Ako ste primili pismo iz poreza uz zahtjev podnošenja objašnjenja, to znači da se nešto ne sviđa nešto u izvještavanju. Činjenica je da IFN-ovi drže pravo na čelo svih dobijenih deklaracija i računovodstvene izvještavanje u automatskom režimu. I prilikom identifikacije grešaka u izvještavanju (kontradikcije između informacija u dostavljenim dokumentima, odstupanja između odvojivih informacija i informacija koje porezno tijelo) zahtijeva odgovarajuća objašnjenja (stav 3 umjetnina. 88 od 88 umjetničkih kodeksa.
Pored toga, porezne vlasti imaju pravo na zatražiti objašnjenja u izazovu Provera deklaracije u kojoj su gubici deklarirani. I, u pravilu, za svaku takvu deklaraciju zaista se zatraže objašnjenje.
Ako ste položili rafiniranu deklaraciju, što smanjuje iznos poreza na budžet, u usporedbi s iznosom proglašenom u početnoj izjavi, porezne vlasti imaju pravo na zatražiti objašnjenja u kojima se potvrđuje pokazatelje (klauzula 3 članka 88. godine Ruska Federacija).
Objašnjenja tokom čekova u kamenu
Za podnošenje objašnjenja imate 5 radnih dana od dana prijema zahtjeva iz porezne inspekcije (stav 3 čl. 88 poreznog zakona Ruske Federacije). Ako objašnjenja ne zamislite, onda prijete novčanom kaznom od 5.000 rubalja. (klauzula 1 član 129.1 poreznog zakona Ruske Federacije).
Ako odlučite da postoje greške u isporuci izvještavanja, umjesto objašnjenja možete proslijediti u poreznu deklaraciju (izračun). A u ovom slučaju, novčana kazna za nesporazume definitivno neće biti.
Pošaljite objašnjenja u porez koji možete:
- ili se lično prolazi kroz kancelariju;
- ili slanjem poštom s opisom ulaganja;
- ili slanje na TKS.
Što se tiče objašnjenja sa PDV-om, ako ste dužni da podnesete izjavu o ovom porezu u elektroničkom obliku, objašnjenja na vas takođe moraju podnijeti ekskluzivno elektroničku - objašnjenja na papiru od strane poreznih vlasti neće se uzeti u obzir (klauzula 3 članka 88. godine Porezni kod Ruske Federacije).
Kako napisati objašnjenje u porezu
Objašnjenja u IFST-u sastavljaju se u proizvoljnom obliku, osim objašnjenja u izazovu Provjera deklaracije PDV-a (vi ćete čitati o njemu u nastavku).
Ako po vašem mišljenju ne postoje greške, netočnosti i kontradikcije, a zatim navedite u objašnjenjima:
"Kao odgovor na zahtev iz XX.HHH.HHHH br. XX, obaveštavamo vas da u deklaraciji o takvom porezu za takav period grešaka nije sadržan. S tim u vezi, ne postoje osnova za pravljenje korekcija deklaraciji u određeno vrijeme. "
Ako smatrate da ste zaista pogriješili u podnesenoj deklaraciji, ali ta greška ne podrazumijeva poreznu vezu (na primjer, tehničku grešku prilikom navođenja bilo kojeg koda), zatim kao odgovor na zahtjev poreza na pojavu Objašnjenje Možete:
- ili naznačite u objašnjenjima, što je pogriješilo da je tačna opcija takva da, ali ta greška nije podrazumijevala nesposobnost porezne osnove ili iznos poreza na plaćanje;
- ili podnijeti rafiniranu deklaraciju.
Ali ako postoji greška u deklaraciji, podrazumijevajući oporezivanje poreza, morate proslijediti ažuriranu deklaraciju što je prije moguće. U ovoj situaciji, objašnjenja besmisleno (stav 1 čl. 81 poreznog zakona Ruske Federacije; pismo fts od 06.11.2015 .. EF-4-15 / 19395).
Objašnjenje poreza na štetu
Pažnja poreznih vlasti privući će gubitke dobivene u roku od 2 ili više. Kao odgovor na zahtjev za štetu, možete poslati pismo o obraćanju poreza, opravdavajući u njemu, zašto troškovi prelaze dohodak. Na primjer, organizacija je nedavno registrirana, kupci su i dalje mali, ali trošak iznajmljivanja prostorija, sadržaja osoblja itd. Već značajno. U objašnjenjima naglasite da su svi troškovi ekonomski razuman i dokumentovani. Možete pripremiti tablicu koja ukazuje na glavne vrste troškova i njihovu svotu za godinu po vrsti. Ispod je objašnjenje za porez na štetu (uzorak).
Objašnjenje poreza na odstupanja u deklaracijama
Porezne vlasti mogu uporediti podatke jedne deklaracije (na primjer, na PDV-u) s podacima iz druge deklaracije (na primjer, porez na dohodak) ili sa računovodstvenim izvještajima. I zatražite da objasnite razlog odstupanja sličnih pokazatelja (posebno, prihoda).
Jednostavno opravdati takve razlike. Na kraju krajeva, računovodstvena pravila razlikuju se od pravila poreskih računovodstva. Da, i postupak određivanja porezne osnovice za različite poreze ima svoje karakteristike.
Na primjer, porezna baza PDV-a ne može se podudarati sa iznos prihoda u deklaraciji dobiti, jer neki ne-inženjerski prihodi ne podliježu PDV-u (kazne, dividende, razlika za tečaj) (čl. 250 porezni kodeks ruskog Federacija).
Objašnjenje u PDV-u IFTS
Podnošenje objašnjenja u IFT-u na PDV-u ima svoje karakteristike. Kao što smo već napomenuli, objašnjenja na PDV-u moraju biti zastupljena u elektroničkom obliku ako odgovornost uplatitelja uključuje pogled na elektroničku deklaraciju (klauzula 3 član 88. poreznog zakona Ruske Federacije). Pored toga, ta se objašnjenja moraju podnijeti u skladu sa odobrenim formatom (odobrenim redoslijedom FTS-a od 16. decembra 2016. N MMB-7-15 / [Zaštićen e-poštom]). A ako je obveznik podneo objašnjenje u elektroničkom obliku, ali ne u formatu, prijetio je kaznu (stav 1. člana 129.1 poreznog zakona o PORESKOM FEDERACIJI). TRUE, u septembru 2017., FNS je donijela odluku (odluka FTS od 13. septembra 2017. br. SA-4-9 / [Zaštićen e-poštom]), kojim se navodi da se platitelja ne treba kažniti zbog pogrešnog formata objašnjenja.
Ako imate pravo podnijeti deklaraciju o PDV-u na papiru, tada je objašnjenje prikladnije dati FTS razvijenim od strane FTS-a (aplikacije 2.1-2.9 do FTS slona od 07.16.2013. AC-4-2 / 12705). Ali upotreba ovih oblika je tačna, a ne dužnost.
Ako je potrebno, možete priložiti kopije pojedinačnih računa, ekstrakata iz knjiga i kupovina knjiga.
Porezno opterećenje: Objašnjenje
Ako porezne vlasti pitaju da ste objasnili zbog činjenice da imate nizak porezni teret u odnosu na prosječne ronioce, tada možete odgovoriti na ovako:
"U deklaraciji o takvom porezu za takav period nije dopušteno nepotpuno odraz informacija ili grešaka koje su dovele do sklonosti porezne osnovice. S tim u vezi, organizacija nema obvezu do pročišćavanja poreznih obaveza za navedeni period.
Što se tiče poreznog opterećenja na glavnoj vrsti aktivnosti organizacije, njegov pad u takvom periodu uzrokovan je sljedećim okolnostima: smanjenje prihoda i povećanju troškova organizacije. "
A zatim iznesu kako je smanjen iznos prihoda i povećane troškove za traženi period u odnosu na proteklih perioda. I kako je uzrokovano (smanjenjem broja od strane kupca, rast kupovnih cijena itd.).
Za više informacija o objašnjenjima koje su zatražile porezne vlasti u vezi sa smanjenjem poreznog opterećenja, rekli su nam u zasebnom, gdje je i uzorak dizajna odgovarajućih objašnjenja dat.
Tokom komorne revizije Deklaracije PDV-a, FOTS-ovi organi imaju pravo na zahtijevati od poreznog obveznika sa objašnjenjem u vezi s podacima koji se odražavaju u dokumentu. Postati o tome ćemo razgovarati o tome kako pravilno izvući obraćanje poreza na PDV-u i dostaviti ga FTS-u i mi ćemo analizirati i zajedničke greške i odgovoriti na temu.
Kada FTS može zatražiti objašnjenja na PDV-u
Uvjeti pod kojima FTS ima pravo da zatraže objašnjenje PDV-deklaracije na platiocu, što je sadržavao u trenutnom zakonodavstvu. Takođe, regulatorni dokumenti regulišu postupak, vreme i oblik pružanja odgovora na zahtjev.
Zakonodavni akti na temu
Tablica u nastavku prikazuje regulatorne dokumente koji uspostavljaju pravila za smjer zahtjeva i pružanje odgovora na njih.
| Br. | Regulatorni dokument | Opis |
| 1 | NK (stav 3 čl. 88) | Zaposleni FTS-a zahtijevaju da se objašnjenje platitelja na PDV-u podrazumijevaju u položajima NK-a. Prema dokumentu, porezne vlasti mogu poslati zahtjev za objašnjenjima ako se iz deklaracije i kontradikcije otkrivaju tokom izazova. |
| 2 | Naredba savezne porezne službe br. IMB-7-2 / 189 od 08.05.15 | Dokument odobrava obrazac u kojem porezne vlasti pošalju zahtjev poreskom obvezniku. Prema nalogu, FTS šalje zahtjev u elektroničkom obliku na telekomunikacijskim mrežama komunikacije. |
| 3 | Nalog FTS br.MMB-7-2 / 149 od 15.04.15 | Prema nalogu, FTS može poslati zahtjev tokom čega u kamere odmah otkriti odstupanja / kontradikcije. |
| 4 | FZ-130 od 01.05.17 | Savezni zakon odobrava zahtjeve koji se odnose na oblik odredbi. Od 01/01/17, odgovor na zahtjev mora se osigurati samo u elektroničkom obliku. |
| 5 | Pismo FTS №-4-15 / 5752 od 04.07.15 | FNS pismo odobrava elektronički format objašnjenja na sledećim temama:
|
Glavni razlozi zahtjeva za objašnjenje
Kao što vidimo, porezne vlasti imaju pravo da zatraže objašnjenja samo u određenim slučajevima - prilikom identifikacije odstupanja, grešaka, netočnosti informacija navedenih u Deklaraciji. U praksi porezne vlasti zatraži objašnjenja u sljedećim situacijama:
- Aritmetičke greške otkrivene su u proračunima iznosa poreza navedenih u deklaraciji.
Ako je deklaracija pogrešno naznačena iznos prihoda, troškova, poreznog poreza i greške, kao rezultat aritmetičkih proračuna, tada FTS ima pravo na objašnjenje na propisani način. Pročitajte i članak: → ". - Nepoštivanje pokazatelja koji se odražavaju u deklaraciji sa iznosima koji su navedeni u potvrdnim dokumentima.
Drugi zajednički uzrok zahtjeva je odstupanje ovih deklaracija s potvrdnim dokumentima. Dio informacija nije uključen u knjigu prodaje / kupovine, iznos operacije naveden u Deklaraciji podcijenjen je u usporedbi s računom - sve ove činjenice su osnova za zahtjev za objašnjenje. - Otkrili su odstupanja o činjenici unakrsnog čeka.
Ako se odstupanja otkriju kao rezultat uspoređivanja deklaracija poreznog obveznika i porođaja, kao i o činjenici unakrsne inspekcije potvrdnih dokumenata, FTS ima pravo na pojašnjenje na propisanim putem. - Obveznik je podnio rafiniranu deklaraciju, iznos poreza u kojem se smanjuje u odnosu na prvobitno podnesene dokumente. Porezni autor ima pravo na zatražiti objašnjenja s izračunom i dokumentima, na osnovu kojih je obveznik smanjio iznos poreznih obaveza.
Pored objašnjenja Deklaracije o PDV-u, porezne vlasti često daju upite u vezi sa pojašnjenjem podataka navedenih u deklaraciji poreza na dohodak.
Kao i u situaciji sa PDV-om, u slučaju podnošenja "pojašnjenja" sa iznosom poreza u pravcu smanjenja, FTS ima pravo na zatražiti objašnjenja i dokumente. Pored toga, tijela FNS-a zatraži opravdanja u slučaju "neprofitabilne" deklaracije. Prilično, napominjemo: Ako ste podneli "pojašnjeno" sa smanjenjem poreza ili pružili deklaraciju sa gubicima, onda će se FTS tražiti da objasnite u gotovo 100% slučajeva. Akcije FNS-a u takvim situacijama jednostavno su objašnjene.
Prvo, gubici odraženi u deklaraciji mogu biti izmišljeni kako bi se smanjile porezne obveze. Stoga fiskalna služba ima svu osnovu za zatraženje dokumenata koji potvrđuju prihode i rashode, a također je zatražio pismeno objašnjenje od uplatnika. Što se tiče "pojašnjenog", smanjenja poreza, porezne vlasti u ovoj situaciji imaju pravo na primanje pismenih opravdanja i dokumenata.
Korak 1. Zahtevi za prijem iz FTS-a
Prvi korak u postupku za izradu i slanje objašnjenja je prihvatiti zahtjeve iz FTS-a. Prema regulatornim dokumentima, porezne vlasti usmjeravaju zahtjev u elektroničkom obliku u telekomunikacijskim kanalima komunikacije. Činjenica prihvatanja zahtjeva potvrđuje se primitkom da porezni obveznik pošalje kao odgovor na FNS zahtjev.
Budite oprezni: morate prihvatiti zahtjev i poslati račun najkasnije 6 radnih dana od trenutka njegove potvrde. To jest, ako ste primili zahtjev 17.07.17. (Ponedjeljak), a zatim ga prihvatite i pošaljite prijem odgovora, ne smijete najkasnije do sljedećeg ponedjeljka (07.25.17). U slučaju kašnjenja, FTS ima sve temelji kako bi blokirali bankovne račune banke i zabranili transfere novca u bilo kojem obliku.
Korak 2. Pročišćavanje koda greške
Prema trenutnom zakonodavstvu, zahtjev FTS-a šalje se poreskom obvezniku sa naznakom Kodeksa otkrivene greške. Kodeks je dodijeljen u skladu sa sljedećom klasifikacijom:
- Prilikom otkrivanja odstupanja sa kolegama navedite kod pogreške "1". Pogreške koriste sličnu klasifikaciju u slučajevima ako:
- druga strana ne ukazuje na evidenciju snimanja u deklaraciji;
- partner je prenio "nultu" deklaraciju, sa ovim podacima o prisutnosti operacija sa druge ugovorom;
- dobavljač / kupac nije dao deklaraciju, tako da ne postoji mogućnost mapiranja podataka.
- Odstupanja između odjeljaka 2 i 3 deklaracije klasificiraju se prema "2" kodeksu.
- Ako je FNS otkrio odstupanje između podataka navedenih u odjeljcima 10 i 11 deklaracije, uplatitelja će zahtijevati zahtjev sa kodom "3". Po pravilu su pogreške sa kodom "3" povezane sa odraz operacijama posredovanja.
- Ako je FTS otkrio drugačiju grešku koja nije podložna gornjoj klasifikaciji, zahtjev će biti usmjeren kod koda "4". U ovom slučaju, broj reda bit će naveden u zagradama u kojima se otkrije odstupanje.
Korak 3. Proučavanje dokumenata i proračuna vezanih za uslov.
Nakon primitka zahtjeva i slanja potvrda, naučite tekst zahtjeva, a zatim idite na analizu dokumenata i izračuna koje su dovele do grešaka i odstupanja. Ovisno o tekstu upita i navedenog koda, mogući su sljedeći koraci od poreznog obveznika:
- Ako je FTS otkrio aritmetičke greške u određivanju iznosa poreza, potrebno je izvršiti dodatnu rekalkulaciju iznosa kako bi se potvrdila pretpostavljena greška.
- Pretpostavimo da su porezne vlasti otkrile odstupanja sa kolegama. U ovom slučaju, prvi korak će zatražiti čin pomirenja, od kojih se podaci moraju uporediti sa primarnim dokumentima koji je izdao drugačiji i dobiveni iz njega. Na osnovu pomirenja možete ili identificirati vlastite pogreške ili otkriti netočnosti partnera (Inkolikator je pogrešno ispušten, iznos računovodstvene operacije ne odgovara primarnim dokumentima, itd.).
- Jedan od najčešćih razloga za upit je odstupanje u tim deklaracijama (informacije o kupovini knjiga i prodajnih knjiga). Da biste razjasnili uzroke odstupanja, morat ćete podići primarnu dokumentaciju i provjeriti ispravnost izrade podataka. Razlog odstupanja može biti pogrešan iznos dokumenta (iznos rezultata ne odgovara podacima navedenim u deklaraciji) ili nedostatak informacija o bilo kojoj operaciji (podaci o fakciji nisu uključeni u deklaraciju).
Korak 4. Izrada odgovora na zahtjev.
Nakon otkrivanja uzroka pogreške, odgovorite na zahtjev u proizvoljnom obliku, što ukazuje na obavezne detalje (podaci tijela FNS-a, ime i adresu uplatitelja). U objašnjenju teksta dajte jasan i kratak odgovor u vezi s uzrocima odstupanja. Činjenice navedene u objašnjenju ojačane su dokumentima (u tekstu je preporučljivo ukazivati \u200b\u200bna broj računa, djela verifikacije itd.).
Ispod je uzorak ispunjenog objašnjenja.
Šef savezne porezne službe Ruske Federacije №34
Tula Sviridov S.d.
Od LLC "Karneval"
TIN 8574123654.
PPC 412536874.
Pravna adresa:
G. Tula, ul. Sadovaya, D.4
P / S 741368451284125
U banci "Metropolitan"
K / S 854168451284133
Plaža 884411856.
Razmjena №18-5 od 17.07.17
na VK №74 / 5-15 od 12.07.17
Odgovor na potražnju
O pružanju objašnjenja
Kao odgovor na zahtjev za pružanje PDV-a za 2 četvorna metra. 2017. godine obavještavamo sljedeće:
Odstupanje, otkriveno u iznosu od 124.330 rubalja, posljedica je ne-deaktivnog dohotka dobivenog karnevalskom LLC-om na 2 četvorna metra. 2017, uključujući:
- 000 RUB. - Zaustavljene obaveze, uzimajući u obzir PDV;
- 330 RUB. - Kamate na izdane zajmove.
Količina prihoda od necereziranja (124.330 rubalja) ogleda se u deklaraciji poreza na dohodak za 2 četvorna metra. 2017 (Dodatak 1 na liniju 02, linija 100). Prema NK-u (klauzula 3 članka 149. stav 1. čl. 146), ovaj iznos se ne uzima u obzir pri izračunavanju oporezive baze PDV-a, dakle, iznos se ne odražava na izjavu o PDV-u.
Generalni direktor karnevala LLC ______________ Serpukhov D.K.
Korak 5. Prijenos objašnjenja u FTS-u.
Nakon sastavljanja objašnjenja, odgovor treba prenijeti na FTS. U vezi s promjenama zakonodavstva, od 01/01/17, odgovor na zahtjev prenosi se samo u elektroničkom obliku telekomunikacijskim mrežama komunikacije. To jest, ako ste dobili zahtjev nakon 01.01.17, tada se odgovor na njega može prenijeti samo u elektroničkom obliku kroz poseban operator komunikacije. Pošaljite objašnjenje potrebno je najkasnije 5 dana od dana slanja primanja primitka.
Odgovornost za neuspjeh u pružanju objašnjenja
Promjene u zakonodavstvu nije dotaklo ne samo format za pružanje objašnjenja odstupanja koji se tokom revizije kamere pronađene, već i odgovornost predviđena za kršenje odgovora. Dakle, ako ste prekršili rok za odgovor (5 dana od datuma slanja potvrde), tada u ovoj situaciji postoji novčana kazna od 5.000 rubalja. U slučaju da se narudžba prekrši tokom godine, iznos novčane kazne povećava se na 20.000 rubalja.
Kazna će biti naplaćena kao u slučaju kašnjenja podnošenja objašnjenja, a zatim u situaciji u kojoj se odgovor uopće ne pruža.
Uobičajene greške u izradi
Ispod smatramo da su najčešće pogreške dozvoljene prilikom izrade objašnjenja na deklaraciji PDV-a.
Greška broj 1.Odgovor se pruža na papiru.
Prije stupanja na snagu zakonodavnih promjena, odnosno do 01.01.17., Platitelji bi mogao odabrati oblik pružanja odgovora na zahtjev - elektronički ili papir. Nakon 01.01.17, prihvaćeni su samo elektronički odgovori, objašnjenja koja se pružaju na papiru smatraju se nevažećim.
Greška broj 2.Rok za odgovor istječe 5 dana nakon što se šalje na FTS.
Poanta odgovornosti odgovora je dan prihvatanja zahtjeva (dan slanja primitka). Odnosno, od trenutka slanja FTS zahtjeva, obveznik se daje najviše 11 radnih dana za svoje usvajanje, kao i za izradu i slanje odgovora: 6 dana - primanje zahtjeva plus 5 dana - slanje objašnjenja .
Greška broj 3. FTS šalje zahtjeve u roku od 30 dana od dana isporuke deklaracije.
RUBRIC "PITANJE - ODGOVOR"
Pitanje broj 1. Satelitski LLC dobio je zahtjev za objašnjenjem grešaka koji su doveli do sklonosti poreznog baze PDV-a. Nakon usklađivanja dokumenata i preračunavanja koje je sproveo satelit, potvrđeno je prisustvo greške, odnosno firma je zaista snizila iznos poreza na plaćanje. Kako "satelit" treba da podesi iznos poreza? Kako dati odgovor na zahtjev?
U ovom slučaju, satelit treba dostaviti u rafiniranoj poreznoj deklaraciji koja ukazuje na tačan iznos poreza na plaćanje. Objašnjenje za zahtjev nije neophodno. Rok za podnošenje "pojašnjenja" - 5 dana od dana slanja primanja prijema zahtjeva.
Pitanje broj 2. Tokom inspekcije savezne porezne službe otkrivene su odstupanja između podataka Izjave o toku LLC sa podacima navedenim od strane Drugoglasnosti. 12.07.17 "Kurs" je usmeren. Tokom proučavanja dokumenata, računovođa "tečaj" otkrio je da je faktura navedena u proglasnosti u drugoj strani, "tečaj" zapravo izložena (nije bilo operacije). Kako se prikupljanje "kursa" pravilno daju odgovor na zahtjev?
Činjenica nepotvrđene transakcije mora se odraziti na tabelu, čiji je oblik odobren redoslijedom FTS-a (MMB-7-2 / 189 od 08.05.15). Tabela treba ukazivati \u200b\u200bna iznos operacije koji nije potvrđen, podaci o kolegi (Inn), datum i broj fakture.
Danas se neke institucije moraju baviti potrebom da se objasni u poreznim strukturama nakon bilo kakvog čeka ili izvještavanja. Da bi objašnjenja ne provocirala dodatnu provjeru nadzornog tijela, objašnjenje objašnjenja mora se uzimati vrlo ozbiljno, uz svu odgovornost i ne odgađati s odgovorom.
Koji su zahtevi sada relevantni
U pravilu, zahtjev za pružanje objašnjenja događa se nakon određenog razdoblja nakon izvještaja ili deklaracija, a bilo koji pogrešan ulazak ili netačnost u izvještavanju može se ispasti na zahtjev. Često se postavljaju pitanja iz nadzornih struktura za izvještavanje o nadoknadi PDV-a, uz nedosljednost izvještaja u partnerima, zbog nerazumljivosti podataka oporezivanja u deklaracijama o porezu na dohodak. Pitanja se mogu pojaviti i kao rezultat neopravdanih gubitaka preduzeća prilikom provođenja revizije, prilikom slanja rafinirane deklaracije ili u poreznom izvještavanju, u kojem se iznos poreza prikazuje manji u odnosu na početne informacije itd.
Na primjer, PDV definira 3 glavne vrste zahtjeva za pisanje objašnjenja, čiji je uzorak razvijen i odobren u standardima Elektronskog oblika FTS-a:
- Prema kontrolnim komplikacijama
- Na neslaganja sa kolegama
- O ne zabilježenim informacijama u dnevniku prodaje (slovo FNS-a br. E-4-15 / 5752 od 07.07.2015).
Zahtjevi za objašnjenja nakon izdavanja PDV-a mogu se pojaviti i iz drugih razloga, ali uzorak dokumenta još nisu razvili porezne vlasti.
Da biste poslali odgovor, na raspolaganju uplatitelja postoji 6 radnih dana za poruku o primitku zahtjeva, plus još 5 radnih dana za slanje odgovora na zahtjev (vikendi i praznici se ne uzimaju u obzir).
Kako pisati objašnjenja u porez u 2019. godini
Ako je uplatio primio zahtjev od porezne službe o pružanju objašnjenja, tada je inspekcija pronašla nešto sumnjivo u deklaraciju uplatitelja. Treba napomenuti da IFNS pružaju kontrolu kamere svih deklaracija i računovodstvenih izvještaja koristeći automatski elektronički program koji mogu brzo identificirati pogreške u izvještavanju (različitost između podataka iz izvještaja, odstupanja između podrazumijevanog deklaracije i informacija dostupnih iz enstriziranog inspektora) Rezultat ovog IFN-a podnosi zahtjev za objašnjenje takve činjenice (stav 3 čl. 88 poreznog zakona Ruske Federacije). Možda postoje i drugi razlozi za slanje zahtjeva za podnošenje objašnjenja.
Objašnjenje u IFT-ima izdaje se u slobodnom obliku, osim objašnjenja u Komornoj reviziji Izjave o PDV-u. Ako, platitelji vjeruje da, ne postoje netočnosti u poslanom izvještaju i nedosljednostima, potrebno je ukazivati \u200b\u200bu obrazloženju za zahtjev:
« ... Kao odgovor na vaš zahtjev od 02.03.2019. Br. 75, ponavljamo da u poreznoj deklaraciji za traženo vrijeme nije odsutno. Na osnovu toga, uvođenje korekcija u izvještavanju u određeno vrijeme smatramo da ne dopuštaju ...».
Kada se preuzeta greška u izvještavanju ne uključuje smanjenje poreza (na primjer, tehnička netačnost prilikom prikazivanja nekog koda) može se objasniti u kojoj je pogreška dozvoljena, navedite ispravni kod i uzrokujte dokaze da ta nerekcija nije dovela do a smanjenje iznosa plaćenog poreza ili pošaljite rafiniranu deklaraciju.
Međutim, ako je otkrivena netačnost, pronađena je smanjenje poreza, potrebno je odmah poslati rafiniranu deklaraciju. Objašnjenja u takvim okolnostima nema smisla (stav 1. čl. 81 poreznog zakona Ruske Federacije; Pismo FTS-a br. E-4-15 / 19395 od 06.11.2015.).
Svaki porezni obveznik dužan je znati da zakon ne predviđa zakonodavstvo da bi objašnjenja trebala biti dostavljena samo u pisanom obliku, I.E. To sugeriše da se objašnjenja mogu pružiti i verbalno, međutim, izbjeći bilo kakve nesporazume, bolje je napraviti pismeni odgovor.
Objašnjenje poreza na štetu
Prilikom provjere neprofitabilnih preduzeća, porezna služba usko ispituje da li porezi nisu neverovatni. Period revizije se vrši u posljednje dvije godine ili više. Nakon primitka poreskog obveznika, zahtjev za objašnjenje uzroka štete, potrebno je pravovremeno poslati odgovor na Nadzornoj službi u kojem je detaljno objasniti zašto su troškovi veći od prihoda. Na primjer, moguće je odnositi na činjenicu da je kompanija kreirana nedavno, još uvijek postoji mala klijentela, a trošak iznajmljivanja zgrade i održavanje zaposlenih velikih itd. Kao odgovor, potrebno je skrenuti pažnju na činjenicu da su svi troškovi dokumentovani i izvještavanje je istinito. Za veću jasnoću možete stvoriti tablicu sa prikazom liste troškova za godinu u kontekstu operacija.
Preuzmite objašnjenju za porez na štetu
(Video: "Objašnjenja iznosimo gubicima kao odgovor na zahtev porezne uprave")
Objašnjenje poreza na odstupanja u deklaracijama
Nadzorne strukture provjeravaju sve deklaracije koristeći automatske programe, a vrlo brzo mogu pronaći nedosljednost informacija u jednoj deklaraciji (na primjer, na PDV-u) s podacima drugog (na primjer, za porez na dohodak) ili sa izveštajem Računovodstvo. U ovom slučaju, inspekcija je primorana na obratiteljima obratite zahtevu objašnjenja razloga nastalih pokazatelja (na primer, prihod).
S obzirom na to da računovodstvo u institucijama nije na takav način kao računovodstvo u nadzornoj službi, nije teško objasniti identificirane zablude. Na primjer, Podaci o PDV-u se ne smiju podudarati s količinom dobiti, jer postoje prihodi izvan implementacije, neporezivi PDV (novčane kazne, dividende, odstupanja na kursevima). Ova okolnost može prouzrokovati razlike koje trebate pisati kao odgovor na zahtjev. (Čl. 250 Porezni kod Ruske Federacije).
Objašnjenje u PDV-u IFTS
U izradi objašnjenja u PDV-u na PDV-u potrebno je imati na umu da ovdje postoje nijanse. Kao što je ranije napomenuto, obveznici su dužni da podnesu deklaraciju u elektroničkom obliku (klauzula 3 umetnosti. 88 poreznog zakona Ruske Federacije), stoga su, i objašnjenja o institucijama za PDV dužna da se u elektroničke forme dužne dostaviti u institucije za PDV. U ovom slučaju, objašnjenja su dužna da podnesu na usvojeni obrazac (AVE. FTS N MMB-7-15 / [Zaštićen e-poštom] Od 16. decembra 2016.) i ako elektronska objašnjenja podnosi institucija nije u željenom predlošku, može se kazniti (stav 1. člana 129.1 Porevnog zakona o poreznom savezu Ruske Federacije). Međutim, u septembru 2017., uredba savezne porezne službe br. SA-4-9 / [Zaštićen e-poštom]) od 13. septembra 2017., gde je platilac otkazan za pogrešnu objašnjenje uzorka.
Ako kompanija ima pravo da podnese deklaraciju o PDV-u u papirnom obliku, tada je objašnjenje bolje osigurati usvojenim FTS uzorcima (aplikacijama 2.1-2.9 na slovo FTS-a br. AC-4-2 / \u200b\u200b12705 od 16. jula 2013.). Treba napomenuti da upotreba ovih uzoraka nije neophodna.
Za veću pouzdanost objašnjenja možete priložiti kopije računa, ekstrakte iz časopisa za prodaju i nabavke.
Ako inspektor zahtijeva poduzeće objašnjenje niskog poreznog opterećenja u odnosu na srednju razinu industrije, tada se ta okolnost može objasniti na sljedeći način:
"... u deklaraciji potrebnog izveštavanja za traženo vreme nepotpunog prikaza informacija, što bi dovelo do smanjenja poreznih plaćanja, nije dozvoljeno. Stoga kompanija vjeruje da porezna deklaracija nije potrebna za određeno vrijeme. Porezno opterećenje glavne aktivnosti institucije smanjuje se u određeno vrijeme zbog smanjenja prihoda i povećanje troškova institucije ...».
A onda trebate navesti, vrijednost smanjenja iznosa prihoda i povećanja troškova za traženo vrijeme u odnosu na prošli period, te uzroke ove okolnosti (smanjenje broja kupaca za kupovinu cijena roba itd.).
(Video: "Vesti" Ako "- izdanje 8")
Šta učiniti kada je zahtjev nepravednog poreza
Postoje slučajevi kada porezne strukture zahtijevaju objašnjenje u nedostatku grešaka u izvještavanju. Zanemarite takve zahtjeve iz poreza nisu neophodni. Tako da nije bilo nesporazuma i nije izloženo sankcijama (uključujući neočekivane usluge verifikacije), potrebno je odmah obavijestiti inspekciju da su svi poslani izjave tačni i, ako je moguće, pružaju kopije potvrdnih dokumenata. Treba imati na umu da se za inspekciju, a ne tekst objašnjenja ne igra važnu ulogu, već samo činjenicu odgovora.
Uzorak odgovora na porezni zahtjev za pružanje objašnjenja
Kao što je napomenuto, ne postoji jedinstveni uzorak odgovora na inspekcijski zahtjev, tako da je moguće napisati objašnjenje u bilo kojem obliku. Naravno, tekst odgovora mora se prikazati u ispravnom poslovnom stilu usvojenom za registraciju uslužnih pisama.
- U početku, obično u gornjem desnom uglu potrebno je napisati adresu poreznog inspektorata, gdje bi institucija trebala osigurati objašnjenje. Zatim je napisano broj pisma, naselja i područja na koje se institucija odnosi.
- Sljedeći redak prikazuje podatke pošiljatelja dokumenta: naziv institucije, adrese, kao i kontakt telefonski broj.
- U sljedećem pismu, prije izvlačenja teksta objašnjenja, morate prikazati vezu do broja i datuma zahtjeva za inspekciju i sažeto opisati suštinu njihovih zahtjeva, a tek nakon toga potrebno je početi Opišite objašnjenja.
- Objašnjenje mora biti opisano vrlo pažljivo, uz pružanje potrebnih referenci na potvrdu materijala, certifikata, zakonodavstva, regulatornih dokumenata itd. Jasnije će se ovaj dio objašnjenja sastaviti, veće se nade za činjenicu da će kontrolirani autoritet ostati zadovoljan odgovorom.
- U obrazloženju je kategorički, nemoguće se odnositi na nepouzdane podatke, jer će se brzo otkriti s naknadnim strogim sankcijama poreznih inspektora.