Aj tí, ktorí s účtovníctvom, ale aj finančným účtovníctvom nemajú nič spoločné, sa pomerne často stretávajú s takým pojmom ako napr pohľadávky a záväzky. Označenia týchto pojmov sú dosť odlišné a „skrývajú“ veľa informácií finančné aktivity podnikov ako celku. Pozrime sa na pojmy dlžník a veriteľ, čo sú to jednoduchými slovami? Ktoré účty sa zobrazujú v účtovníctve, čo môžu „prezradiť“ manažérovi, potenciálnemu investorovi, ekonómovi, finančníkovi a iným právnickým a fyzickým osobám ekonomickej činnosti.
Jednoducho povedané o veriteľovi a dlžníkovi: pojem dlh
Čo sú záväzky a pohľadávky? Pokúsme sa to vysvetliť prístupným jazykom, aby človek, ktorý nie je chápavý v ekonomickom zmysle, mal predstavu o týchto druhoch povinností.
Pohľadávky pochádzajú zo slova „debet“, ktoré sa z latinčiny prekladá ako „dlží“
Pohľadávky – sú nám dlžné alebo sme zadlžení?
Najprv si poďme všetko rozobrať. Pohľadávky, alebo ako sa správne v účtovníctve hovorí – pohľadávky, pochádza zo slova „debet“, čo je v preklade z latinčiny „musí“. Len pri znalosti prekladu nie je celkom jasné, či je dlžný nám alebo nám. Aby to bolo jasnejšie, vysvetlíme si to dlžníci v účtovníctve sú tzv právnických osôb ktorí nám dlhujú nejaké peniaze. Z toho vyplýva nasledujúci koncept: súbor finančných aktív, ktoré sú uvedené ako záväzky právnych a jednotlivcov pred vami je pohľadávka.
Všetky pohľadávky sú obežné aktíva, ktoré nemajú účtovné obdobie (premlčacia doba), nakoľko je možné ich splácať krátkodobo aj dlhodobo.
Prijímanie prostriedkov od dlžníka na splatenie pohľadávky je tzv zber pohľadávky.
Pozoruhodné príklady pohľadávok zahŕňajú:
- tovar bol odoslaný, ale platba ešte neprebehla;
- bola vykonaná platba vopred a materiálne hodnoty práca ešte nebola prijatá alebo vykonaná;
- vydané zálohy;
- preplatok do rozpočtu.
Záväzky, čo to je?
Preložiť z latinské slovo„kredit“ nie je potrebný, pretože aj ten najvzdialenejší človek od ekonomiky s istotou povie, že je to náš dlh voči niekomu. Jednoducho povedané, toto je prípad, keď váš podnik má záväzky vo forme súboru finančných zdrojov voči určitej organizácii (firme, spoločnosti). To znamená, že dlhujeme peniaze dodávateľovi, zamestnancovi atď.
Ak je s pojmom úverový dlh všetko viac-menej jasné, tak z účtovnej stránky nie je celkom jasné, či je veriteľom aktívum alebo pasívum? Odpoveď je jednoduchá, raz Veriteľom sú záväzky vašej spoločnosti, potom sa dlhy klasifikujú ako záväzky.
Premietnutie záväzkov a pohľadávok v účtovnej závierke
Účtovnú závierku zostavuje podnik za každý štvrťrok a za celý prevádzkový rok. Pozostáva zo štatistických formulárov a hlavné na analýzu aktivity sú prvé dva:
- f.1 Zostatok. Skladá sa z dvoch častí: Aktívna – Pasívna. Jeho dokončenie je založené na princípe rovnosti prvej časti (majetok) k druhej (záväzku).
- f.2 Správa o finančných výsledkoch. Tu sú zobrazené príjmy spoločnosti a úroveň ziskovosti, na ktorej sa skončil rok.
Veriteľ a dlžník sa zobrazujú v účtovnej závierke - formulár 1 Súvaha
Zobrazenie veriteľov a dlžníkov vo finančných výkazoch je kľúčovým parametrom pre analýzu finančnej stability podniku.
Pohľadávky premietne do formulára 1 Súvaha (prvou časťou sú aktíva). Venuje sa jej celá druhá časť a celková výška takýchto záväzkov je uvedené na riadku 1230. S Zostatok za dlhodobého dlžníka sa zobrazí v riadku 1040. Pokiaľ ide o záväzky, možno ich nájsť v pasívach. Je to v rovnováhe riadok 1520 piateho úseku alebo môže byť veriteľ uvedený aj vo štvrtej časti súvahy.
Zistite viac o typoch pohľadávok a záväzkov
V účtovníctve sa záväzky aj pohľadávky členia podľa druhu na základe zdroja ich vzniku, načasovania splácania alebo nesplácania a prevzatých záväzkov. Uvažujme, aký môže byť veriteľ a dlžník.
Ako sú pohľadávky klasifikované v účtovníctve?
Poďme hlbšie do hĺbky účtovníctvo a pokúsme sa zrozumiteľnými slovami vysvetliť, čo sú pohľadávky. Bežne možno všetky pohľadávky rozdeliť do dvoch typov:
- Obchodné pohľadávky- predstavuje sumu záväzkov kupujúceho vznikajúcich pri predaji tovarov a služieb vyrobených v dôsledku hlavnej činnosti.
- Neobchodné pohľadávky vzniká ako dôsledok iných druhov činností (preddavky poskytnuté zamestnancom, dividendy, rozpočtové záväzky prevedené vopred atď.)
Na základe načasovania prijatia záväzkov môžeme rozlíšiť:
- dlhodobé pohľadávky podniky s platobnými lehotami dlhšími ako jeden rok;
- krátkodobý, sa spláca počas celého roka.
Ktorá pohľadávka bude „visieť“ je zaznamenaná v účtovných dokladoch a na základe skutočnosti platieb alebo omeškania v nich možno rozdeliť na:
- normálne;
- platnosť vypršala.
Ak je všetko jasné s normálnym, potom s vypršaným by ste mali podrobnejšie pochopiť. Logicky vyvstáva otázka: pohľadávky po lehote splatnosti sú koľko mesiacov dlhu? Pri záväzkoch po lehote splatnosti nie je správne hovoriť o konkrétnych mesiacoch, keďže dôvody neplatenia môžu byť rôzne a existujú pre ne aj podtypy pohľadávok.
- Pochybné pohľadávky- ide o záväzky voči podniku, ktorých splatenie je neisté z dôvodu neuspokojivej platobnej schopnosti dlžníka.
- Neuhradené záväzky. Do tejto skupiny patria dlhy, ktoré neboli uplatnené v dôsledku chyby účtovníka alebo inej finančne zodpovednej osoby.
- Pohľadávky z moratória je visiaci záväzok, ktorý vzniká v období, keď podnik prechádza konkurzným konaním a vaša spoločnosť nie je schopná uplatňovať finančné nároky.
- Nedobytné pohľadávky– ide o „mŕtve“ dlhy, ktorých splácanie je znížené na nulu. Ide o záväzky dlžníka, na ktorý bol vyhlásený konkurz.
Záväzky voči podniku samozrejme nemôžu visieť večne, preto sa po 3 rokoch odpisuje podľa paragrafu 77 výnosu Ministerstva financií z 29. júla 1998 č. 34n o hospodárskych výsledkoch organizácie ako stratu.
Po 3 rokoch sú pohľadávky odpísané, čím sa zvyšuje strata spoločnosti
Treba si všimnúť ostatné pohľadávky organizácie. Tento pojem zahŕňa rôzne zúčtovacie položky tak komoditného, ako aj nekomoditného charakteru.
IN V poslednej dobečoraz viac sa praktizuje znižovať podnikové riziká prostredníctvom poistenie pohľadávok. Ide o spoľahlivý nástroj na minimalizáciu možnosti, že sa dlžník stane nedobytným.
Záväzky: pojmy a typy
Teraz pochopme pojem veriteľ, kedy vzniká a čo to je. Rozlišujú sa tieto typy záväzkov veriteľov:
- zamestnancom;
- dodávateľom, dodávateľom;
- pred rozpočtom, o daniach, poplatkoch.
Podobne ako pohľadávky, aj záväzky môžu byť:
- prúd– obdobie do troch mesiacov;
- krátkodobý– výpočty sa vykonávajú na obdobie do jedného roka;
- dlhý termín– kompenzácia sa očakáva na viac ako rok;
- kvapalina– od 3 rokov (s výhradou odpisu).
Prítomnosť záväzkov výrazne znižuje investičnú atraktivitu, pretože výrazne znižuje solventnosť podniku a jeho likviditu.
Účtovanie pohľadávok podľa veriteľa a dlžníka
Utriedili sme si pojmy, teraz si skúsme vysvetliť, ako „vyzerá“ veriteľ a dlžník v účtovnom (finančnom) účtovníctve. Najprv sa pozrime na účty záväzkov a pohľadávok v súvahe – čo sú tieto účty?
Pohľadávka „vyrovnaná“ na účtoch 1. a 3. triedy:
- Aktuálne dlhy sa odrážajú v účtovníctve na takom účty 37, 36, 34.
- dlhodobé povinnosti kladený na počítať 18. V závislosti od typu sa používajú zodpovedajúce podúčty.
Výpočet pohľadávok pre určité číslo je nasledujúci:
Pohľadávka = Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 - Kt63
Prečo potrebujete sledovať pohľadávky? Začiatočníci v podnikaní sú často zmätení a kladú si otázku: prečo potrebujeme kontrolu pohľadávok na výdavky, aký je to ukazovateľ? Ak je odpoveď dostupná, ide o výšku dlhov voči vašej spoločnosti. Inými slovami, ide o aktíva, ktoré možno použiť na rast podnikania. Nedostatok kontroly v tejto oblasti môže viesť k:
- strata dlžných súm s jednorazovými dlžníkmi;
- finančná nestabilita;
- neefektívna príprava výdavkovej strany súvahy;
- pokles konkurencieschopnosti.
Pre veriteľského účtovníctva Nasledujúce sú určené počty: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.
Veriteľ sa vypočíta ako súčet zostatkov všetkých vyššie uvedených účtov.
Analýza záväzkov a pohľadávok umožňuje posúdiť schopnosti podniku
Prečo potrebujete analýzu záväzkov a pohľadávok?
Práca s bilaterálnymi záväzkami (dlhíme - dlžíme) umožňuje objektívne posúdiť finančné, účtovné a ekonomické možnosti podniku (firmy, organizácie). Integrovaný prístup sledovania pomáha vidieť celkový obraz a pomer dlžníkov k veriteľom môže „vypovedať“ o stave vecí v podniku. Ekonomicky zdravá organizácia by teda mala oslavovať pohľadávky sú rádovo vyššie ako záväzky.
Zostatok dlžníka sa zvýšil - to naznačuje možnosť splatiť svoje dlhy pomocou budúcich splatených záväzkov.
Dôležitým ukazovateľom analýzy je obrat pohľadávok. Ukazuje, koľko revolúcií urobia fondy za určité obdobie (rok).
V prípade potreby je celkom možné premeniť pohľadávky na finančné zdroje. Ako sa to dá „vybaviť“? Predaj pohľadávok– ide o prevod záväzkov niekoho iného, ktoré pred vami vznikli, na inú osobu za peniaze. Samotná výška záväzkov sa znižuje o sumu diskontu.
Dlžníci a veritelia sú neoddeliteľnou súčasťou, bez ktorej podnik nemôže fungovať. Účtovanie transakcií na týchto podnikateľských subjektoch s následnou analýzou umožňuje adekvátne posúdiť možnosti podniku, jeho likviditu, solventnosť a možnosti rozvoja. Preto by mal každý podnikateľ rozlišovať a rozumieť tomu, čo sú záväzky a pohľadávky.
Tento riadok zobrazuje krátkodobé záväzky organizácie (odsek 19 PBU 4/99), ktorých doba splácania nepresiahne 12 mesiacov od dátumu vykazovania.
Čo je súčasťou zloženiakrátkodobé splatné účty?
Podľa riadku 1520" Splatné účty“ v časti V súvahy sú uvedené informácie o nasledujúcich typoch krátkodobých záväzkov.
- Záväzky, ktoré sa evidujú na účte 60 „Zúčtovanie s dodávateľmi a dodávateľmi“ v sumách uznaných organizáciou za správne (Pokyny na používanie účtovej osnovy, bod 73 Účtovného poriadku a finančné výkazy).
Najmä účet 60 odráža dlh organizácie:
— za nadobudnutý hmotný majetok (vrátane nevyfakturovaných dodávok);
- za prijatú vykonanú prácu;
- za spotrebované služby;
— na zmenky vystavené dodávateľom a zmluvným partnerom;
— podľa tých, ktoré dostali od dodávateľov a dodávateľov komerčné pôžičky.
Výška dlhu z komerčných úverov je tvorená jednak výškou dlhu istiny, jednak výškou úrokov splatných ku koncu účtovného obdobia v súlade s podmienkami zmlúv (odsek 1 PBU 15/2008, odsek 73 ods. o účtovníctve a finančnom výkazníctve).
Ak zmluva o obstaraní majetku (vykonanie diela, poskytnutie služieb) stanovuje odklad splátok (splátky) a poplatok za komerčný úver nie je osobitne ustanovený, potom jeho výška zohľadnená v cene dohodou, určuje organizácia samostatne. Táto suma, ktorá je ekonomickým obsahom úrokov splatných veriteľovi (veriteľovi), sa účtuje rovnomerne až do konca doby odkladu (splátkového plánu) spôsobom stanoveným v PBU 15/2008 (príloha listu ministerstva financií Ruska zo dňa 02.06.2015 N 07- 04-06/5027).
- Splatné účty predtým zamestnancov organizácie, ktoré možno zaúčtovať na týchto účtovných účtoch:
— 70 ‚Zúčtovanie miezd s personálom' — v zmysle časovo rozlíšených, ale nevyplatených mzdy, odmeny, benefity, sumy rozdeleného príjmu prislúchajúce zakladateľom - zamestnancom organizácie a pod.;
— 71 „Vyrovnania so zodpovednými osobami“ – pokiaľ ide o sumy nadmerných výdavkov na predbežné správy, ktoré neboli preplatené zamestnancom;
- 73 „Vysporiadanie s personálom za iné operácie“ - pokiaľ ide o časovo rozlíšené, ale nevyplatené náhrady zamestnancom za používanie osobného majetku, sumy finančnej pomoci, morálnu ujmu atď.;
- 76 „Zúčtovanie s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“, podúčet 76-4 „Zúčtovanie zložených súm“ - z hľadiska časovo rozlíšených, ale nevyplatených z dôvodu nedostavenia sa príjemcov miezd (Pokyny na používanie Účtovej osnovy).
- Splatné účty podľa povinného sociálne poistenie, vrátane nedoplatkov na príspevkoch s prihliadnutím na pokuty a penále vzniknuté pri platbe do štátnych mimorozpočtových fondov. Tieto druhy dlhov sa účtujú na účte 69 „Výpočty na sociálne poistenie a zabezpečenie“ (Pokyny na používanie Účtovej osnovy).
- Splatné účty o daniach a poplatkoch, ktoré môžu zahŕňať tieto typy dlhov (články 13, 14, 15, 75, 114 daňového poriadku Ruskej federácie, odsek 2, odsek 23 PBU 18/02):
— o zaplatení dane z príjmu;
— po zaplatení DPH;
— o zaplatení dane z príjmu fyzických osôb;
- platenie dane z nehnuteľnosti;
- zaplatenie prepravnej dane;
- o platení pozemkovej dane;
— o zaplatení iných daní a poplatkov;
- na úhradu penále a pokút vzniknutých daňovníkovi.
Tieto druhy dlhov sa účtujú na účte 68 „Výpočty daní a poplatkov“ (Pokyny na používanie Účtovnej osnovy).
- Záväzky, ktoré vznikajú v prípade prijatia preddavku (preddavku) na dodávku výrobkov, tovaru (výkon prác, poskytovanie služieb) a zahŕňa dlh na obchodných úveroch. Uvedený dlh sa premietne v prospech účtu 62 „Zúčtovanie s kupujúcimi a zákazníkmi“.
- Splatné účty o neštátnom dôchodkovom zabezpečení zamestnancov organizácie, evidovaných na účte 69 „Výpočty na sociálne poistenie a zabezpečenie“.
- Splatné účty zakladateľom (účastníkom) na výplatu skutočnej hodnoty podielu (trhová hodnota akcií) pri odchode zo spoločnosti, ako aj na výplatu výnosov vo forme rozdeleného zisku účtovaného na účte 75 „Zúčtovanie so zakladateľmi“.
Dlh voči zakladateľom na výplate príjmu vzniká dňom, keď valné zhromaždenie účastníkov (zakladatelia, akcionári alebo vlastník majetku podniku) rozhodlo o rozdelení zisku (odsek 1, § 28 zákona č. 14- FZ, odseky 1, 3, článok 42 zákona N 208-FZ, odseky 1, 2 článku 17 zákona N 161-FZ).
V účtovníctve sa rozdelenie zisku na konci roka vzťahuje na kategóriu udalostí po dátume vykazovania, pričom uvádza ekonomické podmienky, v ktorých organizácia vykonáva svoje činnosti, ktoré vznikli po dátume vykazovania. Takáto udalosť po dátume vykazovania je uvedená v poznámkach k súvahe a vo výkaze finančných výsledkov za vykazovaný rok. Zároveň sa v účtovnom období, za ktoré sa rozdeľujú príjmy, nevykonávajú žiadne zápisy v účtovnom (syntetickom a analytickom) účtovníctve. Ak dôjde k udalosti po dátume vykazovania v účtovníctve v období nasledujúcom po dátume vykazovania, všeobecný postup o tejto udalosti sa urobí záznam (odseky 3, 5, 10 PBU 7/98).
V tejto súvislosti je dlh vyplatiť príjmy vo forme rozdeleného zisku (na konci roka aj pri priebežných platbách) evidovaný v účtovníctve ku dňu prijatia príslušného rozhodnutia.
Ak v súvislosti so zvýšením základného imania boli prijaté finančné prostriedky a iný majetok od akcionárov (účastníkov), ale v deň vykazovania neboli zaznamenané zodpovedajúce zmeny v zakladajúcich dokumentoch, potom sa hodnota tohto majetku odrazí v úvere účtu 75, podúčet 75-1 „Zúčtovanie vkladov do základného imania“ nie je súčasťou ukazovateľa záväzkov na riadku 1520. V súvahy, ale je vyjadrená samostatne ako samostatná položka v oddiele. III „Kapitál a rezervy“ (Príloha k listu Ministerstva financií Ruska zo dňa 02.06.2015 N 07-04-06/5027).
- Inéúčty splatné za majetok a osobné poistenie, na reklamácie, na sumy omylom pripísané na účty organizácie, za prenajať, za licenčné platby, za colné platby, za úhrady s istinou a iné vyššie neuvedené druhy dlhov. Uvedené typy záväzkov sa prejavia v prospech účtu 76 „Vysporiadania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“.
Aké účtovné údaje sa používajú?pri vyplňovaní riadku 1520 „Záväzky“?
Pri vypĺňaní tohto riadku súvahy sa použijú údaje o kreditných zostatkoch ku dňu účtovnej závierky (§ 73, 74 Predpisov o účtovníctve a finančnom výkazníctve):
— na účet 60 (v zmysle krátkodobých záväzkov);
- podľa účtov 70, 71, 73;
— na účet 69 (v zmysle krátkodobých záväzkov);
— na účet 68 (v zmysle krátkodobých záväzkov);
— na účet 62 (v zmysle krátkodobých záväzkov);
- podľa účtu 75, podúčet 75-2;
— na účet 76 (v zmysle krátkodobých záväzkov).
Podľa objasnení Ministerstva financií Ruska, keď organizácia dostane platbu, čiastočnú platbu za nadchádzajúce dodávky tovaru organizácie (výkon práce, poskytovanie služieb, prevod vlastníckych práv), záväzky sa premietnu do súvahy. podľa odhadu mínus suma DPH splatnej (zaplatenej) do rozpočtu (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 1. 9. 2013 N 18. 7. 2013).
Riadok 1520 „Záväzky“ = Kreditné zostatky z hľadiska krátkodobých záväzkov na účtoch 60.62 Ak má organizácia záväzky na účtoch 62, 76 vo výške prijatej zálohy vrátane DPH, potom pri stanovení ukazovateľa riadku. 1520 je potrebné znížiť kreditné zostatky na týchto účtoch o zodpovedajúce sumy DPH (List Ministerstva financií Ruska zo dňa 01.09.2013 N 07-02-18/01), 76,68,69,70,71 ,73, podúčet 75-2
Pozor!
Pri premietnutí do výkazov nie je započítanie medzi položkami aktív a pasív (debetné a kreditné zostatky na účtoch 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76) povolené (odsek 34 PBU 4/99).
Pozor!
Záväzky vyjadrené v cudzej mene (vrátane záväzkov splatných v rubľoch) sa na účely zohľadnenia vo finančných výkazoch prepočítajú na ruble kurzom platným ku dňu vykazovania (odseky 1, 5, 7, 8 PBU 3/2006).
Výnimkou sú záväzky vzniknuté v súvislosti s prijatím zálohy, preddavku alebo zálohy. Takéto záväzky sú v účtovnej závierke vykázané podľa výmenného kurzu ku dňu prijatia peňažných prostriedkov (odseky 9, 10 PBU 3/2006).
Organizácie samostatne určujú podrobnosti ukazovateľa na riadku 1520 „Záväzky“. Súvaha môže napríklad samostatne obsahovať informácie o krátkodobých účtoch organizácie voči dodávateľom a dodávateľom, nákupcom a zákazníkom za sumy prijatých preddavkov (preddavkov), zamestnancom organizácie, do rozpočtu na platenie daní. a poplatky, ako aj do mimorozpočtové fondy, ak takéto informácie organizácia uzná za významné (odsek 2 článku 11 PBU 4/99, odsek 3 vyhlášky Ministerstva financií Ruska N 66n, list Ministerstva financií Ruska z 27. januára 2012 N 07-02-18/01). Rozhodnutie organizácie o tom, či je ukazovateľ významný, závisí od hodnotenia ukazovateľa, jeho povahy a konkrétnych okolností jeho výskytu. To znamená, že pri zostavovaní účtovnej závierky sa významnosť určuje kombináciou kvalitatívnych a kvantitatívnych faktorov (list Ministerstva financií Ruska z 24. januára 2011 N 07-02-18/01).
Ukazovatele na riadku 1520 „Záväzky“ k 31. decembru predchádzajúceho roka ak 31. decembru roku predchádzajúceho predchádzajúcemu roku sa prenášajú zo súvahy za predchádzajúci rok. Ak je ukazovateľ riadku 1520 ku dňu vykazovania tvorený podľa iných pravidiel, treba ukazovatele k 31. decembru predchádzajúceho roka a k 31. decembru predchádzajúceho roka upraviť tak, ako keby boli určené podľa podľa rovnakých pravidiel ako ukazovateľ pre dátum vykazovania. Inými slovami, musí byť zabezpečená porovnateľnosť porovnateľných ukazovateľov (odsek 2, bod 10 PBU 4/99).
Stĺpec „Vysvetlenia“ poskytuje informáciu o zverejnení tohto ukazovateľa. Ak organizácia vypracuje vysvetlivky k súvahe a výkazu o finančných výsledkoch podľa formulárov uvedených v príklade vysvetlení v prílohe č. 3 k vyhláške Ministerstva financií Ruska č. 66n, potom v stĺpci „ Vysvetlivky“ na riadku 1520 „Záväzky“ v tabuľkách 5.3 sú označené „Dostupnosť a pohyb záväzkov“ a 5.4 „Záväzky po lehote splatnosti“, ktoré zverejňujú ukazovatele riadku 1520 súvahy.
Príklad plniacej linky 1520"splatné účty"
Ukazovatele pre účty 60, 70, 71, 76, 69, 68, 62, 75 (na účte 73 nie je kreditný zostatok): rub.
| Index | Ku dňu vykazovania (31. december 2014) |
| 1 | 2 |
| 1. V prospech účtu 60 analytické účty pre krátkodobý dlh | 2 541 600 |
| 2. Úver na účet 70 | 2 000 000 |
| 3. V prospech účtu 71 | 2000 |
| 4. V prospech účtu 76, podúčet 76-4 | 12 000 |
| 5. V prospech účtu 69 | 376 600 |
| 6. V prospech účtu 68 | 1 427 000 |
| 7. V prospech účtu 62 (analytický účet na účtovanie prijatých preddavkov (preddavok)) mínus DPH | 2 619 000 |
| 8. V prospech účtu 76 (podúčet pre účtovanie časovo rozlíšených sankcií za porušenie zmluvných povinností a podúčet účtov o zúčtovaní s prenajímateľom) | 134 043 |
| 9. V prospech účtu 75, podúčtu 75-2 | 400 000 |
Fragment súvahy za rok 2013 (Pri tvorbe ukazovateľov pre riadok 1520 sa sumy prijatého preddavku od kupujúcich a odberateľov znížia o DPH naúčtovanú na úhradu do rozpočtu.)
| Vysvetlenia | Názov indikátora | kód | K 31.12.2013 | K 31.12.2012 | K 31.12.2011 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5.3, | Splatné účty | 1520 | 14 828 | 15 260 | 13 640 |
| počítajúc do toho: | |||||
| dodávateľom a dodávateľom | 1521 | 3846 | 4656 | 3912 | |
| kupujúcim a zákazníkom | 1522 | 2300 | 2164 | 1819 | |
| pracovníkom organizácie | 1523 | 3571 | 3904 | 3495 | |
| 1524 | 2869 | 2160 | 2920 | ||
| 1525 | 1401 | 1434 | 1494 |
Riešenie
Suma splatných krátkodobých účtov je:
k 31. decembru 2014 - 9512 tisíc rubľov. (2 541 600 RUB + 2 000 000 RUB + 2 000 RUB + 12 000 RUB + 376 600 RUB + 1 427 000 RUB + 2 619 000 RUB + 134 043 RUB + 000 RUB);
Počítajúc do toho:
dlh voči dodávateľom a dodávateľom:
dlh voči kupujúcim a zákazníkom vo výške prijatých záloh a preddavkov:
dlh voči personálu organizácie:
dlh voči rozpočtu na daniach a poplatkoch:
dlh voči štátnym mimorozpočtovým fondom:
Fragment súvahy bude vyzerať takto.
| Vysvetlenia | Názov indikátora | kód | K 31.12.2014 | K 31.12.2013 | K 31.12.2012 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5.3, | Splatné účty | 1520 | 9512 | 14 828 | 15 260 |
| počítajúc do toho: | |||||
| dodávateľom a dodávateľom | 1521 | 2542 | 3846 | 4656 | |
| kupujúcim a zákazníkom | 1522 | 2619 | 2300 | 2164 | |
| pracovníkom organizácie | 1523 | 2014 | 3571 | 3904 | |
| pred rozpočtom o daniach a poplatkoch | 1524 | 1427 | 2869 | 2160 | |
| do štátnych mimorozpočtových fondov | 1525 | 377 | 1401 |
Pohľadávky súfiremné peniaze, ktoré jej ešte neboli poskytnuté. Zvýšiťpohľadávkymožno považovať za zvýšenie tempa rastu spoločnosti, hlavné je, že dlžníci splácajú svoje dlhy včas, potom nebudú problémy so splácaním vlastného dlhu voči veriteľom.
Rozdiel medzi pojmami pohľadávky a záväzky
Záväzky sú opakom pohľadávok. Hovoríme tu o vlastnom dlhu spoločnosti, ktorý musí zaplatiť do určitého dátumu Pojmy pohľadávky a záväzky nemajú vždy negatívny význam slova „dlh“. Často sú to len prijaté, ale ešte nesplnené povinnosti.
Pre vznik záväzkov nie je potrebné brať si úver z banky, ale pre vznik pohľadávok nie je potrebné požičiavať peniaze. Môžete uzavrieť iba zmluvu o dodávke, v ktorej sa platby uskutočňujú mesiac po prevzatí tovaru. A počas tohto mesiaca bude mať kupujúci splatné účty, t. j. povinnosť platiť podľa zmluvy.
Dodávateľ zároveň bude mať pohľadávky a platby za dodaný tovar bude očakávať do mesiaca. Tento príklad ukazuje, že dve strany transakcie mali problémy odlišné typy dlh vo vzťahu k jednému záväzku. A kým nepríde termín na splnenie záväzku, obe strany vnímajú tento stav ako bežný pracovný vzťah.
Nepoznáte svoje práva?
Problémom sú splatné účty po splatnosti
Povinnosť je obmedzená dobou jej plnenia. Samozrejmosťou sú neobmedzené záväzky, ktorých splnenie nastáva po predložení dopytu. Má však aj svoje vlastné lehoty, takáto povinnosť môže byť vykonaná okamžite alebo napríklad do troch mesiacov odo dňa prijatia žiadosti. Vždy je teda možné určiť, kedy musí byť záväzok splnený a tým aj splatiť pohľadávky. To vedie k rozdeleniu pohľadávok do dvoch typov:
- Bežné pohľadávky;
- Pohľadávky po lehote splatnosti.
Po splatnosti záväzku sa bežné pohľadávky stávajú pohľadávkami po lehote splatnosti. A tu je potrebné konať. Preto je dôležité, aby spoločnosť organizovala prácu na sledovanie pohľadávok. Musíte jasne vedieť, kedy je konkrétny záväzok splatný.
Bolo by dobré sledovať finančnú situáciu dlžníka, aby bolo možné včas odhaliť problematické pohľadávky. Vopred sa môžete dozvedieť, že povinnosť nemusí byť splnená. Ak je dlžník na pokraji úpadku, šanca na zaplatenie pohľadávky je mizivá. V takýchto situáciách musíte neuhradené pohľadávky zaevidovať čo najskôr. Ihneď po uplynutí lehoty na splnenie povinnosti začnite pracovať na jej vymáhaní na súde. Potom, už s rozhodnutím súdu, bude možné vstúpiť do konkurzného konania ako veriteľ a získať aspoň čiastočnú náhradu pohľadávok.
Zodpovednosť za úmyselné vyhýbanie sa splateniu splatných účtov
Dá sa povedať, že veriteľ nechce plniť svoje záväzky až po naplnení termínu. Potom sa pohľadávky stanú premlčanými a vy môžete na splnenie záväzku začať využívať spôsoby nabádania a dokonca aj nátlaku. Veriteľ, aby vyriešil problém pohľadávok po lehote splatnosti, môže ísť nasledovnou cestou.
Hrozba trestného stíhania núti mnohých dlžníkov platiť svoje účty.
Vznik pohľadávok voči jednej osobe určite povedie k vzniku účtov splatných od jeho protistrany. Po splnení záväzku v plnom rozsahu sa oba dlhy považujú za splatené. Ak však dlžník nemôže dlh splatiť, veriteľ má právo použiť všetky spôsoby stanovené zákonom a zmluvou na získanie peňazí proti pohľadávkam.
Jednoducho povedané, splatné účty sú náš dlh voči protistranám. Ak nekontrolujete veriteľa, spoločnosti hrozí bankrot.
Každá spoločnosť má záväzky. Koniec koncov, platby sa takmer nikdy neuskutočňujú v ten istý deň: zamestnanci nedostávajú platy v posledný deň v mesiaci, dodávatelia uzatvárajú dohodu s podmienkou platby vopred a kupujúci, naopak, platia vopred. Takže splatné účty sú vtedy, keď im dlhujeme, alebo nám?
Najjednoduchší spôsob, ako si zapamätať záväzky, je spojiť ich so slovom „úver“. Každý vie, že pôžička je vtedy, keď ju dlhujeme. Splatné účty sú aj naše dlhy voči niekomu.
Definícia záväzkov
Uveďme inú definíciu veriteľa – ide o sumu, ktorú organizácii dlhujú rôzne spoločnosti, zamestnanci a iné protistrany. Je zdrojom formácie pracovný kapitál. To znamená, že vznik záväzkov je spojený s okamihom, keď jedna strana splnila svoje záväzky voči spoločnosti, ale samotná organizácia nie. Firma napríklad prijala tovar od dodávateľa, no ešte zaň nezaplatila. Spoločnosť má dlh voči svojej protistrane. Toto je veriteľ. To znamená, že podstatou splatných účtov je dlh spoločnosti voči niekomu.
Záväzky organizácie
Tu sú najbežnejšie príklady záväzkov, ktoré vznikajú pre podnik.
- spoločnosť časovo rozlíšila mzdy zamestnancom, ale ešte ich nevyplatila;
- zhotoviteľ prijal od objednávateľa zálohovú platbu, ale dielo ešte neukončil;
- kupujúci prevzal tovar od dodávateľa, ale ešte zaň nezaplatil;
- spoločnosť uzavrela zmluvu o pôžičke a doteraz nesplatila celý dlh;
- daňovník vymeral dane, ale ešte nevydal platobný výmer na prevod peňazí do rozpočtu;
- zamestnanec nakupoval za svoje peniaze material a teraz mu musi firma kompenzovat vydavky atd.
Záväzky fyzických osôb
Záväzky môžu vzniknúť nielen medzi organizáciami. Dlhy môžu mať aj fyzické osoby. O najbežnejších účtoch fyzických osôb sme písali vyššie – ide o úver. Fyzici ale môžu dlhovať peniaze obchodu, ak si tovar kúpili na splátky, alebo firme, ak s ňou podpísali zmluvu o pôžičke. Áno, a zamestnanci niekedy dlhujú svojim zamestnávateľom. Napríklad, ak dostali preddavok, ale aj .
Typy splatných účtov
Existuje niekoľko typov splatných účtov. Pozrime sa na každú z nich.
Typ veriteľa v závislosti od doby splácania
- krátkodobé sú dlhy, ktoré spoločnosť splatí v priebehu nasledujúcich 12 mesiacov. Takéto dlhy sa nazývajú aj bežné;
- dlhodobé - ide o dlhy, ktorých doba splácania je viac ako 12 mesiacov, sa začínajú počítať odo dňa, keď dlh vznikol - protistrana odoslala výrobky, vykonala prácu, zaplatila akontáciu a pod.
Typy veriteľov v závislosti od stavu splácania
- hlavným sú dlhy, ktoré spoločnosť plánuje splatiť;
- beznádejný - veriteľ, ktorému uplynula premlčacia lehota alebo veriteľ nie je v Jednotnom štátnom registri právnických osôb, alebo dlh odpustil. Napríklad, ak strany uzavreli dohodu o urovnaní, na základe ktorej sa veriteľ čiastočne vzdal požiadaviek na vymoženie istiny a penále. To znamená, že v podstate odpustil časť dlhu a penále, na ktoré mal podľa podmienok zmluvy nárok. Takýto dlh musí byť zahrnutý do neprevádzkových príjmov.
Povinnosti voči veriteľovi
Účtovník účtuje pre veriteľa na rôznych účtovných účtoch. Je to spôsobené dôvodom dlhu:
- pre dodané materiály;
- na prijatú zálohu alebo preddavok;
- o platoch zamestnancov;
- o daniach a poplatkoch;
- o poistnom;
- o prevode majetku na závislé spoločnosti a pod.
Každý dôvod má svoj vlastný účet. Daňové dlhy teda možno určiť analýzou účtu 68 a odvodov - 69. Nie je potrebné, aby spoločnosť mala každý typ takéhoto dlhu. Napríklad, ak boli všetky zmluvy s kupujúcimi uzatvorené po zaplatení, nevzniknú žiadne dlhy na zálohových platbách.
Splatný obrat
Ako každý finančný ukazovateľ sa analyzuje veľkosť veriteľa. Na tento účel vypočítajte dobu obratu splatných účtov. Rovná sa pomeru priemerného veriteľa vynásobeného počtom dní vo fakturačnom období k nákladom na predané produkty.
Obrat v dňoch zobrazuje dobu výpožičky, teda priemernú dobu odložených splátok. Čím dlhší je obrat záväzkov, tým aktívnejšie spoločnosť využíva prostriedky svojich spoločníkov.
Vzorec na výpočet obdobia splatnosti vyzerá takto
Dekódovanie hodnôt pre vzorec:
- T - doba obratu záväzkov;
- KZsr - priemerné účty záväzkov za zúčtovacie obdobie;
- D - počet dní v zúčtovacom období;
- С/С - náklady na predaný tovar za zúčtovacie obdobie.
Priemerný veriteľ sa dá vypočítať sčítaním týchto ukazovateľov na začiatku a na konci zúčtovacieho obdobia a vydelením 2. Údaje na výpočet doby trvania obratu veriteľa je možné prevziať z účtovnej závierky. Pozrite sa na výšku dlhov v súvahe. Náklady - vo výkaze ziskov a strát. Ak spoločnosť vypočíta ukazovateľ za rok, potom je počet dní 365.
Správa záväzkov
Ak nekontrolujete veľkosť veriteľa, spoločnosť môže čeliť problémom. Navyše veci môžu zájsť až do bankrotu. Kompetentná práca s veriteľom vám umožní organizovať prácu tak, aby spoločnosť mohla splácať dlhy včas a zároveň rešpektovať svoje finančné záujmy – teda získať bezplatný úver na úkor dodávateľov.
Ak chcete efektívne spravovať splatné účty, musíte:
- identifikovať optimálnu štruktúru veriteľa;
- zostaviť rozpočet pre záväzky a zabezpečiť jeho plnenie;
- určiť, ktoré ukazovatele a koeficienty je potrebné vypočítať a schváliť ich optimálne hodnoty a limity kolísania.
Správa záväzkov podniku je možná pomocou nasledujúcich pomerov:
- obrat veriteľa;
- doba splácania (obrat) veriteľa;
- závislosť spoločnosti od jej veriteľa;
- samofinancovanie;
- ziskovosť veriteľa.
V procese správy záväzkov sa ukazovatele analyzujú v priebehu času. Najdôležitejšie je sledovať dynamiku medzi veriteľom a dlžníkom. Je dobré, keď krátkodobé pohľadávky úplne pokrývajú veriteľa.
Hlavnou úlohou manažmentu je stanoviť prioritu a poradie platieb. Prvým krokom je zníženie dlhu alebo jednoduchšie povedané splatenie dlhov dodávateľov, ktoré sú spojené s potrebami výroby a predaja. Ak totiž protistrany prestanú dodávať tovar alebo poskytovať služby, spoločnosť nebude môcť fungovať. Na tento účel je dôležité včas analyzovať podmienky zmlúv s protistranami a v prípade potreby ich zmeniť.
Spoločnosť musí podporovať optimálna veľkosť veriteľov. Pokles záväzkov naznačuje, že organizácia prestala používať peniaze od protistrán. Teda bezplatnú pôžičku poskytovanú partnermi. To neznamená, že spoločnosť koná nesprávne. Svedčí to však o dobrej finančnej kondícii organizácie.
Doba splácania splatných účtov
Spoločnosť často stojí pred otázkou, ako splatiť záväzky. Koniec koncov, spoločnosť na to nemá vždy voľné peniaze. Existujú aj ďalšie možnosti:
- poskytovať služby protistrane, odosielať tovar na splatenie dlhu a podpísať akt o kompenzácii;
- previesť akýkoľvek majetok ako platbu.
Ak tieto možnosti nie sú vhodné a termín platby sa blíži, môžete podpísať dodatočnú dohodu o posunutí termínu platby. Ako možnosť môžete podpísať dohody o reštrukturalizácii dlhu.
Frekvencia splácania záväzkov organizácie sa môže považovať za optimálnu, ak spoločnosť spláca dlhy protistranám zatváraním pohľadávok. Ak sa porozprávame jednoduchým jazykom, potom ide o situáciu, keď peniaze od kupujúcich prídu pred dodávateľov a dodávateľov, ktorí musia zaplatiť. Spoločnosť si tak nebude musieť brať bankové úvery, aby splnila svoje záväzky včas a vyhla sa medzerám v hotovosti.
V modernom ekonomickom svete musia organizácie správne posúdiť svoje finančné možnosti a vedieť vypočítať nielen zisky, ale aj dlhy. To je dôvod, prečo sú záväzky relevantnou témou a umožňujú vám reálne posúdiť schopnosti podniku. Vedieť, ako to správne spravovať, odpisovať dlhy a tiež efektívne analyzovať a vyvodzovať závery, môžete dosiahnuť dobré výsledky v podnikaní.
Záväzky - čo to je?
Poďme teda pochopiť pojmy. Záväzky predstavujú dlh akéhokoľvek subjektu, či už jednotlivca alebo celej spoločnosti, voči veriteľom. Tu je dôležité uviesť výhradu, že subjekt musí svoj dlh splatiť, inak bude súd trestať najmä zlomyseľné prieťahy.
Mimochodom, takýto dlh vzniká, keď sa dátum prijatia tovaru alebo služby nezhoduje s dátumom, kedy by sa mal tovar zaplatiť. Pokiaľ ide o zodpovednosť, ktorá nevyhnutne prevezme subjekt v prípade nezaplatenia dlhov, upravuje ju čl. 177.
Čo sú však účty splatné jednoduchými slovami? Zjednodušene povedané, ide o peniaze, ktoré firma dlhuje veriteľom, no nedokázala ich v presne stanovenom čase zaplatiť.
Typy splatných účtov
Keď už hovoríme o zložení splatných účtov, musíte pochopiť, že je určené absolútnymi sumami každého typu dlhu. No, ak hovoríme o štruktúre dlhu, hlavnou vecou tu budú špecifické váhy jednotlivé druhy dlh.
Poďme si teda povedať, čo presne charakterizuje záväzky a na aké klasifikácie ich možno rozdeliť. toto:
- Počiatočný dlh, ktorý má spoločnosť voči organizáciám poskytujúcim služby, ako aj organizácie dodávajúce tovar. Dlh môže vzniknúť za hmotný majetok prijatý, ale nevrátený v peňažnom ekvivalente.
- Dlh spoločnosti voči zamestnancom organizácie. To znamená, že spoločnosť má dlhy priamo voči zamestnancom spoločnosti.
- Dlh účtovnej jednotky voči mimorozpočtovým štátnym fondom. To znamená, že vzniká z odvodov na povinné poistenie, z platieb poistného a pod.
- Subjekt dlhuje rozpočet. To znamená, že neodviedli potrebné platby do rozpočtu včas.
- Dlh na preddavkoch. To znamená, že existuje dlh za preddavky, ktoré podnik prijal na nadchádzajúcu dodávku určitých služieb alebo tovaru.
- Dlh voči iným veriteľom. Hodí sa sem veľa položiek, od dlhov na vzniknutých pokutách až po dlhy voči zodpovedným osobám.
Mimochodom, tento pojem možno klasifikovať aj iným spôsobom. Môžu to byť najmä záväzky urgentné alebo naopak neurgentné. Tu stojí za to podrobnejšie vysvetliť, od čoho táto klasifikácia závisí. Ak hovoríme napríklad o zálohách, ktoré boli predtým prijaté od kupujúcich, možno ich nazvať nenaliehavými, pretože nevedú k denným pokutám za oneskorené platby. Výsledkom je, že splatenie takýchto splatných účtov môže chvíľu počkať, kým budú „šťastnejšie časy“. Ak naopak hovoríme o veriteľovi ako o rozpočte, bankách, rôznych fondoch, potom takéto pôžičky možno nazvať urgentnými a takéto dlhy treba najskôr splatiť.
V akých prípadoch sa môže spoločnosť dostať do „dlhovej diery“? Tu sú dve možnosti:
- v prípade, že si spoločnosť neplní svoje záväzky načas, neustále meškanie s platbami.
- ak sa dlh objaví v dôsledku existujúceho platobného systému, to znamená, že obdobie pridelené na platbu sa nezhoduje s obdobím, v ktorom platba vznikla.
Aby ste mohli podrobnejšie analyzovať splatné účty, má zmysel zvážiť zostatok, ktorý máte na konci mesiaca. Zistite presne, ktoré platby neboli splatené včas a prečo sa to stalo. Pomôže vám to analyzovať situáciu a budúci mesiac „vyžiť“.
Správa dlhu
Ak chcete efektívnejšie spravovať záväzky spoločnosti, by mali určiť ich najlepšiu štruktúru v danom konkrétnu situáciu a pre konkrétnu organizáciu. Ako to spraviť:
- Na začiatok zostavíme dlhový rozpočet, analyzujeme a implementujeme koeficienty a akceptujeme ich podľa plánu.
- Analyzujeme, čo sme dostali, a porovnáme to s plánom a potom určíme, odkiaľ pochádzajú odchýlky od normy. Na základe výsledkov analýzy vyvodíme závery a prípadne prerokujeme s veriteľmi nové termíny, v ktorých by ste stihli svoje dlhy uhradiť.
- Ďalej, na základe analyzovaných akcií, musíte vypracovať plán, ktorý vám pomôže vyrovnať sa s vašimi dlhmi. Opäť vám to pomôže vyrovnať sa s „dlhovou dierou“ a krátka doba splatiť všetky dlhy veriteľom, ktoré sa vám nahromadili počas bežného obdobia.
Nezabudnite na strategický prístup. Aby teda vzťahy s existujúcimi veriteľmi zodpovedali bezpečnosti podniku, ako aj jeho konkurencieschopnosti a ziskovosti, je potrebné vypracovať strategickú líniu, vďaka ktorej bude do podniku priťahovaný a efektívne využívaný nový kapitál.
Ako zaúčtovať dlh
Žiaľ, pri vykonávaní podnikateľskej činnosti má každá spoločnosť spravidla aspoň malé zlyhanie pred svojimi veriteľmi. Samozrejme, ak máte určité prostriedky a dokážete rýchlo zaplatiť svojim protistranám, nevzniknú žiadne problémy. Po splatení dlhu bude téma uzavretá. Ako však môžete odpísať záväzky podniku, ak tento moment Nemáte dostatok financií na jej splatenie?
Na začiatok môžeme definovať dlh ako dlh jednej spoločnosti voči inej spoločnosti za nákup rôznych tovarov alebo služieb. Tento typ dlhu je potrebné zaúčtovať buď do dátumu jeho odpísania alebo pred splatením dlhu.
Amortizácia
Až keď organizácia splatí všetky svoje dlhy, dôjde k dlho očakávanému odpisu dlhu. Ako to vyzerá v praxi? Môžete buď zaplatiť svoj dlh prevodom finančných prostriedkov na účet veriteľa, alebo váš dlh bude započítaný s dlhom, ktorý má veriteľ voči vám. Mimochodom, finančné prostriedky môžu byť prevedené buď na samotného dodávateľa, alebo na inú osobu so súhlasom dodávateľa. Tu je však dôležité, aby bol príjemca splnomocnený dodávateľom na prijatie prevedených peňazí, o čom vás môže informovať osobne alebo poslať informáciu listom. Keď sú vaše prostriedky prevedené na „sprostredkovateľský“ účet, povinnosť sa môže považovať za splnenú.
Ak však momentálne nedokážete splácať dlh, v niektorých prípadoch môžete mať právo na jeho odpísanie. V zákone však musia byť uvedené určité dôvody:
- Ak premlčacia doba uplynula, čo sú tri roky od jej vzniku. Vo väčšine prípadov sa tak deje prostredníctvom súdu.
- Z iných dôvodov ustanovených zákonom.
Odpis dlhu
Pozrime sa bližšie na taký koncept ako odpis dlhu. Čo tým myslíš? A tým myslia transakcia, prostredníctvom ktorej sa zaúčtuje príjem a dlh sa vylúči z nesplatenia. Od prejavu v v tomto prípade ide konkrétne o vykazovanie výnosov, transakcia bude daňovo a účtovne uznaná len pri dodržaní nasledujúcich pravidiel:
- bol poskytnutý dokumentárny dôkaz preukazujúci uznanie príjmu;
- suma, ktorá sa myslí príjmom, je správne vypočítaná;
- dátum priznania príjmu bol vypočítaný správne.
Bohužiaľ, na to, aby bol dlh skutočne odpísaný, často nestačí len pevná vôľa. Ak to chcete urobiť, musíte dodržiavať určité kritériá na uznanie príjmu. Ak hovoríme o daňovom účtovníctve, mali by sa brať do úvahy normy daňového poriadku. Ak hovoríme o účtovníctve, potom sa riadime normami P(S)BU 15. Aby mohol byť dlh odpísaný, je potrebné, aby dlh mal beznádejný stav.
Aký druh dlhu teda možno nazvať zlým dlhom? Tu by sa mali brať do úvahy normy NKU. toto:
- V prvom rade sa berie do úvahy premlčacia doba. Ak od čerpania úveru už uplynuli tri roky, potom môže byť dlh považovaný za zlý.
- Dlh možno nazvať aj zlým dlhom, ak ide o založenú nehnuteľnosť.
- Niekedy sa dlh považuje za nevymožiteľný, ak ho nemožno vymáhať v dôsledku situácií, ktoré nie sú bežné – môže ísť napríklad o situácie vyššej moci, ktoré sa vyznačujú prírodná katastrofa(tsunami, zemetrasenie a pod.).
To znamená, že ak nehovoríme o okolnostiach vyššej moci alebo o založenom majetku, tak iným spôsobom možno dlh nazvať beznádejným iba vtedy, ak uplynula jeho premlčacia lehota.
Požičaný kapitál
- Ak potrebujete požičané prostriedky, potom bude takýto kapitál vynikajúcim (a úplne bezplatným) zdrojom požičaných peňazí. Vďaka nemu môžete nielen zvýšiť požičanú časť finančných prostriedkov, ale aj zlepšiť celkovú finančnú kondíciu firmy.
- Výška požičaného kapitálu priamo ovplyvňuje trvanie finančného cyklu a ovplyvňuje množstvo peňazí potrebných na financovanie obežných aktív. Čím väčšia je suma splatných účtov, tým menej potrebuje organizácia získať prostriedky zvonku, aby mohla financovať svoje aktivity.
- Stav dlhu do značnej miery závisí od finančnej situácie spoločnosti. Toto zohľadňuje obchodný obrat a množstvo predaného a nakúpeného tovaru. Ak sa tieto faktory zvýšia, zvýšia sa aj náklady spoločnosti časovo rozlíšené na záväzky, čo nevyhnutne vedie k zvýšeniu celého dlhu a naopak. Záver: so zvyšovaním obchodného obratu rastie aj dlh.
- To, koľko máte dlhov, bude závisieť od toho, ako často budete splácať požičané prostriedky veriteľom. Túto frekvenciu platieb upravujú podmienky zmlúv s partnermi, predpisov od štátu a len z malej časti - internými normami organizácie.
Neustále zvyšovanie dlhu bez pravidelného splácania vedie k zvyšovaniu splatných záväzkov, čo je pre organizáciu nežiaduce. Okrem toho kazí jeho celkovú finančnú kondíciu a trhovú hodnotu.
Ak hovoríme o výške dlhu, ovplyvňujú ho tieto body:
- Celkový počet nákupov a podiel pridelený na nákup o podmienkach následnej platby, ako aj podmienkach, ktoré boli dohodnuté v dohode s protistranami.
- Zmluvné záväzky, na ktoré sa spoločnosť spolieha s tými, ktorí im poskytujú služby alebo dodávajú tovar. Zohľadňuje aj to, ako je dnes trh s dodávanými produktmi nasýtený.
- Dlh bude tiež ovplyvnený politikou, ktorá sa používa na splatenie dlhu, ako aj tým, ako dobre sa dlh analyzuje a čo sa nakoniec urobí so získanými výsledkami. Okrem toho sa berie do úvahy aj platobný systém, ktorý organizácia používa. Mali by ste analyzovať svoje dlhy a vyvodiť správne závery.
Keď spoločnosť prestane platiť v hotovosti a začne používať bezhotovostné platby, kvalita dlhu a celkový obrat sa plazivo zvýši, zatiaľ čo výška dlhu sa plazí smerom nadol. V dôsledku toho sa spoločnosť stáva finančne silnejšou, solventnejšou a odolnejšou voči finančným „skokom“. Pokiaľ ide o dlh, môže byť ukončený splnením záväzkov alebo jednoducho odpísaný z dôvodu finančného nedostatku dopytu.