Вернуться назад на Лимит кассы 2017
Сегодня в России льготы по лимиту кассы получают малые предприятия. Таким образом, представители небольшого бизнеса получили отмену на ограничение по количеству хранимых денег. Они могут хранить в кассе сколько-угодно финансовых средств. Однако пользоваться этой льготой предприниматели могут лишь с того момента, когда на предприятие выдано соответствующее указание в форме приказа.
Лимит остатка кассы на 2017 год для малых предприятий последние новости
Льготы касаются только малых фирм. К таковым относятся фирмы с доходом за прошлый год до 800 миллионов рублей, не имеющие в составе учредителей более половины сторонних организаций и более четверти фондов, и количество сотрудников которых за прошедший год не превышает сотню.
Стоит сказать, что для небольших организаций нет необходимости согласовывать с кем-либо приказ о лимите денежных средств в кассовом аппарате. Есть несколько вариантов для подсчета. Один из них следующий: объем поступлений наличных в рублях делится на расчетный период и множится на период между днями сдачи денег в банк.
Расчет лимит кассы для малых предприятий в 2017 году
Образец приказа и расчета остатка выполняются в зависимости от того, есть выручка или ее нет. Так, ограничение при наличии выручки подсчитывается следующим образом: полный объем поступлений за реализованные товары разделяется на расчетный период, а потом умножается на количество рабочих дней между операциями сдачи в банковскую организацию.
Если же нет выручки, то расчет выглядит по-другому: объем выданных наличных делится на установленный расчетный период и умножается на время между получением в банке наличных.
Отмена лимита кассы для малых предприятий по закону
Основной критерий для предприятия, чтобы было право на отмену лимита остатка в кассе – это причисление к списку субъектов малого предпринимательства. А представителем малого бизнеса может быть признана та фирма, которая имеет доход на уровне 800 миллионов рублей за год, при этом среднесписочное число сотрудников за год не должно превышать 100.
В таком случае можно отменять ограничения по остаткам в кассе. Данное решение принимается руководителем компании, а утверждается оно в виде приказа.
Приказ об отмене лимита кассы для малых предприятий
Если вы на правах руководителя составите приказ, чтобы на вашем микропредприятии или малом предприятии произошла отмена лимита, то он и будет служить главным основанием для отсутствия данных ограничений. Поэтому вы сможете хранить такую сумму, которую захотите сами без сдачи в банк.
Данная льгота предусмотрена для всех без исключения представителей малого бизнеса. При этом порядок такой, что в самом документе вы ссылаетесь на указание от Банка России.
Образец приказа об отмене лимита кассы для малых предприятий
Образец будет представлен для индивидуального предпринимателя. В верхней части листа запишите слова «Индивидуальный предприниматель» и свою фамилию. Ниже по центру разместите слово «Приказ» и конкретный его номер.
Приказ об отмене лимита кассы
С новой строки укажите, что выполняете в этом приказе отмену другого приказа о лимите и теперь на предприятия можно хранить средства без ограничений по остатку. Осталось лишь проставить подпись.
Нужен ли лимит кассы для малых предприятий – мнение экспертов
Мнение экспертов по этому поводу разделились. Первые считают, что при отмене ограничений на остаток в кассе предприниматели избавятся от лишней головной боли: выдав один приказ по организации, можно будет не отслеживать остатки на конец рабочего дня и активно использовать их на нужды.
Другие, наоборот, считают, что периодическая сдача денег в банк – это гарантия сохранности финансов.
Положение о порядке ведения кассовых операций, утвержденное Банком России 12.10.2011 № 373-П, применяется организациями и индивидуальными предпринимателями с 2012 года, в редакцию продолжают поступать вопросы от читателей о порядке применения указанного Положения. В частности, об установлении лимита остатка кассы.
Порядок расчета и утверждения
Пунктом 1.2 Положения № 373-П установлено, что для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе, после выведения в кассовой книге (форма № КО-4) суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня. Эта максимально допустимая сумма называется лимитом остатка кассы. Руководитель организации (индивидуальный предприниматель) издает приказ о размере установленного лимита остатка кассы.
Порядок определения лимита остатка кассы приведен в приложении к Положению № 373-П.
Если организация (индивидуальный предприниматель) имеют наличную денежную выручку, то лимит остатка кассы рассчитывается по формуле, приведенной в пункте I указанного приложения.
Если же наличной выручки нет, то расчет производится по формуле, приведенной в пункте II приложения.
Наличие обособленных подразделений
Если у обособленного подразделения юридического лица открыт расчетный счет в банке, то оно самостоятельно устанавливает и утверждает лимит остатка кассы по обособленному подразделению (п. 1.2 Положения № 373-П).
Если у обособленного подразделения нет банковского счета, то лимит остатка кассы устанавливается в целом по организации с учетом наличных денег, хранящихся в обособленных подразделениях (п. 1.3 Положения № 373-П).
На какой срок устанавливается лимит остатка кассы
Положением не установлены ограничения по сроку, на который утверждается конкретный размер лимита остатка кассы. Поэтому в приказе (распоряжении) руководителя организации (индивидуального предпринимателя) этот срок можно не указывать.
В Положении № 373-П нет каких-либо указаний на необходимость пересмотра установленного лимита, а также запрета на такой пересмотр. Это означает, что организация (индивидуальный предприниматель) вправе пересматривать установленный размер лимита остатка кассы по мере необходимости. Например, при увеличении (уменьшении) выручки от реализации товаров (работ, услуг), либо увеличении (уменьшении) потребности в наличных денежных средствах для осуществления расчетов.
Установление лимита из предполагаемых затрат
Вновь созданное ООО при расчете лимита остатка кассы по 2-й формуле заложило получение наличных денежных средств с расчетного счета в банке на командировки и хознужды в среднем 100 000 руб. в месяц. А если нам понадобится сумма больше, сможем ли мы ее снять с расчетного счета или мы сможем снять деньги только в пределах заложенной в расчет лимита суммы?
Расчет лимита остатка кассы производится исключительно в целях контроля за остатком денежных средств в кассе на конец рабочего дня.
Наличные деньги в кассе на конец дня сверх установленного лимита считаются свободными денежными средствами, которые юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на счетах в банках (п. 1.4 Положения № 373-П).
Ожидаемый объем выдач наличных денег, который используется при расчете лимита остатка кассы, не влияет на размер сумм денежных средств, которые организация будет фактически получать в банке в соответствии со своими потребностями. Главное, чтобы на конец дня остаток денежных средств в кассе не превышал установленный лимит.
Какой надо взять расчетный период для определения лимита остатка кассы, если ООО работает по 5-дневной рабочей неделе? ООО зарегистрировано в июне. Предполагаемый период между днями получения наличных денег по чеку в банке – 7 рабочих дней.
За расчетный период можно принять среднемесячное количество рабочих дней за период июнь – декабрь 2013 г. Всего рабочих дней в этом периоде по календарю 5-дневной рабочей недели – 150, среднемесячное число рабочих дней – 21,4 (150 дней: 7 мес.).
Лимит остатка кассы составляет:
100 000 руб. : 21,4 дней х 7 дней = 32 710 руб.
При необходимости в последующем лимит остатка кассы может быть пересмотрен, исходя из фактических показателей любого расчетного периода, но не более 92 рабочих дней.
Установление лимита из предполагаемой выручки
Индивидуальный предприниматель зарегистрировался в апреле. В апреле и мае осуществлялась подготовка к предпринимательской деятельности (заключение договора аренды, закуп товаров и т.п.). В этом периоде наличных денег в кассе не было. Фактически деятельность в области розничной торговли на ЕНВД начата в июне. Из какого показателя надо рассчитать лимит остатка кассы на апрель-май?
Поскольку в апреле и мае кассовые операции индивидуальным предпринимателем не осуществлялись, то и лимит остатка кассы в этом периоде устанавливать не надо.
С началом осуществления деятельности в области розничной торговли, в результате которой предприниматель получает наличную денежную выручку, необходимо издать приказ по вопросам соблюдения кассовой дисциплины в соответствии с требованиями, установленными Положением № 373-П,в том числе утвердить лимит остатка кассы. Расчет лимита производится исходя из ожидаемого объема поступления наличных денег за проданные товары.
Лимит кассы для малых предприятий в 2016 году
Розничный магазин работает ежедневно. Выручку в банк планируем сдавать 1 раз в 7 дней.
Поскольку деятельность, в результате которой предприниматель будет получать наличную денежную выручку, начинается в июне, то за расчетный период целесообразно принять среднемесячное число рабочих дней за период с июня по декабрь включительно. С учетом того, что магазин работает ежедневно, число рабочих дней за указанный период совпадает с числом календарных дней в этом периоде.
На июнь-декабрь 2013 г. приходится 214 календарных дней. В среднем за месяц – 30,6 дней (214 дней: 7 мес.).
Рассчитаем лимит остатка кассы:
500 000 руб. : 30,6 дней х 7 дней = 114 379 руб.
- Сверхлимит в кассе
- Формулы расчёта лимита кассы предприятия
Каждое предприятие, оперирующее в своей работе наличными деньгами, должно понимать, что нежелательно хранить все имеющиеся средства в собственной кассе. Существует определенный лимит кассы – предельная сумма, которая на конец дня может оставаться в денежном хранилище организации. Все средства свыше этой нормы являются сверхлимитными и подлежат передаче в банк для размещения на расчётном счёте фирмы.
Бухгалтерия предприятия самостоятельно рассчитывает лимит наличных денег в кассе, основываясь на формулах из Положения ЦБ РФ от 12 ноября 2011 г. № 373-П. Утверждать получившуюся цифру в обслуживающем банке необходимости нет, достаточно зафиксировать её в распорядительном документе за подписью руководителя организации. Например, в специально выпущенном приказе об установлении лимита кассовых остатков. Согласно порядку ведения кассовых операций эта обязанность распространяется на все организации, работающие с «наличкой», однако с 1 июля 2014 года предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели от неё освобождаются.
Сверхлимит в кассе
Ответственность за расчёт лимита остатка кассы и его соблюдение несёт сама организация, а контроль за кассовой дисциплиной фирмы возложен на банк. Если в ходе проверки (которую банк обязан проводить не реже 1 раза в 2 года) выявлено нарушение, банк фиксирует его и уведомляет налоговую инспекцию по форме № 0408026. Решение о привлечении фирмы к административной ответственности принимает ИФНС.
Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру».
Вставить/изменить ссылку
Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.
Что подразумевают под нарушением кассовых остатков:
- если в организации отсутствует приказ о лимите, то есть он не установлен, любые деньги в кассе, кроме «зарплатных», будут сверхлимитными;
- накопление суммы, превышающей предельную, является прямым нарушением лимита;
- запрещено хранить наличность, не проведённую по приходным документам;
- денежные средства на заработную плату и другие выплаты сотрудникам не считаются сверхнормативными, при условии, что они будут выданы работникам в 3-дневный срок.
Любое из этих нарушений карается административным штрафом в размере 40–50 тыс. руб. с организации и 4–5 тыс.руб. с должностного лица. Именно поэтому важно не только соблюдать норму остатков наличности, но и правильно её рассчитать, исходя из объёмов денежных поступлений кассиру предприятия за определённый период.
Формулы расчёта лимита кассы предприятия
Центробанк в своём Положении №373-П предлагает 2 формулы расчёта лимита кассы предприятия: для организаций, получающих денежную выручку, и для фирм, у которых поступление наличности отсутствует.
В первом случае норма кассовых остатков считается так:
где L – размер лимита,
V – сумма денежных средств, поступивших в кассу за расчётный период;
P – количество дней, за которые производится расчёт (не может быть более 92 дней);
N – периодичность (в рабочих днях) размещения денег на счёт в банке по объявлению о сдаче наличности (максимум 7 дней).
Вторая формула выглядит как
где L – лимит наличных денег в кассе,
R – объём выдач из кассы (кроме «зарплатных» денег) за рассматриваемый период;
P – расчётный период;
N – срок, прошедший между получением наличных денег в банке на основании чека (не более 7 дней).
Показатель N может быть увеличен до 14 рабочих дней, если в населённом пункте по месту работы предприятия отсутствует отделение банка.
Как правильно сделать расчёт лимита кассы, рассмотрим на простом примере.
Предприятие розничной торговли ООО «Прима» получило выручку за квартал (92 дня) в размере 4 000 000 рублей. Магазин работает без выходных, «наличку» сдаёт в банк с периодичностью через день. По формуле получаем:
4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 рублей.
Если выручка отправляется на банковский счёт реже, допустим, раз в неделю, соответственно, и лимит можно установить выше (около 217 000 рублей).
Второй пример:
ООО «Секунда» не принимает от населения наличные средства. Режим работы предприятия — с понедельника по пятницу, получение денег в отделении банка по чеку происходит 1 раз в неделю. Объём выдач из сейфа кассира за апрель 2014 года составил 560 000 рублей. По формуле №2 лимит денежных средств в кассе получается:
560 000 / 22 * 5 = 127 000 рублей.
И в том, и другом случае в расчётах не участвуют целевые средства, «отложенные» кассиром на выплаты работникам организации.
Некоторые направления коммерческой деятельности, в зависимости от их специфики, неразрывно связаны с ведением наличных расчетов с поставщиками или клиентами. Да и расчеты внутри самой компаний или бизнеса индивидуального предпринимателя, например, с сотрудниками, далеко не редкость. Таким образом, как бы ни были удобны безналичные сделки, не всегда денежные потоки удается держать исключительно в рамках банковских счетов. Часть операций может осуществляться живыми деньгами, то есть образует движения по кассе. Далее вопрос сводится к тому, какой объем денежных средств проходит наличными у конкретного ИП или компании, а также каковы ежедневные списания. Разница между поступлениями и списаниями влияет на остаток денежных средств в кассе. Лимит остатка наличных – это параметр, который может установить компания или ИП для контроля над собственной наличностью.
Как рассчитать лимит кассы
Лимит кассы не может быть определен, как произвольное значение. В данном вопросе необходимо соблюдение определенных правил. Порядок расчета лимита кассы утвержден в Указании Банка России от 11 марта 2014 года № 3210-У (ред. от 19 июня 2017 г.). Этот документ предлагает два варианта определения данной величины.
Первый способ подходит для компаний и ИП, регулярно получающих, либо же планирующих регулярно получать наличную оплату товаров и услуг от покупателей и заказчиков. Расчет строится на реальных либо же прогнозируемых показателях выручки.
Расчет делается по формуле:
Величина L – лимит кассы, V – объем поступивших в кассу денежных средств за проданные товары, работы или услуги. Показатель P представляет собой расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег в рабочих днях, причем он не может превышать 92 дня. Последнее значение - N - это количество рабочих дней между сдачей наличных денег в банк. Этот период не может длиться более 7 рабочих дней в общих случаях или более 14 дней, если деятельность ведется в населенном пункте, где нет банка.
Если бизнесмену выгодно установление более высокого лимита остатка денежных средств, он может использовать в расчете так называемые пиковые значения по поступлениям наличной выручки.
Расчет лимита кассы исходя из фактической выручки, пример:
Предположим, что сумма поступивших денежных средств в кассу предприятия составила: за октябрь 2016 года – 105 500 рублей, за ноябрь – 211 500 рублей, за декабрь - 432 100 рублей (пиковое значение). Сдача денежных средств в банк производится ежедневно.
Таким образом, лимит остатка по кассе на 2017 год можно рассчитать следующим образом:
L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11705 рублей.
Вторая формула больше подходит тем субъектам бизнеса, которые не принимают наличную оплату от покупателей, но работают с наличностью в рамках оплаты входящих расходов на приобретение товаров, работ или услуг.
Формула для такого случая будет выглядеть следующим образом:
В данном расчете R – это сумма выданных за расчетный период наличных денег. В этом значении не учитываются зарплаты работникам и другие аналогичные выплаты. P – расчетный период в рабочих днях, за который определяются суммы выданных наличных денег в рабочих днях, N – период времени между датами получения наличных в банке. Аналогично предыдущей формуле, в данном расчете P не должен быть больше 92 рабочих дня, а N не может превышать 7 или 14 дней соответственно.
Расчет лимита кассы исходя из сумм наличных расходов, пример:
В 2016 году компания выдавала средства в подотчет сотрудникам в следующих размерах: в октябре – 33 400 рублей, в ноябре – 28 650 рублей, в декабре – 44 100 рублей. Снятие наличных с расчетного счета производилось раз в 5 дней.
Расчет лимита кассы на 2017 год составит:
L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 рублей.
В обоих расчетах показано округление неполной суммы лимита остатка денежных средств. Нужно отметить, что в Указании Банк России не дано четкого правила о том, должен ли лимит по кассе устанавливаться в полных рублях или с точностью до копеек. Этот момент взялись определять представители Минфина и ФНС, которые в своем письме 6 марта 2014 года № ЕД-4-2/4116@ пришли к выводу, что округлять лимиты следует по математическим правилам до целых рублей.
Приказ о лимите кассы
Таким образом, в зависимости от ситуации компании или ИП могут самостоятельно выбрать наиболее подходящую для их случая формулу расчета. Лимит остатка кассы устанавливается приказом за подписью директора организации или самого предпринимателя. В этом приказе о лимите кассы и приводится конкретный расчет.
Допускать сверхлимитный остаток в кассе при установленном лимите допустимо только в дни выплаты заработной платы сотрудникам или в выходные для банка дни, если они являются рабочими для компании.
Обязателен ли расчет лимита остатка по кассе
Несколько лет назад любые расчеты наличными компаний или ИП должны были лимитироваться. Проще говоря, каждый субъект предпринимательства, имеющий в своей работе дело с наличными, обязан был рассчитывать данный лимит. Отсутствие расчета по умолчанию означало допустимый остаток по кассе, равный нулю.
Ситуация изменилась с июня 2014 года, когда произошла отмена лимита кассы для малых предприятий (абз. 10 п. 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У). Таким образом, в 2017 году лимит кассы для ИП и ООО не является обязательным.
Однако стоит учитывать интересный момент. Лимит кассового остатка, утвержденный внутренним приказом до даты 1 июня 2014 года, автоматически не терял своей актуальности с внесением законодательных изменений. Проще говоря, до этого момента малые предприятия были обязаны, а после этого – вправе устанавливать лимит. Если лимит установлен, его необходимо соблюдать. И наоборот, если по каким-то причинам компания более не заинтересована в том, чтобы придерживаться установленного расчета, его необходимо отменить, также издав соответствующий приказ об отмене ранее действовавшего лимита остатка по кассе.
Любое отечественное предприятие в процессе реализации своей торговой деятельности прибегнуть к применению наличных средств. Указанное применение находит место при выплате заработной плате, расчетов с подотчетникам и контрагентами.
Предел остатка кассы на 2017 год
Ни одна экономическая концепция никогда не будет существовать постоянно. Сдавать избыток остатка стало реальным только с внедрением финансовой ответственности. Сумма, которая превышает предел, выльется для предприятий неприятной неожиданностью в размере до 50 000 рублей. Банк России сообщил об изменении некоторых утвержденных положений, касающихся работы с кассовыми операциями. С 1 июня 2014 года в кассе фирмы смогут находиться оборотные деньги без ограничений по размерам и срокам.
Расчет лимита кассы
Стоит учитывать, что каждая организация вправе независимо определять масштабы размера денежных средств в кассе. При утверждении определенного уровня лимита фирма обязана обращать внимание на вид своей деятельности. Кроме этого предприятие обязано учитывать общий оборот денежных средств в кассе. В данном случае при вычислении во внимание берется как объем полученных, так и выданных денежных средств. Данное правило учтено пунктом 2 Распоряжением ЦБ РФ. Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, наличные деньги переходят в головную структуру компании и создают общий итог кассы.
Существуют два метода расчета лимита, который представлены в Положении № 3210-У.
В Положении № 3210-У указывается два варианта установления лимита кассы. Один вариант определяется из размеров поступивших денежных средств, а второй - из размеров выданных оборотных средств.
Вариант № 1
- Расчет лимита кассы на 2017 год, исходя из размеров поступивших средств, вычисляется по формуле:
- L = V / P х N, где L - это лимит остатка денег в кассе;
- V - размер зачисленных денег;
- P - расчетный интервал времени
- N - интервал времени между днями сдачи в ЦБ РФ наличных.
Как указано в п.2 постановления ЦБ РФ, если организация не так давно зарегистрирована и не имеет единого объема наличных денег из кассы, то в этом случае в вычисление необходимо брать предполагаемые объемы выдачи наличных средств.
Вычисление предела кассы на 2017 год, исходя из размеров выданных денежных средств, выполняется по формуле:
Вариант № 2
- L = R / P х N,где L - это предел кассы,
- R - размер выданных средств за исключением заработных плат и выплат социального характера за расчетный промежуток времени,
- P - расчетное время, которое обязано составлять не более 92-х дней,
- N - Количество суток
Средства, используемые для расчета по зарплате и другие выплаты, при вычислении предела кассы в 2017 году не учитываются.
«Предел остатка»= «размер выдачи денег за расчетный период»/ «Расчетный период от 1 до 92 дней»* Число суток со дня снятия денег в банке»
Формирование лимитов
Фирма, которая в своей работе использует наличные деньги, определяет лимит денег в кассе по средствам выпуска распорядительного документа. На практике этим документом является приказ управляющего компании об определения лимита кассы. Нормативные акты ЦБ и другие указания не содержат особых требований к приказу о лимите кассы. Каждое предприятие вправе установить свою форму написания такого приказа, а так же вправе пересчитывать установленные пределы. Если данные, используемые в расчете, изменились, то перерасчет лимита можно не делать.
ЦБ РФ предоставил каждой фирме довольно широкие и удобные возможности в плане выбора оптимального лимита кассы, но при расчете остатка денег организации, заявленный лимит обязан рассчитываться строго в рублевой валюте.
От грамотного ведения бухгалтерии на предприятиях зависит очень многое. Квалифицированный бухгалтер, профессионально и точно выполняющий свои служебные функции, способен оградить организацию от претензий со стороны контролирующих органов: налоговой службы, трудовой инспекции и др. Среди прочих обязательных процедур, которые должен проводить бухгалтер, входит соблюдение кассовой дисциплины, в том числе установка лимита кассы.
Расшифровываем понятие «лимит кассы»
Если говорить простым языком, то словосочетание «лимит кассы» расшифровывается довольно просто: это максимально допустимая величина наличных средств в денежном хранилище, сейфе или кассе коммерческой компании на конец дня. Данная норма введена Центробанком РФ, и устанавливать этот предел бухгалтерия предприятия должна в индивидуальном порядке в начале каждого календарного года.
Установка и соблюдение кассового лимита – головная боль многих бухгалтеров. Для того, чтобы избежать излишков, им приходится постоянно следить за наличностью, и если в кассе вечером денег вдруг становиться больше установленной нормы, то представителю бухгалтерии нужно ехать в банк, чтобы . В противном случае при какой-либо проверке избежать административного наказания вряд ли получится.
Как было раньше
Ранее абсолютно все предприятия и организации, имеющие дело с наличными деньгами должны были лимитировать остаточные средства в кассе. С июня 2014 года эта практика изменилась: теперь некоторые представители бизнеса могут не устанавливать лимитов. Неудивительно, что многие захотели воспользоваться этим правом.
Однако, проведенные налоговиками проверки обнаружили некоторые нарушения, вызванные недостаточным знанием законодательной базы в части безлимитного содержания денежных остатков и, как следствие, применили штрафные санкции к целому ряду предприятий и организаций.
Именно поэтому для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговых служб, реализовывать право на безлимитную кассу нужно грамотно и с четким пониманием всех правил данного процесса.
В каких случаях превышение лимита в кассе допустимо
Как прописано в законе, в строго определенные дни, предприятия и организации могут вполне правомерно допускать кассовые излишки. В частности:
- Если предполагается выплата заработной платы, социальной, материальной помощи, стипендий и т.п., но не больше пяти рабочих дней с момента снятия денег на эти цели с расчетного счета компании;
- Если кассовые операции ведутся в нерабочие праздничные или выходные дни, в кассе также могут быть суммы выше предельных значений.
Любые другие обстоятельства не могут служить оправданием для превышения лимита и неизбежно повлекут за собой административное наказание в виде наложения штрафов.
Штрафы за превышение финансового предела в кассе
Денежные взыскания за превышение суммы выручки, хранящейся в кассе довольно существенны:
- Юридические лица (предприятия и организации) могут быть оштрафованы на сумму от 40 до 50 тыс. руб.
- Индивидуальные предприниматели , а также должностные лица (бухгалтера или руководители) коммерческих компаний подвергаются штрафу в размере от 4 до 5 тыс. руб.
Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита
Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.
Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:
- предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
- ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
- участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.
Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.
В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:
- В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
- Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.
Установка кассового лимита: порядок и правила
Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.
Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.
Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.
Как рассчитать кассовый лимит
Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::
- По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:
Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни
- По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:
Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни
Пояснения:
Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;
Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;
Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.
Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.
Компания делает расчет остатка лимита кассы на 2017 год. Пример заполнения поможет вам быстро сделать расчет. Все деньги сверх лимита остатка кассы, который вы установите на 2017 год, должны храниться на банковских счетах.
Остаток лимита кассы на 2017 год
Порядок расчета лимита установлен Приложением к Указанию Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства".
Как согласовать остаток лимита кассы с банком
Согласовывать величину лимита с банком не требуется. Достаточно издать внутренний распорядительный документ, например приказ (п. 2 Указания № 3210-У).
Пример расчета остатка лимита кассы на 2017 год исходя из объемов поступления наличных денег
где L - это лимит остатка наличных в кассе;
V - объем поступлений наличных денег;
P - расчетный период, который должен быть не более 92 рабочих дней;
N - период времени между днями сдачи в банк наличности, который не должен превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
А вы знаете, как организовать работу, чтобы спорные моменты не привели к налоговым последствиям? Очень просто. Все секреты успешной работы находятся До конца всего несколько дней!
Пример. Расчет остатка лимита кассы на 2017 год по объему поступлений.
Сумма наличной выручки компании, работающей без выходных, составила за период с 01.10.16 по 15.10.16 – 2 млн. руб. Наличная выручка инкассируется один раз в 3 дня.
Лимит составит = 2 000 000 руб. / 15 дней * 3 дня = 400 000 руб.
Как контролировать лимит остатка кассы
Некоторые товары удобнее и быстрее купить за наличку. От выдачи наличных денег под отчет никуда не деться и при командировках. Но на практике сотрудники не всегда добросовестно отчитываются за полученные средства. Редакция журнала «Российский налоговый курьер» составила и побудит не очень ответственных сотрудников «лететь» в бухгалтерию с авансовыми отчетами. Ее можно найти в статье «».
Образец расчета остатка лимита кассы на 2017 год исходя из объемов выдачи денежных средств
Для расчета применяется такая формула:
где L - это лимит кассы,
R - объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и социальных выплат за расчетный период,
P - расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней,
N - количество дней, между получениями по чеку наличных в банке, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и социальных выплат, которое не должно превышать семи рабочих дней, а при отсутствии банка в населенном пункте, - четырнадцати рабочих дней.
Пример. Расчет остатка лимита кассы на 2017 год по объему выдачи наличности.
В компании шестидневная рабочая неделя (выходной день - воскресенье). Сумма наличных, выданных организацией, составила за период с 01.10.16 по 03.10.16 – 90 000 руб. 02.10.16 – выдана зарплата в сумме 50 000 руб. Количество рабочих дней между снятием наличных по чеку равно 7.
Лимит составит = (90 000 руб. – 50 000 руб.) / 3 дня * 7 дней = 93 333,3 руб.
Если у организации есть обособленные подразделения. Лимит наличных, которые можно хранить в кассе, в том числе для обособленных подразделений, определяет руководитель организации. Сверхлимитные денежные средства нужно сдавать в банк.. Чтобы обозначить лимит, издайте такой приказ.