je dužan da uplati premije osiguranja na doprinose osiguravača.

Bilješka:
Troškovi u vezi sa plaćanjem zakupnine uključuju se u rashode po osnovu:
- pp. 10 str.1 čl. 264 Poreskog zakona Ruske Federacije - kao dio rashoda poreza na dobit kao plaćanja zakupnine za imovinu datu u zakup (uključujući zemljišne parcele) u vezi sa drugim troškovima u vezi sa proizvodnjom i prodajom dobara, radova ili usluga;
- pp. 4 p. 1 čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije - kao dio troškova po pojednostavljenom poreskom sistemu kao plaćanja zakupa (uključujući lizing) za iznajmljenu (uključujući iznajmljenu) imovinu.
Od 01.01.2012. Poreski zakonik Ruske Federacije dopunjen je odjeljkom V.1. „Međuzavisne osobe. Opće odredbe o cijenama i porezima. Poreska kontrola u vezi sa transakcijama između povezanih lica. Ugovor o cijenama.
Koncept međuzavisnih lica u poreske svrhe je otkriven u čl. 105.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Pripremljen odgovor:
Stručnjak za pravno savjetovanje GARANT
Gusikhin Dmitry

Kontrola kvaliteta odgovora:
Recenzent usluge pravnog savjetovanja GARANT
profesionalni računovođa Rodjuškin Sergej

Materijal je pripremljen na osnovu individualnih pismenih konsultacija koje su pružene u sklopu usluge Pravnog savjetovanja.

Organizacija može sklopiti ugovor o zakupu prostorija, zgrada i vozilo kako pravnih tako i fizičkih lica. Ako je sve jednostavno s pravnim licem, onda kada se evidentiraju transakcije s fizičkim licem, postoje značajke sadržane u članu 226 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Razmatranje od strane računovođe ugovora o zakupu sa pravnim licem:

1. Zaključivanje ugovora o zakupu prostora, zgrada ili vozila.

U tom slučaju, zakupac mora, na osnovu potvrde o prijemu, iskazati zakupljenu imovinu na svom računu.

Kreiramo knjiženje sa knjigovodstvenim certifikatom:

Dt 001 CT----- na vrijednost zakupljene imovine.

Ova vrijednost se može ugovoriti u ugovoru, fiksirati u potvrdi knjigovodstvene vrijednosti od zakupodavca ili izračunati. Obračun se zasniva na mjesečnoj cijeni zakupnine * za vrijeme trajanja ugovora.

1. Računovođa će svakog mjeseca prikazati primljeni akt o zakupu nekretnine od najmodavca sa sljedećim knjiženjima:

Dt X - Kt 60.01- za iznos zakupnine bez PDV-a (X-račun troškova, koji zavisi od vrste nekretnine koja se iznajmljuje i svrhe njenog korišćenja, može biti: 26, 20, 44 itd.)

Dt 19.04 - Kt 60.01- za iznos PDV-a primljenog od pružaoca usluge

Ako postoji ispravno popunjena faktura (vidi Uredbu Vlade br. 1137), onda računovođa ima mogućnost da odbije ulazni PDV i umanji svoj porez koji se plaća:

Dt 68.02 - CT 19.04- za iznos PDV-a prema aktu.

Ako je predujam prenesen na najmodavca, tada će se generirati još jedno knjiženje prema aktu:

Dt 60.01 Kt 60.02- plaćanje unaprijed.

Razmatranje od strane računovođe ugovora o zakupu sa pojedincem:

1. Zaključujemo ugovor o zakupu prostora, zgrada, vozila. Pravno lice i individualni preduzetnik će od zakupodavca tražiti dokumente koji potvrđuju vlasništvo pojedinca nad ovim objektom, ako se to ne učini, u budućnosti mogu nastati problemi.

U tom slučaju, zakupac mora, na osnovu potvrde o prijemu, iskazati zakupljenu imovinu na svom računu. Kreiramo knjiženje sa knjigovodstvenim certifikatom:

Dt 001 Kt----- na vrijednost zakupljene imovine.

Ovaj trošak se može ugovoriti u ugovoru ili obračunati. Obračun se zasniva na mjesečnoj cijeni zakupnine * za vrijeme trajanja ugovora.

1. Na mjesečnom nivou, na osnovu ugovora o zakupu, organizacija će prenijeti zakupninu na fizičko lice za korištenje objekta. U ovom trenutku, član 226 Poreskog zakona Ruske Federacije stupa na snagu.

Organizacija - obveznik će biti poreski agent za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica (poreza na dohodak pojedinca). Ožičenje:

Dt 60.01 Kt 51 (50)- za iznos zakupnine bez poreza na dohodak građana po stopi od 13%

Dt 68,01 Kt 51- plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od strane organizacije kao poreskog agenta

Dt X Kt 60.01- otpis troškova zakupnine sa porezom na dohodak fizičkih lica na rashode preduzeća

Dt 60,01 Kt 68,01- računovodstveni iskaz iskazuje dug preduzeća prema budžetu za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica kao poreskog agenta.

Porez na dohodak fizičkih lica potrebno je uplatiti u budžet najkasnije narednog dana od dana kada je fizičko lice primilo prihod.

Pored toga, od organizacije se traži da podnese tromjesečni izvještaj o ovoj osobi

6-porez na dohodak i na kraju godine sertifikat 2-porez na dohodak poreskoj upravi.

/ "Računovodstvena enciklopedija "Profirosta"
28.06.2017

Informacije na stranici se traže po upitima: Kursevi računovođa u Krasnojarsku, Računovodstveni kursevi u Krasnojarsku, Kursevi računovođa za početnike, Kursevi 1C: Računovodstvo, Učenje na daljinu, Obuka računovođa, Kursevi obuke Plate i kadrovi, Napredna obuka računovođa, Računovodstvo za početnike
Računovodstvene usluge, PDV prijava, prijava dobiti, održavanje računovodstvo, Poresko izvještavanje, Računovodstvene usluge Krasnojarsk, Interna revizija, DOS izvještavanje, Izvještavanje u statistici, Izvještavanje Penzionom fondu, Računovodstvene usluge, Outsourcing, UTII izvještavanje, Knjigovodstvo, Računovodstvena podrška, Pružanje računovodstvenih usluga, Pomoć računovođi, Izvještavanje putem Internet, Sastavljanje deklaracija, Potreban računovođa, Računovodstvena politika, Registracija individualnih preduzetnika i DOO, Porezi individualnih preduzetnika, 3 poreza na dohodak, Organizacija računovodstva

Sve radnje poreskog agenta za obračun poreza na dohodak fizičkih lica od prihoda u obliku zakupnine, poreza po odbitku prilikom isplate prihoda pojedincu i prenosa u budžet strogo su regulisane Poreskim zakonikom. Razmotrite karakteristike plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica po ugovoru o zakupu sa pojedincem i vrijeme prijenosa poreza na dohodak građana po ugovorima o zakupu.

Obaveza poreza na dohodak fizičkih lica od plaćanja licu koje nije samostalni preduzetnik za izdavanje prostora zavisi od vrste plaćanja zakupnine, odnosno od toga kako zakupac plaća komponentu – komunalije. Razmotrite tri opcije za izračun najma.

Opcija 1. Najam uključuje samo naknadu za predviđeni prostor

Zakupnina uključuje samo fiksni dio, koji se utvrđuje u vidu naknade za predviđenu površinu. Komunalne usluge se plaćaju posebno na fakturama koje je dao stanodavac i stoga predstavljaju varijabilni dio zakupnine.

Plaćanja u obliku takve zakupnine priznaju se kao prihod prema st. 4 p. 1 čl. 208 Poreskog zakona Ruske Federacije, a kompanija koja isplaćuje prihod priznaje se kao poreski agent na osnovu klauzule 1. tačka 2 člana 226 čl. 228 Poreskog zakona Ruske Federacije u odnosu na ovu osobu - zakupodavca. Stoga se porez na dohodak fizičkih lica mora zadržati od ove vrste zakupnine.

Opcija 2. Najam uključuje troškove komunalija

U troškovima zakupnine komunalne usluge već uključeni u fiksni iznos mjesečnih plaćanja. Odnosno, zakupodavac je unaprijed, kalkulacijom, na osnovu stvarnih podataka za prethodne periode, predvidio iznos budućih komunalija.

Nabavite 267 1C video lekcija besplatno:

Opcija 3. Refundacija režija

Stanodavac nadoknađuje zakupcu komunalije na osnovu priloženih pratećih dokumenata o činjenici korišćenja.

Samo treba da brinete o pristojnom paketu prateće dokumentacije koju zakupac plaća upravo o svom trošku. Preporučena lista dokumenata predstavljena je u materijalu "Ekonomske karakteristike ugovora o zakupu".

Prilikom obračuna poreza na dohodak građana, morate se rukovoditi:

• norme poglavlja 23 "Porez na dohodak fizičkih lica";
• pisma s objašnjenjima od regulatornih tijela Ministarstva finansija Ruske Federacije, Federalne porezne službe Ruske Federacije;
• odobreno računovodstvenom politikom za potrebe poreza na dohodak fizičkih lica.

Poreska politika za potrebe poreza na dohodak građana odobrava sistem poresko računovodstvo posebno za ovaj porez u vidu liste primarnih knjigovodstvenih isprava, obrazaca poreskih knjigovodstvenih registara i procedure za iskazivanje analitičkih poreskih računovodstvenih podataka o prihodima, poreskoj osnovici, iznosima obračunatog, zadržanog, prenesenog poreza na dohodak fizičkih lica za svakog pojedinca.

Rok za prenos poreza na dohodak fizičkih lica po ugovorima o zakupu

Za plaćanja po ugovorima o zakupu prostora, GPC ugovorima potrebno je znati vremenski okvir za priznavanje prihoda, odbitku i plaćanje poreza na dohodak građana.

U nastavku su navedeni zahtjevi zakona o vremenu transakcija koje obavlja poreski agent i o kontroli na linijama obrasca 6-NDFL u vezi sa ugovorom o zakupu sa fizičkim licem:

Ko plaća porez na dohodak građana po ugovoru o zakupu sa fizičkim licem

Preduzeće koje deluje kao poreski agent za plaćanje zakupnine treba da zadrži porez na dohodak fizičkih lica od prihoda dobijenih po osnovu ugovora o zakupu i uplati ga u budžet. Prebacivanje poreza na dohodak fizičkih lica na davaoca lizinga nemoguće je – pojedinac ne može.

Važno je zapamtiti da porez na dohodak građana u svakom slučaju mora platiti zakupac - organizacija, koja je prethodno odbila obračunati porez direktno od iznosa plaćanja pojedinca.

Visina poreza utvrđuje se na osnovu visine naknade koju fizičko lice prima u vidu zakupnine po stopi od 13% u skladu sa stavom 1. čl. 224 Poreznog zakona Ruske Federacije, uzimajući u obzir prijavljene poreske olakšice prema stavu 1 čl. 210 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Tabela dozvoljenih odbitaka po ugovorima o zakupu data je u materijalu „Računovodstvo po ugovorima o zakupu sa fizičkim licem“.

Koja je poreska stopa za izdavanje nestambenog prostora od strane fizičkog lica?

Svaki građanin koji izdaje svoju imovinu očekuje da za to dobije naknadu, odnosno da će primati pasivne prihode. Ali, kao što znate, na bilo koji prihod, apsolutno svi su dužni platiti porez u državnu blagajnu.

Ova sredstva će se akumulirati nadnica državni službenici, nastavnici, doktori i službenici za provođenje zakona. Stoga država striktno prati prijem sredstava iz prihoda građana, uključujući i iznajmljivanje nestambenih prostorija.

Da li pojedinac plaća porez?

Prema članovima Poreskog zakonodavstva (tačke 1-4 člana 208), stopa poreza na prihode građana naše zemlje iznosi 13% od konačnog iznosa. To znači da je građanin dužan da državi odbije 13 posto stanarine.

Mnogi neodgovorni građani nikako ne žele da podijele sa državom dio sredstava dobijenih od zakupa nestambenih prostorija, te stoga ne propisuju ovaj član u godišnjoj deklaraciji.

Ali ako se sve kalkulacije vrše preko bankarske strukture, onda, na ovaj ili onaj način, finansijeri šalju ovu informaciju poreznim vlastima - nepoznat izvor prihoda, a ovdje se ne može izbjeći najstroža inspekcija inspektorata.

Nakon što dobije informaciju o prikrivanju prihoda, poreski inspektor može takve radnje prepoznati kao poduzetničku aktivnost i podnijeti zahtjev sudu za povrat, a to će sud strogo razmotriti.

Sud će izreći presudu o kazni ako se u toku postupka utvrdi:

• nestambeni prostor kupljen u svrhu davanja u zakup;
• površina je namijenjena ostvarivanju prihoda, a ne za potrebe preduzetnika ili njegove porodice;
• prostor je dat u zakup pravnom licu.

Čak i jedna od ovih okolnosti treba da podstakne građanina da registruje svoju delatnost kao samostalni preduzetnik.

A ako je građanin koji poštuje zakon, onda koristeći pojednostavljenu vrstu oporezivanja, možete značajno uštedjeti na odbitcima u budžet umjesto propisanih 13%, on će moći platiti samo 6%.

Ovakvim pristupom svojim pravima i obavezama građanin dobija pravni status svoje djelatnosti i nijedan regulatorni organ neće imati ozbiljnih potraživanja prema njemu.

Veličina opklade

Građanin, kao pojedinac, ima pravo da raspolaže svojom ličnom imovinom po sopstvenom nahođenju, uključujući i davanje u zakup istim građanima, organizacijama ili preduzećima.

Istovremeno će imati status poreskog agenta, odnosno dužan je ne samo da odbija porez na svoju imovinu, kao i svi ostali naši građani, već i na sve prihode koje od njega dobije davanjem u zakup u vidu porez na dohodak fizičkih lica.

Ali porez može platiti i kompanija koja iznajmljuje nestambene prostore, ali ako se to zaista nije dogodilo, onda pojedinac mora samostalno izvršiti sve obračune i podnijeti prijavu o godišnjem prihodu od iznajmljivanja nestambenog prostora. prostorije.

Budući da je zakupac fizičko lice, može samostalno izabrati oblik poduzetničke aktivnosti, kao najprihvatljiviju opciju za poštovanje zakona:

• pojednostavljeni sistem oporezivanja;
• jedinstveno oporezivanje;
• patentni sistem delatnosti.

Kod prve vrste delatnosti (a ovo je najčešća) poreski obveznik može da plati porez ili samo na prihode po stopi od 6%, ili na prihod umanjen za troškove utrošene na održavanje prostora, ali već po stopi od 15% od iznosa primljene dobiti.

Malo ljudi bira jedan sistem od individualnih preduzetnika; ovaj oblik je najprikladniji za velika preduzeća sa velikim godišnjim prometom sredstava.

Prema patentnom sistemu, individualni preduzetnik plaća trošak patenta jednom godišnje, na osnovu svih dozvoljenih vrsta preduzetničke delatnosti, što može uključivati ​​davanje u zakup nestambenih prostora za proizvodne radionice, prodavnice, kozmetičke salone ili servisne radnje.

Ali preduzetnik će morati da navede šifru delatnosti da bi to učinio poreska uprava uspeo je da pravilno izračuna cenu patenta, kao i konačnu dobit, koja ne bi trebalo da prelazi 60 miliona godišnje.

U ovom članku saznajte karakteristike ugovora o dugoročnom zakupu nestambenih prostorija.

Kako izračunati

Iznos primljenog prihoda obično se izračunava na osnovu sporazuma između najmodavca i zakupca. A ako je ugovorom određen uslov za plaćanje računa za komunalije, odvoz smeća ili obezbeđenje od strane samog stanara, onda se to ne može nazvati troškom.

Odnosno, ispada da ako je vlasnik prostora koji ga izdaje registrovan, na primjer, kao samostalni poduzetnik, tada više nije moguće primijeniti oporezivanje po pojednostavljenom poreskom sistemu umanjenom za nastale troškove.

Dakle, sve što vam je obračunato kao renta smatraće se prihodom, a od godišnjeg iznosa se pravi obračun od 13%.

Ali ako sve komunalne račune i održavanje prostora plaća najmodavac, onda on ima pravo primijeniti oblik oporezivanja umanjen za iste troškove, međutim prihod se obračunava po stopi od 15%.

A ako napravite tačne kalkulacije, onda je ponekad oblik prihoda i rashoda čak isplativiji od plaćanja stope samo za prihode dobijene od izdavanja nestambenih prostorija.

Ali ove stope važe samo za preduzetnika koji radi po pojednostavljenom poreskom sistemu i iznajmljuje više od jednog, a možda i više lokala odjednom.

Ali za one koji imaju rentu kao glavnu vrstu poslovanja i imaju veliki finansijski promet, više neće moći da koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja, a moraće da plaćaju porez na UTII, odnosno imputirano oporezivanje, koje uključuje porezi ne samo na primljeni prihod, već i socijalni i drugi porezi.

Plaćanje poreza pri zakupu nestambenog prostora od strane fizičkog lica

Isplata se može izvršiti samo na osnovu prijave fizičkog lica o godišnjim prihodima ostvarenim u vidu poreza na dohodak fizičkih lica. Takođe, prijavu sa obračunatim iznosom oporezivanja treba dostaviti do 30. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda.

Nakon podnošenja prijave, izvršiće se kancelarijska kontrola dostavljenih podataka, prema čijem rezultatu će poreski obveznik dobiti obavještenje o ispravnosti ili netačnosti podataka za obračun poreske osnovice.

Ako su svi podaci ispravno uneseni i popunjeni, možete nastaviti s plaćanjem poreza.

Uz deklaraciju se može priložiti i dodatna dokumentacija – kopija ugovora o zakupu i dokumenti koji potvrđuju transakcije rashoda.

Rok za uplatu je 15. jul, za kašnjenje u plaćanju inspekcija može dodatno obračunati penale, a za zlonamjernu utaju i kazne.

Deklaraciju možete dostaviti preporučenom poštom, sa opisom priloga, ili preuzeti sa lični račun poreski obveznik Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Da biste učitali deklaraciju u priloženu inspekciju, morate dobiti podatke za prijavu kada lično posjetite jedinicu.

U ličnom računu poreskog obveznika izaberite sa kontrolne table - dokumenti i pratite link za podnošenje prijave u vidu poreza na dohodak građana

Ovdje programeri nude preuzimanje posebnog programa koji će jednostavnom korisniku pomoći da ispravno popuni sve pozicije deklaracije i provjeri već pripremljeni dokument.

Da bi se deklaracija poslala šifrovana, korisnik portala mora registrirati elektronički potpis, on se kreira i šalje na poseban server za skladištenje Federalne porezne službe Ruske Federacije.

Nakon učitavanja svih potrebnih dokumenata za provjeru unesenih podataka, obveznik sve podatke potpisuje elektronskim potpisom i postavlja na server.

Nakon nekog vremena na priloženom email dobićete obavještenje o prihvatanju dokumenata, a u slučaju netačnih podataka dobit ćete i obavijest o potrebnoj ispravci.

Ovakav način podnošenja i plaćanja deklaracije direktno sa stranice web stranice omogućava vam da značajno uštedite vrijeme i živce, stojeći u mirovanju u živim redovima do priloženog poreznog inspektora.

Ali čak i nakon podnošenja uobičajene papirne verzije deklaracije, plaćanje se može izvršiti tek nakon što porezna uprava pošalje registrovano obavještenje s potvrdom o uplati na registriranu poštansku adresu.

Odgovornost za neplaćanje

Za građanina koji izbjegne svoju direktnu obavezu plaćanja poreza u državnu blagajnu predviđen je drugačiji stepen odgovornosti:

• operativni odgovor. Ukoliko poreski obveznik u određenom roku ne dostavi potrebnu dokumentaciju za obračun poreza, inspektor može blokirati bankovni račun za podizanje gotovine od strane davaoca lizinga. Ali ovo se može izbjeći ako sami odmah sve dostavite ili ispravite pogrešno podnesenu deklaraciju;
• izricanje kazni u iznosu od 10% u vidu dodatnih naknada za propuštanje stavke za oporezivanje u deklaraciji ili vođenje netačne poreske evidencije, uz potcenjivanje stvarnih iznosa transfera;
• zakupodavac će platiti 5% od ukupnog iznosa oporezivanja ako sva izvještajna dokumentacija ne dostavi u roku od 6 mjeseci. Iznos se može povećati za 10% za svaki mjesec kašnjenja, ali ne više od 30%. Naknada se naplaćuje od 181 dana od dana kašnjenja;
• za svaki dan kašnjenja naplaćuju se penali u iznosu od 0,003% stope refinansiranja Centralne banke.

Pored finansijskih dodatnih troškova, na zakupodavca kao pojedinca može se primijeniti i administrativna mjera odgovornosti:

Sve mjere odgovornosti građanina treba utvrditi samo na sudu, uz otvaranje izvršnog postupka, ako je potrebno, ili odbijanje da dobrovoljno izmire svoje obaveze prema državnoj blagajni.

Kako sastaviti ugovor o zakupu nestambenog prostora s pravom podzakupa, pročitajte ovdje.

Da li ugovor o najmu stana između pojedinaca ima pravnu snagu opisano je na ovoj stranici.

Video: Pitanja prilikom iznajmljivanja poslovnog prostora

Kako sastaviti klauzulu ugovora o zakupu uz odbitak poreza na dohodak od 13% ako je stanodavac fizičko lice?

Zakupac sam koji sklapa ugovor o dugoročnom zakupu nestambenog prostora. Vlasnik je fizička osoba. Vlasnik zahtijeva porez na dohodak građana - mi smo ga platili.

Iznos zakupnine je 100 hiljada sa porezom na dohodak građana. Kako pravilno sastaviti klauzulu ugovora u kojoj je obaveza plaćanja poreza na dohodak za stanodavca dodijeljena zakupcu. A šta je sa varijabilnim zakupninama (komunalne usluge) - stanodavcu je teže platiti 13% od njih - kako izbjeći plaćanje 13% od komunalnih usluga?

Odgovori advokata (7)

1. Zakupnina je prihod Najmodavca. U uslovima klauzule ugovora o zakupu u vezi sa procedurom plaćanja zakupnine potrebno je da navedete da „po dogovoru stranaka, vi kao zakupac imate pravo da zakupodavcu plaćate porez na dohodak na mesečnom nivou na pojedinosti koje je on naveo.

2. Komunalne troškove kao varijabilni dio zakupnine, imate pravo da platite Zakupodavcu direktno MC prema fakturama za plaćanje, koje Vam najmodavac mora prenijeti najkasnije do 5. u mjesecu prateći poslednju.

Pojašnjenje klijenta

Naplatio nam je komunalni stan - 50 hiljada rubalja. Da li od ovog iznosa plaćamo i porez na dohodak građana?

Imate pitanje za advokata?

Ako niste fizičko lice, onda je prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije vaša organizacija dužna obračunati, zadržati i platiti porez na dohodak građana.

Podstavom 1. stav 1. i stavom 2. člana 228. Zakonika propisano je da lica koja primaju naknadu od fizičkih lica i organizacija koje nisu poreski agenti, na osnovu zaključenog ugovori o radu i ugovori građanskopravne prirode, uključujući prihode od ugovora o zakupu ili zakupu bilo koje imovine, samostalno obračunavaju iznose poreza koji se plaćaju u odgovarajući budžet, na način propisan članom 225. Zakonika. ".

Može se napisati na sljedeći način:

Zakupnina ne uključuje komunalne i druge operativne troškove. Ovi troškovi podliježu nadoknadi od strane Zakupca zakupodavcu na osnovu dokumenata koji ih potvrđuju.

Ndfl se ne naplaćuje iz računa za komunalije.

Pojašnjenje klijenta

Zašto se porez na dohodak građana ne naplaćuje sa komunalnog stana? Prebacićemo mu ovaj novac o tome. A sav novac koji dolazi na račun doživljava se kao dohodak i sa njih se mora platiti i porez na dohodak

Ne, jer Komunalne usluge su troškovi Najmodavca koje ste Vi kao Zakupac preuzeli nazivajući ih varijabilnim dijelom zakupnine.Potrebno je pojasniti - Nekretninu Zakupodavca iznajmljujete u cijelosti ili djelimično.

Pojašnjenje klijenta

Izdajem cijelu sobu - 100m2

Tada 100% komunalija koje plaćate porez na dohodak ne podliježu

Pojašnjenje klijenta

šta potvrđuje činjenicu da nismo dužni da plaćamo porez na dohodak od komunalnog stana za stanodavca?

Dobro veče! Nema šanse.

Bez obzira na uslove ugovora, zakupac (individualni preduzetnik ili DOO) je poreski agent za porez na dohodak fizičkih lica u odnosu na zakupodavca-fizička lica. lice i dužna je da zadrži porez od zakupnine i uplati ga u budžet.

Mihaila, mali dodatak na porez na dohodak građana od računa za komunalije, citiram iz pisma Ministarstva finansija:

Plaćanje od strane organizacije (stanara) troškova za komunalne usluge i usluge održavanja, čiji iznos zavisi od njihove stvarne potrošnje, utvrđuje se na osnovu očitavanja brojila i nadoknađuje na osnovu prateće dokumentacije (vodosnabdevanje, snabdevanje električnom energijom i snabdevanje gasom ), ne predstavlja ekonomsku korist za pojedinca(stanodavca), budući da zakupac nadoknađuje stanodavcu troškove troškova koje je zakupac napravio isključivo u svom interesu.
S obzirom na takve iznose nadoknade, davalac lizinga ne ostvaruje prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica.

Tražite odgovor?
Lakše je pitati advokata!

Postavite pitanje našim advokatima - to je mnogo brže od traženja rješenja.

Iznajmljujemo imovinu od pojedinca: porezni aspekti i računovodstvo (Vaitman E.)

Datum postavljanja članka: 29.05.2015

U ugovoru nije potrebno naznačiti da sam građanin plaća porez na dohodak građana.
U ugovoru o najmu automobila sa posadom, bolje je podijeliti naknadu.
U kojim slučajevima je sigurnije da građanin dobije status individualnog preduzetnika.

Organizacija može sklopiti ugovor o zakupu kako sa fizičkim licem registrovanim kao samostalni preduzetnik, tako i sa licem koje nema ovaj status. Glavna stvar je da građanin koji iznajmljuje imovinu treba da bude njen vlasnik ili da ima pravo da njome raspolaže (član 608. i član 2. člana 615. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Preduzetnici samostalno obračunavaju i plaćaju poreze (klauzula 1, klauzula 1 i klauzula 2, član 227 Poreskog zakona Ruske Federacije). Hajde da shvatimo koje porezne obaveze ima organizacija ako je iznajmila imovinu od pojedinca koji nema status individualnog preduzetnika. Pogledajmo i kako ovu transakciju prikazati u računovodstvu.

Prilikom plaćanja kirije pojedincu, sigurnije je za organizaciju da zadrži porez na dohodak fizičkih lica i prebaci ga u budžet

Bilješka! Porez na dohodak fizičkih lica prenosi se u budžet čak i ako se uplati avans stanodavcu
Uz svaku uplatu zakupnine ili njenog dijela, organizacija je u obavezi da zadrži porez na dohodak građana. Nije bitno kako se kompanija obračunava sa stanodavcem - unaprijed, na rate, na kraju mjeseca ili u drugom periodu.
Porez na lični dohodak po odbitku od zakupnine, organizacija prenosi u budžet u sljedećim uslovima (klauzula 6 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije):
- ako podiže novac sa bankovnog računa radi obračuna kod stanodavca - na dan prijema gotovine od banke;
- ako se namiruje kod stanodavca bezgotovinskim putem - danom prenosa zakupnine sa računa organizacije na bankovni račun građanina ili, u njegovo ime, na račune trećih lica.

Postoji rizik da će poreska uprava prepoznati delatnost građanina kao preduzetničku i zahtevati od njega da se registruje kao samostalni preduzetnik

Ako pojedinac iznajmljuje više prostorija (bilo stambenih ili nestambenih) ili različite vrste imovine, inspektori mogu prepoznati njegovu djelatnost kao poduzetničku. Ovo je opasno jer će poreska uprava vjerovatno tražiti od građanina da se registruje kao preduzetnik i plaća porez kao individualni preduzetnik (više o tome na str. 46).

Bilješka. Što se tiče PDV-a, kompanijama je neisplativo iznajmljivati ​​imovinu od fizičkih lica
Pojedinci koji nemaju status individualnog preduzetnika nisu obveznici PDV-a (klauzula 1, član 143 Poreskog zakona Ruske Federacije). To znači da kada pružaju usluge iznajmljivanja imovine, nema „ulaznog“ PDV-a koji zakupac može uzeti za odbitak.
Ali pri obračunu poreza na dohodak, organizacija će moći uključiti cijeli iznos zakupnine u troškove (klauzula 10, klauzula 1, član 264 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ne treba ga umanjiti za iznos PDV-a, kao što se radi kod iznajmljivanja imovine od obveznika PDV-a.

Za organizaciju zakupaca to može rezultirati dodatnim porezom na prihod. Uostalom, ako je poduzetnik obveznik PDV-a, kompanija neće moći uključiti cijeli iznos zakupnine u porezne troškove (klauzula 10, klauzula 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ona ima pravo da uzme u obzir samo iznos umanjen za PDV.
Međutim, Porezni zakonik ne sadrži jasne kriterijume po kojima bi se moglo utvrditi da li građanin koji daje imovinu u zakup treba da dobije status preduzetnika. Federalna poreska služba Rusije smatra da sledeće činjenice mogu ukazivati ​​na prisustvo znakova preduzetničke aktivnosti u radnjama građanina (Pismo od 08.02.2013. N ED-3-3 / [email protected]):
- pojedinac je stekao ili proizveo imovinu kako bi ostvario dobit od njenog korišćenja ili prodaje;
- građanin vodi evidenciju o transakcijama i transakcijama koje je izvršio;
— sve transakcije koje je pojedinac zaključio u određenom vremenskom periodu su međusobno povezane;
- građanin ima stabilne veze sa prodavcima, kupcima ili drugim izvođačima.
Iste kriterijume daju poreske vlasti glavnog grada (Pisma Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 15. juna 2009. N 20-14 / [email protected], od 29. decembra 2008. godine N 18-14 / [email protected] i od 25. januara 2008. godine N 18-12/3/005988). Po njihovom mišljenju, u prisustvu navedenih znakova, pojedinac koji iznajmljuje nekretninu je dužan da se registruje kao preduzetnik.
Istovremeno, poreski organi priznaju da je u nekim slučajevima teško ispravno kvalifikovati aktivnosti građanina (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 8. februara 2013. N ED-3-3 / [email protected]).
Ako je građanin siguran da u njegovoj delatnosti nema znakova preduzetničke delatnosti, ne može se registrovati kao samostalni preduzetnik. To znači da od prihoda dobijenih od iznajmljivanja imovine ima pravo da plati samo porez na dohodak građana. No, moguće je da će svoj slučaj morati dokazati na sudu.

Za iznos zakupnine, premije osiguranja u vanbudžetska sredstva ne akumuliraju

Doprinosi za osiguranje u PFR, FSS Ruske Federacije i FFOMS

Bilješka. Dio naknade po ugovoru o najmu automobila sa posadom podliježe doprinosima Penzionom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u.

Premije osiguranja od povreda

Plaćanja zakupa imovine su izuzeta od premija osiguranja od povreda. Uostalom, ovi doprinosi se naplaćuju samo ako se in građanski ugovor postoji obaveza plaćanja (klauzula 1, član 20.1 Federalnog zakona od 24. jula 1998. N 125-FZ „O obaveznom socijalno osiguranje od industrijskih nesreća i profesionalnih bolesti). Ugovori o zakupu obično ne uključuju ovu klauzulu.

U računovodstvu se iznajmljena osnovna sredstva iskazuju na vanbilansnom računu.

Ko plaća porez na dohodak po ugovoru o zakupu stana sa fizičkim licem od strane pravnog lica

Varijabilni dio uključuje troškove komunalnih usluga koje je zakupac potrošio u datom periodu. Visina računa za komunalne usluge utvrđuje se na osnovu brojila potrošnje ugrađenih u objektu i računa koje izdaju komunalci. Plaćanje komunalija vrši se na osnovu kopija računa koji se dostavljaju zakupodavcu za komunalije. Kod druge opcije za određivanje zakupnine, različiti iznosi mjesečne zakupnine neće predstavljati promjenu zakupnine. Ovakvim pristupom (i prva i druga opcija obračuna zakupnine) plaćanja zakupnine se mogu uključiti u troškove zakupca, budući da će i fiksni i varijabilni iznos zakupnine biti plaćanje usluga zakupodavca za izdavanje prostora ( klauzula 1, stav 10, član 264, tačka 1, član str. 4 član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Najam od pojedinca: porez na dohodak fizičkih lica

O porezu na dohodak po odbitku prilikom iznajmljivanja stana od fizičkog lica

Zakupnina uključuje samo plaćanje predviđene površine. Zakupnina uključuje samo fiksni dio, koji se utvrđuje u obliku plaćanja za predviđenu površinu. Komunalne usluge se plaćaju posebno na fakturama koje je dao stanodavac i stoga predstavljaju varijabilni dio zakupnine. Plaćanja u obliku takve zakupnine priznaju se kao prihod prema st.
4 p. 1 čl. 208 Poreskog zakona Ruske Federacije, a kompanija koja isplaćuje prihod priznaje se kao poreski agent na osnovu klauzule 1. tačka 2 člana 226 čl. 228 Poreskog zakona Ruske Federacije u odnosu na ovu osobu - zakupodavca. Stoga se porez na dohodak fizičkih lica mora zadržati od ove vrste zakupnine. Opcija 2: Komunalije su uključene u zakupninu. Režije su već uključene u zakupninu kao fiksno mjesečno plaćanje.

Poreske posljedice iznajmljivanja od fizičkog lica za zaposlenog

Poresko računovodstvo poreza na dohodak fizičkih lica od plaćanja po ugovorima o zakupu

Posljedice utaje Odgovornost za neplaćanje poreza na prihode od izdavanja stana može nastati samo ako postoji sporazum i potvrđena činjenica prenosa novca. Ako nema ugovora i potvrđene činjenice prenosa novca, onda je gotovo nemoguće pozvati na odgovornost, čak i ako svi susjedi jednoglasno tvrde da se stan izdaje. Međutim, ako je ugovor sklopljen, novac je dobijen od njega, onda smo u obavezi da platimo porez.

Odgovornost je predviđena ne samo u Poreskom zakoniku, već iu Krivičnom zakoniku. U ugovoru ne vrijedi naznačiti čisto simboličnu vrijednost, jer je i ova činjenica prikrivanje prihoda.

Leasing imovine od pojedinca: porezni aspekti i računovodstvo (E. Vaitman)

Iznajmljivanje imovine od pojedinca: ko obračunava porez?

Posebno za stranicu www.4dk-audit.ru U praksi postoje dvije glavne opcije za iznajmljivanje stana za zaposlenog:

1. Organizacija samostalno, kao zakupac, zaključuje ugovor o zakupu i samostalno vrši plaćanje odgovarajućih plaćanja zakupa.
2. Ugovor o zakupu zaključuje zaposleni, a organizacija nadoknađuje zaposlenom pripadajuće troškove za plaćanje zakupnine.

Prema postavljenom pitanju, vaša organizacija koristi prvu opciju za iznajmljivanje stana. U ovom slučaju, zaposlenik ima oporezivi prihod u obliku iznosa zakupnine koju plaća organizacija (članovi 210, 211 Poreznog zakona Ruske Federacije). Izvor prihoda je organizacija poslodavaca, ona ima dužnosti poreskog agenta za izračunavanje, zadržavanje i prijenos odgovarajućeg iznosa poreza na dohodak građana u budžet (član 226. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica 13%) prilikom iznajmljivanja stana (iznajmljivanja) od strane fizičkog lica

Mora odražavati prihod u obliku zakupnine, iznos koji se obračunava, zadržava i prenosi u budžet poreza na dohodak građana. Šifra prihoda u 2-NDFL kod iznajmljivanja od pojedinca je 1400. Osim toga, informacije o pojedinačnom zakupodavcu uključene su u tromjesečni izvještaj 6-NDFL. Premije osiguranja pri iznajmljivanju prostora od pojedinca Iznos zakupnine plaćen pojedincu ne podliježe premijama osiguranja prema PFR, FSS i FFOMS (klauzula 4 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Prednalog.ru

Ali svake godine sve veći broj vlasnika ulazi u red poreskih obveznika koji poštuju zakon – neko na osnovu rezultata rada poreskih organa na identifikaciji iznajmljenih stanova, a neko zbog lične savesti. Prednosti plaćanja poreza Sada, prema različitim procjenama, do 20% vlasnika stanova plaća porez, ali većina njih ne plaća porez. vlastitu volju, a sticajem okolnosti - stan se izdaje pravnom licu za smještaj zaposlenih. Ali prednosti plaćanja poreza pri iznajmljivanju stana su veoma značajne.

Za stanodavca postoji garancija sigurnosti imovine, zaštita od neočekivanog kongresa zakupca, i obrnuto, pravni mehanizam da se brzo rastane sa nepoželjnim zakupcem koji krši javni red.

Oporezivanje u industrijama:

Konsultant Plus - Kako odabrati sistem - Paketne isporuke sistema Kupovina - Naručite cjenovnik - Naručite demo verziju Podrška - Naručite dokument - Podrška sistema - Obuka za rad sa sistemom Za naše klijente - Seminari - Okrugli stolovi - Konsultacije revizora - Pravne konsultacije - Konsultacije o osoblju - Direktan dijalog sa Federalnim fondom osiguranja Ruske Federacije - Bilten ConsultantPlus - Magazin " glavna knjiga» - Časopis Tochka Reporta - Tematske zbirke - Sedmični pregled - Pretplata na bilten - Kalendar proizvodnje Arhiva - Direktan dijalog sa Federalnom poreskom službom Rusije - Direktan dijalog sa Penzionim fondom Ruske Federacije St. obl - Internet intervju O kompaniji - Naša koordinate - Naši detalji - Pišite nam - Recenzije kupaca - Slobodna radna mjesta Pretraga sajta Opis situacije: Naša organizacija iznajmljuje stan za naše zaposlene. Ugovor je zaključen između vlasnika stana (fizičko lice) i organizacije (pravno lice).

Članak je napisan na osnovu materijala sa stranica: buhspravka46.ru, kvartirkapro.ru, pravoved.ru, xn--7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai, prodhelp.ru.

Postupak davanja u zakup nestambenog prostora jur. osoba ili fizička lice ima neke nijanse i ponekad postavlja mnoga pitanja. Za obavljanje djelatnosti bilo koje organizacije potreban je odgovarajući prostor, koji je daleko od uvijek moguće dobiti u vlasništvu. Zbog toga je svrsishodnije iznajmiti potreban prostor.

Postupak davanja u zakup nestambenog prostora od strane pojedinca

Da li je potrebno fizičko? fizička registracija IP

U Građanskom zakoniku Ruske Federacije u članovima 130. i 213. stav 1. utvrđeno je pravo svakog fizičkog i pravnog lica na posjedovanje nestambene imovine.

Građanin koji je vlasnik određene površine, prema zakonu, može posjedovati ovu nekretninu, raspolagati i koristiti je po vlastitom nahođenju. Ovo pravo je navedeno u članu 209 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Iznajmljivanje nestambenih prostorija je privilegija svakog građanina, sadržana u članu 608. Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Iz navedenih podataka proizilazi da fizičko lice može ostvariti svoje pravo raspolaganja nepokretnom imovinom u svom vlasništvu. Istovremeno, on nije u obavezi da postane samostalni preduzetnik (tj. otvori IP), jer rusko zakonodavstvo ne sadrži takav uslov.

Izuzetak je obavljanje poduzetničkih aktivnosti fizičkih lica. osoba koja koristi prostor za iznajmljivanje. U tom slučaju potrebno je otvoriti IP.

U kojim slučajevima je potrebno dobiti status IP-a

Fizička lica mogu da se bave preduzetničkom delatnošću tek nakon što prođu odgovarajući postupak registracije i steknu status individualnog preduzetnika. Međutim, građanin nije dužan da postane pravno lice (član 23, tačka 1 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Poduzetničku aktivnost odlikuje nekoliko karakterističnih karakteristika:

• redovno primanje novčanih prihoda kao rezultat korištenja imovine (član 2, dio 1 Građanskog zakonika Ruske Federacije);
• vođenje evidencije o poslovanju i transakcijama;
• održavanje čvrstih odnosa sa stanarima;
• sticanje nepokretnosti radi zarade prilikom njene prodaje ili u postupku korišćenja;
• redovne transakcije u određenom periodu;
• kupovina više nestambenih prostorija slične namjene.

Ključni faktor za prepoznavanje preduzetništva je davanje u zakup fizičkih. Lice nekretnine je pružanje dokaza da se transakcije koje su u toku odnose na aktivnosti u cilju sticanja trajnog prihoda.

Na primjer, takva potvrda može biti potpisivanje ugovora o zakupu na godinu dana ili više, ponovljene transakcije sa istim pravnim licima itd. U tom slučaju građanin je dužan registrirati IP.

Posljedice za vršenje nedozvoljenih poslova

U realizaciji preduzetništva putem zakupa fizičkog prostora. od strane lica koje nije prošlo odgovarajuću registraciju individualnog preduzetnika, protiv njega se pokreće sudski postupak.

Počinilac podliježe jednoj od dvije vrste odgovornosti:

• krivični (naplata do 300 hiljada rubalja, dodeljivanje obaveznog rada u iznosu do 480 sati, novčana kazna u iznosu prihoda od 2 godine ili hapšenje do šest meseci prema članu 171 Krivičnog zakona Rusije Federacija);
• administrativni (naplata od 500 do 2 hiljade rubalja prema članu 14.1 prvog dijela Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Pravila za zaključivanje ugovora o zakupu

AT rusko zakonodavstvo ne postoje posebna pravila za regulisanje prenosa nestambenih prostorija u najam, stoga je pri sastavljanju sporazuma potrebno fokusirati se na Poglavlje 34 Građanskog zakonika Ruske Federacije, koje uključuje opće informacije o renti.

Na osnovu člana 606 Građanskog zakonika Ruske Federacije, najmodavac, koji se u ovom slučaju ne odnosi na pravna lica, obavezuje se da će nakon određene uplate prenijeti zakupljenu površinu zakupcu na privremeno korištenje ili posjed.

Sam ugovor je sastavljen u skladu sa članovima 434. dio 2 i 609. dio 1. Građanskog zakonika Ruske Federacije u pisanoj formi i uz potpisivanje papira od strane oba učesnika.

Ugovor mora navesti sljedeće uslove bez kojih će se dokument smatrati nevažećim:

• pojedinosti obje strane koje sklapaju ugovor;
• karakteristike zakupljenog objekta (prema članu 607, dio 3 Građanskog zakonika Ruske Federacije, zaključak je nemoguć bez navođenja ovih podataka);
• uslovi korišćenja objekta;
• iznos plaćanja zakupnine.

Period važenja u dokumentu ne može biti naznačen, tada se ugovor odnosi na one zaključene na neodređeno vrijeme (član 610, drugi dio Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Također, tekst mora sadržavati šifru prema OKVED-u (uobičajeni klasifikator za teritoriju Rusije razne vrste ekonomska aktivnost). Za iznajmljivanje nestambenih prostorija OKVED se koristi pod brojem 70.20.2.

Karakteristike objekta uključuju:

• inventarni broj;
• tačna adresa (uključujući sprat i lokaciju na spratu);
• funkcionalna namjena (na primjer, kancelarija, skladište, itd.);
• Ime;
• kvadrat.

Ugovor se naziva službeno zaključen tek nakon činjenice da je registrovan u državi. tijela Rosreestra (član 609 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Prilikom sastavljanja sa fizičkim ili pravnim licima za period do jedne kalendarske godine, ugovori ne zahtijevaju odgovarajuću registraciju i može se zaključiti u bilo kom obliku (isto važi i za produženje ugovora na isti period).

Za državu Za registraciju će biti potrebna sledeća dokumenta:

• prijava (koju daje notar ili stručnjak koji prihvata potrebne papire);
• ugovor sa svim dostupnim aplikacijama;
• lična karta (pasoš);
• potvrda o uplati državne dažbine (1.000 rubalja);
• dodatna dokumentacija, po potrebi (saglasnost supružnika, dozvola organa starateljstva i sl.).

Landlord Taxation

Sve prostorije koje ostvaruju prihod podliježu oporezivanju. Uslovi plaćanja i postupak njegovog obračuna direktno zavise od statusa poreskog obveznika:

• 6% od iznosa zakupnine po pojednostavljenom poreskom sistemu sa dodatnim premijama osiguranja (za individualne preduzetnike);
• 13% poreza na dohodak građana uz jednokratnu uplatu (za fizička lica, član 208, stav 1, stav 4 Poreskog zakona Ruske Federacije).

U slučaju utaje poreza slijedi krivična odgovornost ili naplata administrativne kazne.

Postupak davanja u zakup nestambenog prostora jur. lice

Pravno lice (na primjer, agencija za nekretnine) također može djelovati kao stanodavac. Na osnovu članova 213, st. 1, 209, st. 1–2, 608 Građanskog zakonika, pravna lica imaju ista prava posedovanja, raspolaganja i korišćenja nepokretnosti kao i fizička lica.

Ne postoji ograničenje broja raspoloživih ili iznajmljenih nestambenih prostorija, što je sadržano u dijelu 2 člana 213 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Karakteristike davanja u zakup prostorija pravnih lica. osobe

Zaključivanje ugovora o zakupu i uređenje odnosa koji su nastali nakon toga odvija se s orijentacijom na članove Građanskog zakonika Ruske Federacije od 606. do 670.

Šifra za aktivnosti pravnih lica prema OKVED-u je naznačena 70.20.2. Dokument mora biti sastavljen isključivo u pisanoj formi, bez obzira na vremenski period na koji je potreban zakup prostorija, ako jedan od učesnika ima status pravnog lica (član 609. dio 1. Građanskog zakonika Ruske Federacije ).

Svi ugovori moraju sadržavati i sljedeće podatke bez kojih dokument neće biti priznat kao važeći:

• karakteristike iznajmljenog prostora;
• podaci o učesnicima koji su sklopili sporazum (članovi 432 i 606 Građanskog zakonika Ruske Federacije);
• iznos plaćanja zakupnine;
• nijanse korištenja prostorija i njegove popravke;
• potpise obe strane;
• u nedostatku roka za sklapanje sporazuma u tekstu dokumenta, priznaje se zaključenim na neodređeno vrijeme (član 610, drugi dio Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Ugovor i svi aneksi uz njega podliježu registraciji u državi. registar kada je potpisan na period duži od jedne kalendarske godine. Tek nakon toga smatra se službeno zaključenim (član 609. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Za registraciju u drzavi. organa, pravnom licu će biti potrebna sljedeća dokumentacija:

• prijava za registraciju;
• potpisan ugovor sa svim aneksima;
• katastarski pasoš objekta;
• potvrda pravnog statusa pravnog lica (potvrda o državnoj registraciji, osnivački dokumenti, itd.);
• papiri koji potvrđuju plaćanje državne pristojbe (15.000 rubalja);
• dodatna dokumenta, ako su potrebna (na primjer, dokumenti koji potvrđuju ovlaštenja predstavnika stanara ili pravnog lica, itd.).

Zakup nestambenog prostora od pojedinca

Prilikom sklapanja ugovora o zakupu sa zakupodavcem koji nije pravno lice, potrebno je obratiti pažnju na sljedeće nijanse:

• dokument mora navesti adresu i karakteristike objekta;
• plaćanja zakupnine ne podležu PDV-u zbog činjenice da je ugovor zaključen sa fiz. lice;
• iznos plaćanja zakupnine može uključivati ​​i račune za komunalije;
• uplate se vrše na više načina - bankovnim transferom na žiro račun fizičkog lica. lica ili u gotovini;
• promjena u iznosu naknade može se dogoditi najviše jednom godišnje (član 614, dio 3 Građanskog zakonika Ruske Federacije);
• kada se određuje rok zakupa duži od jedne godine, potrebno je registrovati ugovor kod teritorijalnog organa Rosreestra.

Imate bilo kakvih pitanja? Napišite svoje pitanje u formu ispod i dobijte detaljan pravni savjet: