Классификация аккредитивов может, произведена по различным основаниям.
С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: а) безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; б) отзывный, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара, При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным. В предыдущей редакции Правил по аккредитивам - UCP 500 была установлена презумпция безотзывности аккредитива. Нынешняя редакция Правил предусматривает, что все аккредитивы, подчиненные UCP 600, будут безотзывными.
Безотзывность аккредитива защищает бенефициара от произвола или мошенничества приказодателя аккредитива или банка-эмитента, что, в свою очередь, гарантирует стабильность исполнения сторонами взятых на себя обязательств .
С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по безотзывному аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент просит авизующий или иной третий банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.
Если в аккредитиве не установлено, что он является подтвержденным, такой аккредитив считается неподтвержденным. Если экспортер желает получить дополнительную гарантию по аккредитиву, он должен оговаривать в контракте, каким банком (своей или третьей страны) этот аккредитив должен быть подтвержден.
С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются возобновляемые (ролловерные, револьверные) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Возобновляемые аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительною периода. Револьверным считается аккредитив, по которому приказодатель принимает на себя обязательство пополнить денежную сумму по аккредитиву до первоначального размера в течение определенного периода после осуществления с него выплат. Револьверный аккредитив подлежит возобновлению в течение определенного сторонами периода и/или определенное количество раз. Невозобновляемым называется аккредитив, который прекращается исполнением. Револьверный аккредитив не следует смешивать с аккредитивом, содержащим так называемую вечнозеленую оговорку, которая предусматривает условие об автоматическом продлении действия аккредитива па другой установленный срок, исчисляемый от даты истечения, если только банк не уведомит бенефициара об обратном.
Револьверный аккредитив может быть кумулятивным либо некумулятивным. Кумулятивным считается аккредитив, в соответствии с которым неиспользованные суммы текущего аккредитива могут быть добавлены к следующему аккредитиву.
С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию первого бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично второму бенефициару. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.
Аккредитив может быть переведен, только если он прямо обозначен банком-эмитентом как переводной (трансферабельный).
Передача такого аккредитива первым бенефициаром второму означает передачу не только прав кредитора (по денежному обязательству), но и обязанностей должника (обязательств должника) осуществить поставку товара по основному договору .
С точки зрения характера рамбурского соглашения выделяют покрытый и непокрытый аккредитивы. Покрытым считается аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент при его открытии обязан перечислить средства в распоряжение авизующего банка на дату наступления срока платежа. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, подтверждающему банку в качестве обеспечения выполнения банком-эмитентом обязательств по аккредитиву, что в ряде случаев свидетельствует о недоверии подтверждающего банка к платежеспособности банка-эмитента. Непокрытым считается аккредитив, в соответствии с которым банк-эмитент предоставляет авизующему банку право списывать всю сумму аккредитива с находящегося у него счета банка-эмитента. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.
С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов (по предъявлении либо с рассрочкой), акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа, аккредитивы с негоциацией документов.
Аккредитивы с платежом против документов используются для расчетов по контрактам без рассрочки платежа (или с краткосрочной отсрочкой платежа, например, до 30 дней от даты отгрузки товара). При аккредитиве с платежом по предъявлении платеж осуществляется немедленно в банке против документов без тратты бенефициара, либо против тратты платежом по предъявлении, выписанной бенефициаром обычно на банк-эмитент и сопровождаемой указанными в аккредитиве документами. Особенность платежа с рассрочкой заключается в том, что бенефициар получает с аккредитива не всю сумму по аккредитиву, а лишь часть ее, оставшаяся сумма выплачивается в определенном порядке через определенные сроки, которые обусловливаются особыми инструкциями, содержащимися в аккредитиве. При осуществлении расчетов по аккредитиву с отсроченным платежом в случае представления документов, полностью соответствующих условиям аккредитива, банк-эмитент принимает на себя обязательство в рамках открытого им аккредитива произвести платеж при наступлении срока, о чем уведомляет бенефициара. Срок действия таких аккредитивов не охватывает весь период рассрочки платежа и предназначен только для представления документов.
Для расчетов по контрактам, предусматривающим коммерческий кредит, предоставленный продавцом покупателю, применяются так же акцептные аккредитивы. Если аккредитив акцептный, вексель выставляется авизующему банку в особом порядке. Акцептные аккредитивы предусматривают обязательство банка-эмитента акцептовать и при наступлении срока оплатить выставленную на него тратту (или простой вексель) при выполнении всех условий аккредитива.
Целью выпуска акцептного аккредитива является финансирование покупателя. Но при последующем учете он является средством получения бенефициаром немедленного расчета. Учитывая вексель, банк обеспечивает его средствами на период акцепта против уплаты комиссии (учетного тарифа).
Негоциируемый аккредитив отличается от платежного и акцептного аккредитивов тем, что тратты выставляются на покупателя или банк-эмитент, а не на исполняющий банк. Аккредитивы, исполняемые путем негоциации (покупки), подразумевают обязанность банка оплатить без оборота на бенефициара выставленную им тратту и/или документы, представленные по аккредитиву.
Действовавшие до настоящего времени UCP 500 сопровождались серьезными дискуссиями в Банковской комиссии ICC по поводу значения и использования термина "негоциация" в соответствии со ст. 10. Предметом дискуссии в первую очередь было использование термина "giving value", значение которого трудно поддавалось объяснению. Определение негоциации, сформулированное в UCP 600, представляет собой попытку новой интерпретации старого термина. Понятие "негоциация" расшифровывается как покупка тратт или документов путем авансирования (или согласия авансировать) средств бенефициару до получения возмещения от рамбурсирующего банка. Практический смысл негоциации заключается в договоренности между бенефициаром и исполняющим банком о том, что последний возьмет на себя функции банка-эмитента в отношении исполнения аккредитива в пользу бенефициара на согласованных условиях. Чаще всего это означает осуществление платежа до фактического получения возмещения от рамбурсирующего банка с удержанием определенной комиссии или процентов за период до поступления средств. По этой причине "инициатором" выставления аккредитива с исполнением путем негоциации, как правило, является бенефициар, а не приказодатель или банк-эмитент. При этом с точки зрения банка-эмитента исполнение аккредитива путем негоциации и наличного платежа ничем не отличается.
7. С точки зрения банка, котором аккредитив реализуется с исполнением в банке-эмитенте и в третьих банках. Разновидностью аккредитива является аккредитив с исполнением в любом банке. Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.
В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов акредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого до поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.
Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив (стэнд-бай), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов должником по контракту кредитор может обратиться в банк за получением платежа в счет резервного аккредитива. Специально для резервных аккредитивов МПТ приняты Правила ISP98, однако возможность применения к ним UCP 600 исключена не была. Разнообразие документарные аккредитивов, действующих в международной практике на основании Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов позволяет сторонам выбрать оптимальную, наиболее отвечающую их интересам форму.
Одной из основных задач при выполнении внешнеэкономических соглашений является осуществление расчетных операций путем международных расчетов.
Международные расчеты – система организации, регулирования и проведения платежей в иностранной и национальной валюте при осуществлении субъектами Украины экономической деятельности с иностранными партнерами.
Проблема международных расчетов актуальна во всем мире. Это обусловлено тем, что при осуществлении внешнеэкономической деятельности участники расчетов сталкиваются с большим количеством рисков: экономических, налоговых, политических.
Исследование соответствующей литературы свидетельствует о том, что вопросы применения аккредитивов в международных расчетах находили отражение в работах Суэтина А.А., Антоновой О.В., Азарова Л., Ефименко В., которые рассматривали значение применения аккредитивов во внешнеэкономической деятельности.
Выделяют следующие основные формы расчетов, которые используются при осуществлении международных расчетов: банковские переводы, документарное инкассо, документарный аккредитив, расчеты по открытому счету, расчеты по векселям или чекам.
На выбор формы расчета влияют следующие факторы: возможности банков относительно перечислений средств, платежеспособность и деловая репутация контрагента, наличие кредитного соглашения, срок расчета и срок поставки, вид товара.
Сам процесс любой торговли противоречивый: продавец желает получить плату за свой товар как можно скорее, а покупатель стремится отсрочить оплату за товар, отложить ее по возможности на более продолжительный срок.
С развитием внутренней и международной торговли развиваются расчетный и платежный механизмы и, как следствие, банковские услуги в этой области. Одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа при проведении расчетов является аккредитив.
Аккредитив в международных расчетах - это очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных сделок.
В международной практике аккредитивные расчеты регулируются Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ICC Publication № 500 - сокращенно UCP 500), а также банковскими правилами и традициями делового оборота.
Согласно Положения НБУ, аккредитив – твердое обязательство банка (банка-эмитента), выданное на основе поручения своего клиента – покупателя (импортера), выплатить продавцу товаров или услуг (экспортеру) определенную сумму денежных средств при своевременном предоставлении документов, указанных в аккредитиве, которые удостоверяют отгрузку товара или выполнения услуг.
Выделяют следующие виды аккредитивов: импортные - аккредитивы, открываемые по поручению импортера в пользу экспортера для обеспечения оплаты за импортируемый товар; экспортные - аккредитивы, открываемые в пользу экспортера; с платежом по предъявлении - аккредитив, означающий немедленное получение денег за представленные документы; с отсрочкой платежа - аккредитивы с акцептом тратт и рассрочкой платежа являются видом товарного кредита, платеж за поставленный товар поступает через оговоренный период, достаточный для получения выручки от реализации импортированного товара; с “красной оговоркой” - аккредитив с “красной оговоркой” предполагает аванс продавцу на финансирование производства или приобретение товара. Выплата аванса производится банком-корреспондентом под обязательства банка-эмитента; c пост-финансированием (отсрочка оплаты).
При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Для экспортера же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.
Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, продавец (поставщик) может быть уверен в выполнении его контрагентом требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых для ввоза на территорию Украины и надлежащего таможенного оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода сертификатов (качества, происхождения).
Безотзывный документарный аккредитив является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей, а следовательно, избежать резервирования денежных средств из-за превышения сроков, установленных валютным законодательством для ввоза товара и поступления экспортной выручки на Украину.
Помимо перечисленных преимуществ, аккредитив также предоставляет участникам сделки возможность использовать его не только с целью осуществления расчетов, но и как инструмент финансирования.
Таким образом, в международной банковской практике аккредитив представляет собой уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами. Аккредитив наиболее благоприятен для экспортеров, поскольку обеспечивает своевременное поступление валютной выручки. Для импортера аккредитивная форма расчетов изымает из оборота денежные средства, однако позволяет полностью контролировать условия поставки.
Литература: Суэтин А.А. Международные расчеты // Аудитор – 2004 - №3 – С. 52-61. Антонова О.В. Міжнародні розрахунки в Україні: основні тенденції та перспективи розвитку // Формування ринкових відносин в Україні – 2005 - №4 – С. 34-38. Положение НБУ «Об утверждении изменений к инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте» от 05.05.2005 г. №469/10749 с изменениями и дополнениями. Азаров Л. Міжнародні розрахунки документарні операції // Бухгалтерія. – 2002. - №43/1-2(510). – С. 192-200. Ефименко В. Аккредитивы в международных расчетах // Бухгалтерский учет и аудит. – 2003. - №12 – С. 9-15.
Аккредитив – Letter Of Credit (L/C) – наиболее цивилизованное условие оплаты , получившее широкое распространение в международных расчетах . С точки зрения зашиты интересов обеих сторон, аккредитивные условия оплаты являются идеальными.
В двух словах смысл аккредитивной формы оплаты сводится к следующему: банк покупателя дает гарантию банку поставщика, что он оплатит товар при выполнении всех условий сделки. При этом деньги покупателя остаются зарезервированными в банке до выполнения всех условий поставки товара и предоставления соответствующих документов.
Международные правила аккредитива
Не допустить двойного толкования терминов и условий применения аккредитива поможет ссылка в контракте на «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов » в оригинале на английском языке – Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP). На сегодняшний день действует редакция этого документа действующая редакция от 2007 года, №600.
Виды аккредитива
В зависимости от формы обеспечения по аккредитиву , он может быть покрытым (депонированным) – когда ваш банк перечисляет сумму аккредитива банку покупателя на весь срок и непокрытым (гарантированным). В зависимости от наличия у покупателя возможности, при определенных условиях, в одностороннем порядке отменить сделку (отозвать аккредитив ), аккредитив может быть отзывным или безотзывным.
Поскольку в международных расчетах чаще всего используется только одна форма аккредитива – простой покрытый безотзывный документарный аккредитив , мы не будем здесь уделять формам аккредитивов большого внимания. Более подробную информацию вы можете найти в открытых источниках информации или проконсультироваться с банком.
Плюсы аккредитивной формы оплаты.
Выполнение условий сделки
Основные плюсы оплаты аккредитивом понятны – это гарантия соблюдения интересов всех сторон международной сделки: покупатель гарантированно получает деньги и кровно заинтересован в выполнении всех формальностей при поставке товара, прописанных в международном контракте.
Проверка документов
Еще одной положительной стороной условий оплаты в форме аккредитива является то, что вы можете быть уверены в том, что сделка будет проведена в полном соответствии с международным законодательством. Так как контроль со стороны банков при аккредитивной форме оплаты жестко регламентирован, и все документы обязательно проходят проверку на соответствие стандартам их составления, возможность мошенничества и наличия ошибок в документах практически исключены. Следовательно, оформление товара на таможне пройдет более гладко.
Минусы оплаты в форме аккредитива?
Сложность оформления аккредитива
Прежде всего, в сложности процедур, так как вместо двух сторон международной сделки появляется четыре. Кроме заказчика (при аккредитивной оплате он уже называется Принципал или Приказодатель) и поставщика (Бенефициара, Получателя) в сделке будут участвовать банк заказчика (Банк-эмитент) и банк поставщика (Исполняющий, он же обычно и Подтверждающий банк). Начинающему участнику внешнеэкономической деятельности разобраться в этом не просто.
Требования к документам и срокам
Кроме того, аккредитивная форма оплаты предполагает жесткое соблюдение сроков, требования к документации и усложнению процедуры оформления. Каждое изменение сроков исполнения обязательств со стороны любой участника сделки, обязательно закрепляется документально и подписывается всеми сторонами. Кроме контракта между поставщиком и заказчиком, дополнительный обмен документами происходит внутри банков. Хотя в наше время все это работает в электронном виде и происходит достаточно быстро, тем не менее, это все равно требует времени на контроль и отслеживание этих процедур.
Стоимость аккредитива
Стоимость оплаты в форме аккредитива является еще одним его минусом. С момента открытия аккредитива , покупатель замораживает собственные деньги на счете в банке, формирует Покрытие аккредитива , или платит за гарантию банка, в случае Непокрытого аккредитива . Кроме того, поставщик не получив денег на закупку материалов для производства будет вынужден привлекать заемные средства, за обслуживание которых в конечном счете придется платить покупателю. Ну и, разумеется, все операции по оформлению аккредитива сопровождаются банковскими комиссиями.
Послесловие
Возможно, прочитав эту статью вам покажется, что аккредитив это очень сложно. Да, отчасти в первый раз это так, но однажды пройдя шаг за шагом всю процедуру, вы поймете насколько это удобная и надежная форма оплаты .
Кроме того вы будете не одиноки – выберите надежный банк и большую часть работы он проделает за вас. У работников любого уважающего себя банка, как правило, есть структура или отдельные специалисты, занимающиеся именно аккредитивом .
И еще одно, работая с иностранным партнером, предложив аккредитивную форму оплаты, вы гарантированно сможете поднять ваш личный престиж, как специалиста и уважение к вашей фирме, так что дерзайте!
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Введение
Перед каждым субъектом хозяйствования, заключающим внешнеэкономическую сделку, связанную с исполнением либо принятием исполнения денежного обязательства, стоит проблема выбора метода платежа. Понятие метода платежа сложившееся в международной торговле, является более широким и более комплексным, нежели используемое в отечественном финансовом праве понятие формы расчетов. Если последнее охватывает лишь формально-юридические стороны расчетной операции (права и обязанности сторон, форма документооборота), то метод платежа наряду с ним включает также экономическую сторону внешнеторговой операции. В результате объединения правовых и экономических критериев все методы платежа в международной торговле возможно выстроить в виде определенной парадигмы, на крайних полюсах которой находятся методы платежа, максимально выгодные для одной из сторон в ущерб интересам другой, а ближе к центру - те, которые более уравновешивают баланс интересов покупателя (плательщика) и продавца (получателя средств). Один из таких методов платежа аккредитив.
Понятие аккредитив употребляется в широком и узком значении термина. В узком смысле (как форма безналичных расчетов и как определенное юридическое понятие) аккредитив представляет собой условное обязательства банка осуществить платеж третьему лицу (бенефициару), выданное по поручению клиента и на указанных им условиях. Условием вступления обязательств в силу является предъявление бенефициаром надлежащих документов, указанных в условиях аккредитива и ранее определенных клиентом в заявлении на открытие аккредитива. В широком смысле (как метод платежа) аккредитив охватывает весь комплекс взаимоотношений сторон внешнеэкономической сделки: продавца и покупателя (либо сторон иного основного договора, лежащего в основании аккредитива, например, подрядчика и заказчика), банка-эмитента, авизирующего банка, рамбурсирующего банка, а также перевозчиков, страховой компании и т.д. С правовой точки зрения помимо одностороннего обязательства банка-эмитента аккредитив рассматривается как объемный комплекс договорных отношений между другими участниками операции, вытекающих из договора банковского счета и заявления клиента об открытии аккредитива, договора об установлении корреспондентских отношений между банками, кредитного договора (если кредит открывается за счет заемных средств), договора купли-продажи или иного договора, лежащего в основании открытия аккредитива и др.
Использование аккредитивной формы расчетов открывает широкие возможности для финансирования одной из сторон основного договора, как путем использования коммерческого, так и банковского кредита. Коммерческий кредит покупателю может предоставляться с использованием аккредитивов с рассрочкой платежа. Банковский кредит покупателю имеет место при открытии аккредитивов за счет банка и непокрытых аккредитивов, а также в различных видах акцептных кредитов.
Исторически первичной формой аккредитива были т.н. кредитные письма, появившиеся в средние века как простейшая форма перевода денег для дальнейшего получения в другом месте. Отправляясь в дорогу, путешественник, не желая подвергаться риску утраты суммы, сдавал ее своему банкиру, который взамен предоставлял ему кредитное письмо, дававшее право по прибытии обратиться к местному банкиру за получением означенной в кредитном письме суммы. В дальнейшем два банкира самостоятельно улаживали свои имущественные претензии друг к другу. Фактически аккредитив развился из той же исторической формы банковского документа, что и переводной вексель. Этим можно объяснить то что различные на первый взгляд платежные документы имеют в своих чертах много общего. Аккредитивные письма в своей первоначальной функции (обслуживание неторговых операций физических лиц) встречаются, правда, нечасто и по сегодняшний день.
1.Общий обзор аккредитивной системы
Аккредитив - это банковский документ, который оформляет покупатель товара в банке, где имеет счет. Как правило, при открытии аккредитива банк списывает сумму, на которую открывается аккредитив с текущего счета. В аккредитиве изложены все требования покупателя к товару и документам на товар, при выполнении которых банк, исполняющий аккредитив, вправе перевести деньги продавцу с аккредитивного счета покупателя.
Банк покупателя извещает банк поставщика об открытии аккредитива и его условиях. Банк поставщика извещает поставщика о том, что в его пользу открыт аккредитив и об его условиях. Поставщик отгружает товар и предъявляет отгрузочные, товарораспорядительные и пр. документы в свой банк. Банк проверяет документы на соответствие их условиям аккредитива и при отсутствии расхождений с требованиями аккредитива зачисляет деньги на счет поставщика и отправляет документы в банк покупателя.
Если расхождения имеются, банк возвращает комплект документов поставщику. И в зависимости от сути расхождений документов с условиями аккредитива поставщик либо исправляет допущенные ошибки и предъявляет документы вновь, либо договаривается с покупателем об изменении условий аккредитива с тем, чтобы имеющиеся документы могли быть приняты банком. Последнее, конечно, не всегда возможно, поэтому, давая транспортной компании разнарядку на отгрузку, следует уделить особенное внимание оформлению отгрузочных и товаросопроводительных документов.
Аккредитивная форма расчетов является одной из наиболее сложных, но в то же время безопасных для сторон форм расчетов. При правильных формулировках об условиях и требованиях к документам, против которых банк должен перевести деньги поставщику, аккредитив предоставляет экспортеру возможность исключить риск отказа от поставки и гарантирует своевременность получения платежа (при соблюдении экспортером всех условий аккредитива), а следовательно, является хорошей альтернативой авансовому платежу.
Основные принципы совершения операций с аккредитивами в международной торговле изложены в «Унифицированных правилах и обычаях для документарных аккредитивов» (в ред. 1993 г.), опубликованных Международной торговой палатой.Правила являются обязательными для всех заинтересованных сторон при условии, что ссылка на них содержится в аккредитиве.
Необходимость введения Унифицированных правил обусловлена различиями в правовом регулировании разных стран, что могло бы привести к разногласиям в понимании и трактовке тех или иных условий расчетов. Унифицированные правила устраняют множество возможных разногласий и споров, поскольку консолидировали международную практику в области документарного аккредитива.
По сложившейся практике Унифицированные правила пересматриваются каждое десятилетие. В настоящее время Международная торговая палата работает над новой редакцией правил.
По определению, изложенному в Унифицированных правилах, используемые в них термины «документарный аккредитив» и «резервный аккредитив» означают любое соглашение (как бы оно ни было названо или обозначено), в силу которого банк-эмитент (банк, открывающий аккредитив) должен произвести следующие действия:
Платеж третьему лицу или его приказу (бенефициару) или должен оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты), выставленные бенефициаром. Банк-эмитент может дать полномочия другому банку произвести такой платеж, или оплатить и акцептовать переводные векселя (тратты);
Дать полномочия негоциировать (купить или учесть) другому банку против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива. Для целей Унифицированных правил отделения такого банка в других странах будут считаться другим банком.
При этом банк может действовать по просьбе и на основании инструкций клиента (приказодателя аккредитива) или от своего имени. Все инструкции по выставлению аккредитива и внесению изменений в аккредитив, а также сами изменения должны точно указывать документы, по которым должны быть произведены платежи.
Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве есть какая-либо ссылка на такой договор.
Аналогично клиент в результате своих взаимоотношений между банком-эмитентом или бенефициаром не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить или акцептовать переводные векселя (тратты) или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву.
То есть все действия по аккредитиву совершаются только между банками. По операциям с аккредитивами все заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами и (или) другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.
Согласно Унифицированным правилам для документарных аккредитивов аккредитивы могут открываться на разных условиях. От этих условий зависит степень надежности аккредитивов в части получения продавцом выручки от покупателя.
2.Формы и виды аккредитива
2.1 Формы аккредитива
Формы аккредитива различаются договоренностью об объеме обеспечения и моменте принятия на себя риска.
Отзывной аккредитив (Revocable L/C) может быть в любое время изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию приказодателя аккредитива даже без предварительного уведомления бенефициара. Отзывной аккредитив не образует никакого правового платежного обязательства банка. Только тогда, когда банк-эмитент или его банк-корреспондент произвел платеж по документам, отзыв аккредитива остается без юридической силы.
Следовательно, отзывной аккредитив обычно не предоставляет бенефициару достаточного обеспечения. Он никогда не подтверждается банком-корреспондентом и может применяться в деловых отношениях между партнерами, которые известны друг другу как заслуживающие взаимного доверия. Сегодня отзывной аккредитив используется крайне редко. Поэтому следует обращать внимание на то, чтобы в поручении на открытие была четко указана форма аккредитива, поскольку, если отсутствует соответствующее обозначение, такой аккредитив всегда считается безотзывным.
Унифицированные правила все же предусматривают два случая, когда банк-эмитент отзывного аккредитива «должен предоставить возмещение банку, уполномоченному им на осуществление платежа по предъявлении, акцепту или негоциации по отзывному аккредитиву, за любой платеж, акцепт или негоциацию, произведенную этим банком по получении им уведомления об изменении или аннуляции, против документов, которые по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива», а также предоставит возмещение другому банку, «уполномоченному им на осуществление платежа с рассрочкой по отзывному аккредитиву», если этот банк произвел платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива (или принял такие документы по аккредитиву), до получения от эмитента уведомления об изменении/аннуляции аккредитива.
Безотзывный аккредитив (Irrevocable L/C) дает бенефициару высокую степень уверенности, что его поставки или услуги будут оплачены, как только он выполнит условия аккредитива, который в случае, когда представлены все предусмотренные документы и соблюдены все его условия, составляет твердое обязательство платежа банка-эмитента. Преимущества использования безотзывного аккредитива для бенефициара неоспоримо, так как экспортер получает обязательство банка, а не просто обещание контрагента по контракту. Продавец прекрасно отдает себе отчет о том, что получит платеж по своему требованию, только если сам выполнит условия аккредитива, в частности представит в срок действия последнего перечисленные в нем документы. Банк со своей стороны является окончательно связанным - это означает, что даже в случае неисполнения в срок своих обязательств его клиентом, неспособным по той или иной причине произвести платеж в срок, банк не освобождается от данных обязательств инопродавцу.
Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так и ответственных банков. Если продавец желает изменить или аннулировать отдельные условия аккредитива, то он должен потребовать от покупателя выдачи соответствующего поручения банку-эмитенту. Частичное принятие изменений, содержащихся в одном и том же извещении об изменении, не разрешается и, как следствие, не будет действительным.
Об открытии безотзывного аккредитива бенефициару сообщается через банк-корреспондент. Последнему банк-эмитент, исполняющий аккредитив, может лишь поручить авизовать аккредитив бенефициару либо подтвердить его. С точки зрения дополнительных обязательств безотзывные аккредитивы подразделяются на подтвержденные (Confirmed) и неподтвержденные (Unconfirmed).
При безотзывном неподтвержденном аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает никакого обязательства платежа и, таким образом, не обязан производить его по документам, предоставленным бенефициаром.
Поскольку бенефициар может положиться исключительно на банк-эмитент за границей, безотзывный неподтвержденный аккредитив целесообразен лишь в том случае, когда политический риск и риск перевода средств незначительны. Если банк-корреспондент может полагаться на хорошие отношения с банком, открывшим аккредитив, а также стабильную политическую и экономическую ситуацию, то он, как правило, производит платеж по документам в целях быстрого проведения операций в интересах клиента.
Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и поданным в срок. Следовательно, в этом случае бенефициар наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести платеж. Поэтому степень обеспечения для него существенно повышается - в большинстве случаев такой аккредитив подтверждается банком в стране экспортера.
Достаточно часто подтверждающие банки, страхуя себя от различных рисков, требуют при подтверждении немедленного перевода средств в покрытие предстоящих по аккредитиву платежей. Такие аккредитивы получили название покрытых аккредитивов.
Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву. Покрытие может предоставляться несколькими способами:
* Путем кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке;
* Путем предоставления исполняющему банку права списать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента в момент получения аккредитива на исполнение;
* Посредством открытия банком-эмитентом страховых депозитов или депозитов покрытия в исполняющем банке.
Часто на практике казахстанские банки стремятся уйти от покрытых аккредитивов и (вместо покрытия) выставляют подтвержденное рамбурсное обязательство, хотя за него в отличие от покрытия необходимо платить комиссию.
Использование покрытия приводит к фактическому замораживанию средств импортера на период от открытия аккредитива до выплаты средств по нему.
При открытии покрытого безотзывного аккредитива банк импортера дебетует текущий счет своего клиента на сумму аккредитива и бронирует ее на особом счете с момента открытия аккредитива до срока истечения его действия. По истечении этого срока неиспользованная часть или вся неиспользованная сумма аккредитива восстанавливается на счет клиента. Импортер несет практически двойные расходы по аккредитиву, так как вынужден оплачивать комиссионные расходы банкам, при расчетах за товар, не говоря уже о заморозке средств на срок всей операции. В такой ситуации импортер старается избегать подтверждения аккредитивов, и при нормальных условиях внешнеторговых взаимоотношений подтверждение требуется экспортерам лишь в том случае, когда они не доверяют банку-эмитенту.
Следовательно, аккредитивы подразделяются еще и по способу обеспечения платежа на покрытые и непокрытые. Поэтому в каждом аккредитиве должно быть четко указано, каким способом он исполняется.
2.2 Виды аккредитивов и способы их исполнения
Аккредитив с платежом по предъявлении (против документов). Немедленное получение суммы, указанной в документах, при предъявлении документов. Платеж наличными согласован.
Аккредитив, предусматривающий акцепт тратт бенефициара. Получение суммы, указанной в документах, по наступлении срока платежа. Срок платежа по векселю согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента (дисконта) по векселю после выдачи документов.
Аккредитив с рассрочкой платежа. Получение суммы, указанной в документах по наступлении срока платежа. Срок платежа (без векселя) согласован. Возможно получение суммы за вычетом учетного процента после подачи документов.
Получение суммы в любом банке, т.е. не только в авизующем или конкретно определенном негоциирующем банке (при аккредитивах, в которых банк-эмитент определил негоциирующий банк; несвободная негоциация.
Аккредитив с окончательным расчетом. Перевод средств по поставленным изделиям и оказанным услугам за минусом заранее оговоренного процента, оплачиваемого отдельно, по прошествии времени, по получении банком-эмитентом от импортера документов, подтверждающих оплату или принятие к оплате.
Аккредитив с использованием счета-проформы. Предполагает расчет против предварительно согласованных и составленных документов (гарантии продавца о совершении отгрузки), подтверждающих, что товар будет отгружен.
Аккредитив с «красной оговоркой». Предполагает получение аванса.
Револьверный аккредитив. Использование в рамках установленных долей, которые возобновляются.
Аккредитив «стэнд-бай» (резервный аккредитив). Использование в качестве инструмента, имеющего сходство с гарантией.
Переводной аккредитив (трансферабельный). Обеспечение собственных поставщиков для целей оформления ими сделки с ограниченным использованием собственных средств. Предусмотрены возможности пользования аккредитивом сразу несколькими вторыми бенефициарами.
Транзитный аккредитив. Получение банком-эмитентом от банка-посредника авизо или подтверждения аккредитива.
Передаточный аккредитив. Содержит инструкции по рамбурсу или мандат через третий банк авизовать бенефициара напрямую или через названный банк для передачи без обязательств (в авизо отдельно указывается, что этим ограничивается роль третьего банка).
Если экспортный аккредитив исполняется иностранным банком (против представления ему необходимых документов), получение платежа может затянуться на достаточно длительный период, связанный с почтовым пробегом документов. Соответственно при расчетах по импорту наиболее выгодно использовать аккредитивы, предусматривающие платеж в казахстанском банке-эмитенте против поступающих от иностранного экспортера документов, что позволяет избежать возможного замораживания валютных средств для предстоящих платежей по аккредитивам казахстанских организаций и банков на счетах в иностранных банках.
Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное обычно до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву (если, конечно представленные документы соответствуют его условиям) не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получать платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев до прибытия товаров в пункт назначения. Наконец, бенефициар может получать под залог аккредитива льготный кредит банка, что особенно важно, если он является посредником.
Однако аккредитив - наиболее сложный метод расчета для экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на основании их инструкций.
Основные недостатки аккредитивной формы расчетов для контрагентов заключаются, во-первых, в определенных задержках пробега документов через банки и, во-вторых, в высокой стоимости аккредитива. За проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием и проверку документов по аккредитиву и т.п.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.
Комиссия взыскивается банками на основании действующих банковских тарифов. При открытии аккредитива его приказодатель должен четко и конкретно указать, за чей счет должны быть оплачены расходы по аккредитиву (почтово-телеграфные расходы, комиссия за открытие, авизование, подтверждение аккредитива, платежная комиссия и др.): за счет приказодателя аккредитива или бенефициара. Это необходимо для того, чтобы сотрудник банка при начислении комиссии имел возможность отнести ее за счет той стороны, которая должна ее оплачивать согласно условиям контракта и аккредитива.
В международной практике сложился обычай разделять банковские расходы между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны.
Заключение
аккредитив безотзывной рассрочка
Импортеры и экспортеры подвержены кредитному риску в гораздо большей степени, чем бизнесмены, работающие только на внутреннем рынке. Это связано с временными задержками, дорогостоящей информацией и большими расстояниями. Для понижения этого риска была разработана достаточно эффективная аккредитивная система, от которой получают свою выгоду, экономя на масштабах операций, и крупные многонациональные банки, предоставляющие кредит, возможность его финансирования и проведения сопутствующих валютных обменов. В ситуациях, когда аккредитивы недоступны, бизнесмены могут прибегнуть к другим методам.
Для экспортирования крупных проектов по капиталовложению в страны со слаборазвитой рыночной системой или когда отсутствуют рынки кредитов и валютных обменов, полезно воспользоваться форфейтингом. В других ситуациях подходящим способом может стать приобретение кредитного страхового полиса или получение прямых правительственных гарантий.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по ранее отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Список литературы
1. Ковалев В.В. Корпоративные финансы и учет: понятия, алгоритмы, показатели: Учебное пособие - М.: Проспект, 2013 - 880 с.
2. Кокорева. М.С. Корпоративные финансовые решения. Эмпирический анализ российских компаний (корпоративные финансовые решения на развивающихся рынках капитала): Монография - Мю: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 281с.
3. Никитина Н.В. Корпоративные финансы: Учебное пособие/ М.: КноРус, 2013. -512 с.
4. Ричард Брейли, Стюарт Майерс. Принципы корпоративных финансов. - М.: Олимп-Бизнес, 2012. - 1008 с.
5. Теплова Т.В. Корпоративные финансы: Учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2013. - 655 с.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Характеристика базисных условий поставки товаров в международной торговле: особенности и порядок их использования (ИНКОТЕРМС 2000). Роль изучения форм международной промышленной кооперации. Обязанности продавца и покупателя на условиях поставки CIP.
контрольная работа , добавлен 26.06.2010
Сущность и основные функции оптовой торговли. Организация и технология оптовой продажи товаров. Оптовые торговые предприятия, характеристика их типов и видов. Схемы реализации продукции. Формы продажи в оптовой торговле, анализ ее эффективности.
презентация , добавлен 26.10.2016
Принципы работы, классификация и требования к торговому холодильному оборудованию. Внемагазинные формы торгового обслуживания. Изучение правил продажи отдельных видов товаров. Атмосфера и система информации торгового объекта. Организация труда в торговле.
курсовая работа , добавлен 04.06.2015
Сущность заработной платы и характеристика видов, форм и систем оплаты труда. Система премирования персонала. Анализ розничного товарооборота, издержек обращения, валового дохода, прибыли от реализации товаров, выработки на одного торгового работника.
курсовая работа , добавлен 16.10.2016
Международные торги, как одна из состязательных форм организованной международной торговли. Характеристика организации контроля маркетинговой деятельности в производственно-хозяйственном звене международной фирмы. Особенности работы тендерного комитета.
контрольная работа , добавлен 16.04.2015
Формы и методы организации закупок сельхозпродукции предприятием. Изучение покупательского спроса на сельхозпродукцию в магазине "Колос". Определение значения и роли эффективного товароснабжения в торговле магазина сельскохозяйственной продукцией.
курсовая работа , добавлен 19.04.2010
Анализ значения и функций розничной деятельности. Методы и формы продажи в розничной торговле. Изучение формирования и развития системы мерчандайзинга. Рассмотрение практической ситуации (кейс-стади) на примере магазина швейной фурнитуры "Все для шитья".
курсовая работа , добавлен 01.04.2012
Рассмотрение способов внедрения интернет-технологий в розничные торговые организации. Изучение понятия и правовых основ создания виртуальных магазинов в Республике Беларусь. Определение состояния и направлений развития электронного рынка в стране.
курсовая работа , добавлен 06.02.2010
Значение, методы стимулирования продаж в маркетинге. Реклама и продвижение продукции на рынок. Доведение до потребителя информации о новой марке. Использование в торговле различных видов дисплеев, выставок, витрин, скидок и вспомогательных средств.
курсовая работа , добавлен 18.11.2014
Характеристика способов создания логотипа для брендинга предприятия и товара. Роль и использование цвета и формы для оптимального отображения и изложения информации о бренде, цели рекламной кампании, информативность и виды художественных приемов.
Аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента (импортера, приказодателя) произвести оплату документов третьему лицу (экспортеру, бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива, импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.
Российские предприятия и банки при осуществлении международных расчетов в форме документарного аккредитива руководствуются положениями «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов» (публикация Международной торговой палаты № 525, редакция 1995 г.)
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:
Импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
Банк-эмитент, открывающий аккредитив (банк импортера);
Авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность (банк экспортера);
Экспортер - бенефициар, в пользу которого открыт аккредитив.
Схема расчетов по документарному аккредитиву:
Пояснения к схеме:
1. Импортер в оговоренные с экспортером сроки дает поручение (предоставляет заявление) своему банку об открытии аккредитива.
2. Банк импортера просит банк экспортера об открытии аккредитива в пользу соответствующего экспортера. Сразу или в обусловленные сроки переводит покрытие (сумму аккредитива) экспортеру через банк экспортера.
3. Извещение (авизование) экспортера об открытии аккредитива в его пользу.
4. Экспортер, проверив условия аккредитива, отправляет товар в адрес импортера.
5. Оформление и представление экспортером в свой банк комплекта документов, необходимых для получения платежа с аккредитива.
6. Товарораспорядительные и другие документы банк экспортера пересылает банку импортера.
7. Проверка банком импортера полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива деньги перечисляются на счет банка экспортера).
8. Выдача банком импортера оплаченных документов импортеру.
9. Зачисление банком экспортера сумму валютной выручки на счет экспортера.
Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.
Виды аккредитивов:
I. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом (банком импортера):
1) безотзывный аккредитив - обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон ранее срока его действия (30, 60, 180 дней). В течение этого времени экспортер представляет в банк указанные в поручении товарораспорядительные и другие документы. Без согласия экспортера и участвующих в этой операции банков аккредитив не может быть отозван или изменен. В заявлении об открытии аккредитива должно быть указано, является ли он безотзывным. В отсутствие такого указания аккредитив считается безотзывным;
2) отзывный, который может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара (экспортера).
II. С точки зрения дополнительных обязательств третьего банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы.
1) Подтвержденный аккредитив - обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его, подкрепленное гарантией другого банка. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты. За выполнение условий аккредитива отвечает банк-эмитент (импортера) и подтверждающий банк, который получает определенное вознаграждение.
2) Неподтвержденный аккредитив не предполагает обязательство авизующего банка (экспортера) гарантировать выполнение условий аккредитива. Но авизующий банк должен с разумной тщательностью проверить по внешним признакам подлинность аккредитива. Ответственность за выполнение обязательств несет только банк-эмитент (импортера).
III. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву (т.е. минимальная сумма, ниже которой остаток на аккредитиве не должен сокращаться и подлежит пополнению). Используются при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.
IV. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично вторым бенефициарам в стране последнего или в другой стране, т.е. банк по поручению первого экспортера производит оплату одному или нескольким вторым бенефициарам с этого аккредитива. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.
V. С точки зрения наличия валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит валюту в сумме аккредитива, как правило, авизующему банку (экспортера). К другим формам покрытия аккредитивов относятся депозитные и блокированные счета, страховые депозиты и т.д. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.
VI. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом (импортера) при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа; аккредитивы с негоциацией документов.
В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив - именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.
Для импортера
Аккредитив - наиболее сложная и дорогостоящая форма расчетов. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов.
Аккредитив ведет к иммобилизации и распылению капиталов импортера, т.к. он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером.
Для экспортера
После авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву); получение импортером разрешения на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.