Согласно классическому определению в бухгалтерском учёте, совокупные активы – это все имущество организации, а совокупные пассивы – это источники его формирования. Следовательно, активы банка – это все имеющееся у него имущество, образованное за счёт средств, отображённых в пассиве баланса.
Структура активов банка
Структурировать имущество банковского учреждения можно по-разному, в зависимости от того, какой классификационный признак брать за основу. К примеру, все банковские активы можно разделить по срокам их размещения на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные, однако, фактически это не даст никаких сведений об их составе. В связи с чем наибольшей популярностью пользуется классификация активов по их назначению.
- Кассовые активы – те денежные средства, которые постоянно находятся в кассах, банкоматах, на расчётных счетах, в обменных пунктах, и обеспечивают текущую деятельность банка.
- Работающие активы в балансе называются оборотными и приносят доход – это кредиты и депозиты в других банках, векселя и пр.
- Инвестиционные активы – они тоже приносят доход, но представляют собой вложения на более длительный срок, причём сами инвестиции могут быть как прямыми, так и портфельными; целью данных вложений может быть как доход, так и расширение сферы влияния банка;
- Внеоборотные активы – как видно из названия, они не совершают никакого оборота. Их цель – обеспечивать текущую деятельность банка всем необходимым, сюда относятся основные средства, НМА, капитальные вложения.
- Прочие активы – дебиторка, расходы будущих периодов.
Отдельно стоит отметить информационные активы банка – это вся персональная информация, реквизиты, личные данные, коммерческая тайна, общедоступные сведения и др. Эти активы по требованиям информационной безопасности в обязательном порядке должны классифицироваться по степени секретности информации.
Кроме того, в банковских учреждениях иногда присутствуют ненадлежащие активы. Их наличие нежелательно и часто граничит с незаконным, но тем не менее встречается. Фактически это «дутый» капитал – то есть средства самого банка к нему же и вернулись, только через третьих лиц. Такое бывает, когда заключаются бессмысленные сделки или сделки с заинтересованными лицами, отсутствует ведение реальной деятельности, происходит невозврат по ссуде и др.
Доходные активы
В отношении любого коммерческого банка с первого взгляда не просто определить все объекты, которые приносят ему реальный доход.
Очевидно, что доход приносят выданные кредиты, ценные бумаги и объекты, переданные в финансовую аренду (лизинг). Однако в активе баланса отображаются и такие объекты, которые на первый взгляд кажутся неработающими, но доход все же приносят. Яркий пример – валюта и драгоценные металлы. Казалось бы, банк не проводит с ними никаких операций, они просто находятся в его владении, процентного дохода тоже не приносят. Но за счёт изменения их рыночной цены, колебания курсовой стоимости, данные вложения все же приносят банку доход.
Ещё один пример неявной доходности – это кассовые активы. На первый взгляд, это просто деньги, необходимые банку для текущей деятельности – они просто лежат в кассе, банкомате или на счёте и дохода не приносят. Однако банк и с этих средств получает комиссионное вознаграждение (за расчётно-кассовое обслуживание, выдачу денег в банкомате клиентам других банков, за переводы денег и др.) Другое дело, что в борьбе за клиентов банки обычно понижают такие комиссии или делают их минимальными.
Продажа и анализ активов банка
Анализ в данном случае обычно проводится с позиции ликвидности. Степень ликвидности – это то, насколько быстро можно перевести вложение в денежный эквивалент, если возникнет такая возможность.
Сами деньги – это наиболее ликвидный актив. Чуть менее ликвидными считаются вложения в валюту и драгоценные металлы – здесь не возникнет проблем с обналичиванием средств, но все же это делается не мгновенно. Далее, по убыванию идут срочные вложения, например, депозиты в других КБ или выданные кредиты, которые обратятся в деньги только по истечению определённого срока. Наименее ликвидными считаются основные средства, долгосрочные инвестиции, просроченные и безнадёжные долги.
К примеру, банк может продать дом или офис под коммерческую недвижимость, но на полное оформление сделки уйдёт несколько недель, не говоря уж о том, что покупателя ещё нужно найти – а спроса может и вовсе не быть. Аналогичная история с долгосрочными инвестициями – допустим, долю участия в другой фирме можно продать, но нельзя сделать это в одночасье.
Да, на практике крайне редко случаются ситуации, когда банку настолько нужны деньги, что приходится распродавать свои инвестиции и основные средства. Однако соотношение ликвидности играет критичную роль при анализе баланса.
Кассовых активов, наиболее ликвидных, должно быть 15-20% от общего числа, работающих (оборотных) – 55-70%, инвестиционных 3-10%, внеоборотных – 10-15%, а все остальное должно приходиться на прочее имущество.
Читайте также
Условия получения кредита в Сбербанке для пенсионеров: суммы, сроки, ставки. Требования к заемщикам, необходимые документы. Порядок оформления договора и выплаты.
82. К активам коммерческого банка относятся:
B. Доходы будущих периодов.
C. Выпущенные долговые обязательства.
D. Резервы на возможные потери по расчётам с дебиторами.
83. Кассовые активы:
A. Обеспечивают ликвидность банка.
B. Приносят банку доход.
C. Предназначены для обеспечения хозяйственной деятель- ности банка.
D. Предназначены для получения доходов в будущем.
84. Активы коммерческого банка по степени риска подразде- ляются на:
A. Две группы.
B. Три группы.
C. Четыре группы.
D. Пять групп.
85. К первой группе активов коммерческого банка по степени риска относят:
A. Вложения в ценные бумаги.
B. Драгоценные металлы в хранилищах банка.
C. Вложения в долговые обязательства.
D. Кредитные требования к страховым компаниям.
86. К активам коммерческого банка не относятся:
A. Начисленные проценты.
B. Средства, привлечённые на расчётные и текущие счета юридических лиц.
C. Государственные долговые обязательства.
D. Основные средства и нематериальные активы.
87. Основу активных операций коммерческого банка состав- ляют:
A. Забалансовые обязательства.
B. Средства, привлечённые от юридических лиц на расчёт- ные и текущие счета.
C. Депозитные операции.
D. Операции по кредитованию клиентов.
88. К кассовым активам коммерческих банков относятся:
A. Ссудные и приравненные к ним средства.
B. Средства фонда обязательных резервов.
C. Корреспондентские счета в Банке России и других ком- мерческих банках.
D. Факторинговые операции.
89. Капитализированные активы банков предназначены для:
A. Диверсификации рисков.
B. Выполнения требований клиентов по выдаче наличных денег со счетов.
C. Обеспечения хозяйственной деятельности.
D. Выполнения требований по безналичным перечисле- ниям.
90. Кредиты со сроком погашения более 30 дней относятся к:
A. Ликвидным активам.
B. Малоликвидным активам.
C. Высоколиквидным активам.
D. Активам долгосрочной ликвидности.
91.К безрисковым активам не относятся:
A. Вложения в долговые обязательства.
B. Средства на корреспондентском счете Банка России.
C. Обязательные резервы Банка России.
D. Средства на счетах кредитной организации в других банках.
92. ... коммерческого банка - это статьи бухгалтерского ба- ланса, отражающие размещение и использование ресурсов ком мерческого банка.
A. Активы.
B. Пассивы.
C. Капитал.
D. Доходы.
93. Средства, находящиеся в кассе и на корреспондентских счетах банка, относятся к... активам.
A. Кассовым.
B. Оборотным.
C. Инвестиционным.
D. Капитализированным.
94. К активам коммерческого банка относятся:
A. Денежные средства и счета в Банке России.
B. Депозиты физических лиц.
C. Средства кредитных организаций.
D. Выпущенные долговые обязательства.
95. По своему назначению активы делятся на:
A. Оборотные и внеоборотные.
B. Высоколиквидные и малоликвидные.
D. Безрисковые и рисковые.
96. На долю кассовых активов приходится... от суммы при влеченных ресурсов.
A. Около 70 %.
B. Около 20 %.
C. Около 10 %.
D. Около 30 %.
97. В состав активов коммерческого банка включаются:
A. Средства в кредитных организациях.
B. Дивиденды, начисленные из прибыли отчётного года.
C. Доходы будущих периодов.
D. Зарегистрированные банковские акции и доли.
98. По субъектам активы делятся на:
A. Кассовые, оборотные, инвестиционные и внеоборотные.
B. Высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и долго- срочной ликвидности.
C. Находящиеся в пользовании самого банка и предостав- ленные во временное пользование другим субъектам.
D. Безрисковые и рисковые.
99. К малоликвидным активам относятся:
A. Кредиты со сроком погашения до 30 дней.
B. Легкореализуемые ценные бумаги.
C. Кредиты со сроком погашения более 30 дней и разме- щённые депозиты на срок более 30 дней.
D. Долгосрочные инвестиции и просроченная задолженность.
100. К безрисковым активам относятся:
A. Вложения в долговые обязательства хозяйствующих субъектов.
B. Вложения в долговые обязательства субъектов Федерации.
C. Обязательные резервы в Банке России.
D. Кредитные требования к Министерству финансов РФ.
101. Ссудные операции коммерческого банка связаны с:
A. Безвозмездной передачей клиентам денежных средств.
B. Передачей средств без определения срока их возврата.
C. Выдачей банковских гарантий.
D. Предоставлением заёмщику средств на условиях возврат- ности.
Активы коммерческого банка делятся на четыре основные категории: наличность и приравненные к ней средства, ценные бумаги, кредиты, основные средства и другие активы. Как и структура пассивов, структура активов банка в значительной степени обуславливается экономической ситуацией в стране, репутацией банка, стратегией, которую он пытается реализовать на рынке, и спецификой управления. В целом структура банковских активов такова. Деньги и приравненные к ней высоко ликвидные активы составляют 5-10% общей суммы активов; инвестиции в ценные бумаги - 5-25%; кредитный портфель - 50-80% всех активов. Доля основных средств в общей сумме активов незначительна и стаповить 3-6%.
Наличные и другие високоликвидпи активы называют первичными резервами банка и используют прежде всего для обеспечения потребностей в наличных при изъятии депозитов или предоставлении займов. К этой категории активов относятся наличные, банковские металлы, средства на кор-рахупках в других банках (счета "постро") и в центральном банке, наличные в процессе инкассации, резервы в центральном банке. Банки стараются держать объем ликвидных активов на минимальном уровне для обеспечения потребностей в ликвидных средствах и требований центрального банка, поскольку такие активы, как правило, неприбыльные или приносят незначительный доход.
Ценные бумаги банка разделяют на ликвидные ценные бумаги, предназначенные для перепродажи, и инвестиционные ценные бумаги, приобретаемые банком для дальнейшего владения ими. Ликвидные ценные бумаги называют вторичными резервами и используют преимущественно для получения дохода от их перепродажи и для обеспечения ликвидности банка. При формировании портфеля ликвидных ценных бумаг банки часто предпочитают государственным долговым обязательствам как наименее рисковым и наиболее ликвидным. Инвестиционные ценные бумаги предназначены для получения дохода от владения ими и являются менее ликвидными и более прибыльными, чем ценные бумаги, предназначенные для перепродажи.
Кредитный портфель банка составляет большую часть активов и приносит большую часть дохода банковском учреждении. Кредиты банка являются теми активами, рыночная стоимость которых труднее всего поддается оценке. Неправильное определение рыночной стоимости кредитов и качества кредитного портфеля приводит к формированию резервов, неадекватных реальной качества кредитов и к завышению или занижению величины собственного капитала банка. Определение рыночной стоимости активов банка облегчают секьюритизация и развитие вторичного рынка кредитов. Согласно облегчается и определения реальной величины собственного капитала банка.
С целью лучшей оценки деятельности банка кредиты, предоставляемые банком, подразделяют на:
Краткосрочные кредиты сроком до 180 дней для финансирования торговли;
Краткосрочные кредиты для финансирования товарно-материальных запасов и дебиторской задолженности сроком до одного года;
Среднесрочные займы для финансирования капитальных вложений в оборудование и оборудование;
Долгосрочные кредиты, обеспеченные недвижимостью. Краткосрочные кредиты сроком до 180 дней разделяют также
на кредиты до 1 мес, от 1 до 3 мес. и от 3 до 6 мес.
Основные средства и другие активы - группа активов, составляет незначительную по объему, но важную группу активов банка. Основные средства: здания, сооружения, оборудование являются необходимыми условиями для ведения банковской деятельности. Так же необходимыми и важными для успешной деятельности банка есть другие материальные и нематериальные активы: лицензии, системы обработки, хранения и защиты информации, системы автоматизации бухгалтерского учета и др.
Кроме разделения на основные группы, активы банка разделяют по уровню доходности, степени ликвидности и по степени риска. Такое разделение с важным как сам по себе, так и для определения основных показателей деятельности банка - ликвидности, адекватности капитала и тех, характеризующие качество активов.
Наиболее ликвидными активами банка является наличность и приравненные к ней средства. Менее ликвидными активами выступают ликвидные ценные бумаги и краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам. Именно эти группы активов входят в первичных и вторичных резервов банка и определяют уровень его ликвидности. Еще ниже уровень ликвидности имеют инвестиционный и кредитный портфели банка. Наименее ликвидными считают основные средства и нематериальные активы. Причем нематериальные активы банка как активы, часто имеют нулевую рыночную стоимость, как правило, не учитываются при оценке чистых активов и собственного капитала банка.
Разделение активов по степени риска осуществляют для того, чтобы банк мог сформировать достаточный по величине собственный капитал и резервы на покрытие возможных потерь по рисковым активам. Формирование собственного капитала и резервов без учета степени риска активов может привести в случае избыточных резервов к неэффективному использованию ресурсов банка, в случае недостаточных резервов - к потерям, которые банк не сможет поглотить, и к банкротству. Для активов разной степени риска устанавливаются коэффициенты риска от 0 для безрисковых активов до 1 для активов с максимальной степенью риска. Как правило, выделяют пять групп активов с коэффициентами риска 0; 0,05; 0,2; 0,5 и 1. Классификация активов по степени риска различна для банков, функционирующих в различных экономических условиях и разном законодательном окружении. Так, в странах с развитой рыночной экономикой вложения в общегосударственные долговые обязательства, как правило, имеют коэффициент риска 0. В странах с переходной экономикой вложения в державпи долговые обязательства могут считаться безрисковым или рисковыми зависимости от ситуации на национальном финансовом рынке. Степени риска активов отечественных банков устанавливаются согласно Инструкции о порядке регулирования и анализ деятельности коммерческих банков.
При разделении активов по степени риска кредиты подлежат отдельной классификации. Классификация кредитов по степени риска используется для определения необходимого размера резервов, которые нужно сформировать для обеспечения потерь по займам и для определения взвешенных по риску активов. Активы, взвешенные по степени риска (Ар), рассчитываются как сумма активов одинакового уровня риска (Л () помпожепих на соответствующие коэффициенты риска (п ():
Взвешивания активов по степени риска используется для оценки показателей достаточности капитала и качества активов банка.
Почти по всем группам активов банком создаются соответствующие резервы на покрытие возможных потерь. Особого внимания заслуживает ме-хапизм формирования резервов на покрытие возможных потерь по ссудам. Создание резервов, пропорциональных возможным потерям по ссудам, с одной стороны дает возможность банку сохранить финансовую устойчивость при невыполнении обязательств заемщиками, а с другой - является признанием неудовлетворительного качества кредитного портфеля. Банки, которые формируют недостаточны резервы, неправильно отражают свое финансовое положение, а именно завышают свои активы и собственный капитал. Банки, которые создают избыточные резервы, занижают свои активы и собственный капитал.
Согласно Положению о порядке формирования и использования резерва для возмещения возможных потерь по займам коммерческих банков отечественные коммерческие банки должны осуществлять формирования:
Общего резерва за счет прибыли, остающейся после налогообложения;
Специального резерва за счет увеличения каловых расходов (в определенном размере) или за счет прибыли, остающейся после налогообложения.
Резервы создаются для возмещения возможных потерь по основному долгу (без процентов и комиссий) по всем видам предоставляемых кредитов. Размер резерва определяется в соответствии с общей суммы всех кредитов, класификовапих по степени риска и с учетом коэффициентов риска. При определении уровня резервирования коммерческий банк учитывает класс заемщика и этап погашеппя ним кредитной задолженности.
Погашения заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов по ней считается:
Хорошим, если задолженность по кредиту и проценты по нему выплачиваются в установленные сроки;
Слабым, если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему составляют не более 90 дней
Недостаточным, если просроченная задолженность по кредиту и проценты по нему стаповлять более 90 дней.
Определение класса заемщика осуществляется на основе оценки финансового состояния заемщика и оценки перспектив его развития. Согласно результатам анализа финансового положения установлено пять классов заемщиков (табл. 15.1).
На основе классификации заемщиков и состояния погашения задолженности осуществляется классификация кредитов (табл. 15.2). Кредиты делятся па стапдартпи под контролем, субстандартпи, сомнительные и безнадежные.
Таблица 15.1. Классификация заемщиков
|
Описание заемщика |
|
|
Финансовая деятельность дюже добра и дас возможность погашать основную сумму кредита и процентов по ней в встаповлепи сроки. Одновременно можно сделать вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться па том же высоком уровне |
|
|
Финансовая деятельность хорошая или очень хорошая, но пемас возможности поддерживать ее па этом уровне в течение длительного времени |
|
|
Финансовая дияльписть удовлетворительная, но наблюдается четкая тенденция к ухудшению |
|
|
Финансовая дияльписть плохая и наблюдается ее четкая цикличность в течение коротких периодов времени |
|
|
Финансовая деятельность свидетельствует об убытках и очевидно, что ни основная сумма кредита, ни проценты по ним не могут быть оплачены |
Таблица 16.2. Классификация кредитов
На основе классификации ссуд коммерческий банк создает резерв по каждой группе кредитов (табл. 15.3). Резерв должен быть сформирован в повпому объеме в соответствии с сумм фактической кредитной задолженности по группам риска и установленного уровня резерва. При определении размера резерва сумма задолженности за каждым заемщиком отдельно уменьшается на стоимость залога и отдельных видов гарантий, определенных законодательством.
Таблица 15.3. Уровни резервирования
Коммерческий банк формирует резервы под все категории задолженностей по кредитам ежемесячно. При этом резервы используют только на погашение безнадежной кредитпои задолженности по основному долгу.
Чаще всего при оценке эффективности деятельности финансового учреждения акцент делается на годовой прибыли. Но данный показатель на самом деле не может дать оперативную оценку деятельности.
Отчетность кредитной организации имеет свои особенности. Обязательства и активы банка отображаются в балансе по мере уменьшения ликвидности. Это один из важных показателей, который можно и нужно уметь определять самостоятельно.
Как быстро определить эффективность деятельности банка
При анализе финансовой отчетности нужно обращать внимание на следующие показатели:
- изменение совокупного дохода банка;
- отношение резерва и кредитного портфеля;
- уровень ликвидности.
Чистые активы банка – это разница между всеми активами и обязательствами. Финансовое учреждение может продать их часть по заниженной стоимости, чтобы увеличить прибыль. Но это негативно скажется на уровне чистых активов. Отношение резервов и кредитного портфеля показывает, как долго банк может самостоятельно покрывать убытки.
Ликвидность определяется способностью финансового учреждения своевременно и в полном объеме исполнять свои обязательства. Недостаток денежных средств может привести к неплатежеспособности, а их чрезмерный объем свидетельствует, что большая масса денег не работает. По данным из финансовой отчетности можно рассчитать чистые разрывы ликвидности, а уже по этим данным принимать решения.
Активы банка
Баланс банка делится на средства и источники их формирования. Активы коммерческого банка – объекты собственности, которые имеют денежную оценку. Они делятся на группы по уровню ликвидности и доходности. Чем больше денег аккумулирует актив, тем менее он ликвиден. Активы банка включают: наличные деньги, в том числе на счетах в КБ и ЦБ; инвестиции; займы; материальные активы.
Первая группа используется для размена вкладов, предоставления ссуд, проведения РКО. Эта статья для банка наиболее ликвидная, но менее прибыльная. Поэтому руководство старается удерживать ее на относительно низком уровне. Для удовлетворения спроса на наличность нужны капиталовложения в ЦБ. Эта группа обеспечивает низкий доход, но ее можно легко конвертировать в наличность.
Больше половины общей стоимости всех активов приходится на ссуды. Уровень их ликвидности зависит от сроков, целей и заемщиков.
Для руководителя кредитной организации задача заключается в получении высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов.
Поэтому ликвидность отдельной сделки значения не имеет. Активы банка имеют еще одну особенность - большая часть финансовых требований и незначительный объем основных средств. Их удельный вес не должен превышать 10% от общей стоимости.
Некоторые эксперты выделяют еще одну группу - непрофильные активы банков - собственность кредитных учреждений, которая не используется для осуществления основного вида деятельности. Выявляются они чаще всего в процессе реорганизации. В случае с банками к ним можно отнести долевое участие в предприятии.
Обязательства банков
Пассивы - выраженные в деньгах источники образования средств банка. От сроков привлечения и стоимости этих показателей зависит как способность финансового учреждения обеспечить рациональное размещение средств, так и объем полученной прибыли. Основные источники финансирования - депозиты, активы центрального банка, привлеченные кредиты, межбанковские краткосрочные займы, облигации, средства на счетах в других организациях. В ЦБ разных стран нормативы соотношений собственных и привлеченных средств колеблются от 1:10 до 1:100.
Активы и пассивы банка выполняют роль посредника, который привлекает временно свободные средства и размещает их в тех субъектах хозяйствования, которые нуждаются в финансировании производственного процесса. Главная задача современного КБ - предоставление различных видов займов. Для ее обеспечения необходимо: привлекать средства с различных источников, осуществлять РКО и операции по покупке-продаже валюты, различные активные и пассивные операции.
Менеджмент
Процесс управления активами и пассивами (УАП) заключается в формировании стратегий и осуществлении мероприятий, направленных на усовершенствование структуры баланса. Банки рассматривают портфели капитала, активов и обязательств как совокупность средств, направленных на достижение общей цели.
УАП подразумевает регулирование рисков процентных ставок, ликвидности, источников финансирования и направлений использования средств. На сегодняшний день обоснованное УАП является самым эффективным способом управления КБ.
Управление активами
Эта стратегия использовалась до 60-х годов прошлого века, когда банкиры считали, что они сами не могут регулировать объем обязательств и капитала.
Размер этих статей доходов зависел исключительно от желания клиентов вкладывать деньги в банк. Деятельность руководства была направлена на оптимальное размещение активов.
Ликвидность обеспечивалась значительным объемом денежных средств и краткосрочных кредитов.
Но в условиях нестабильной экономической ситуации, когда некоторые займы нуждались в реструктуризации, приходилось искать новые источники средств. Такая стратегия не приносила много прибыли.
Регулирование пассивов
В 60-70-х годах прошлого века банки столкнулись с быстрым ростом процентных ставок. Банкиры начали искать новые источники. Реструктуризация пассивов позволила увеличить прибыль и капитал. Регулирование соотношения между размерами депозитов дало возможность предоставлять долгосрочные кредиты.
Активы и пассивы банка нуждаются в одновременном регулировании. Но сорок лет назад руководители кредитных учреждений эти два направления разграничивали. Подразделения, занимающиеся мобилизаций средств, не имели представления о направлениях их использования. Работа велась по принципу "чем больше, тем лучше".
Такой подход имеет место в период экономического подъема, когда спрос на кредитные ресурсы растет. Но в период спада он может нанести ущерб финансовой организации. Преимущество стратегии заключается в возможности увеличения доходов, контролирования расходов и прогноза потребности в ликвидных средствах.
Сбалансированное УАП
Сегодня в мировой практике преобладает сбалансированный подход. Активы банка и его пассивы рассматриваются как единое целое. Главная задача менеджера – контролировать объем, структуру, доходы и расходы по каждому портфелю. Идея сбалансированного УАП заключается в том, что цена каждой операции должна перекрывать расходы по ее реализации. Весь доход банка больше не генерируется одними активами. Пассивы тоже могут приносить прибыль.
Преимущества УАП:
- максимизация прибыли с приемлемым уровнем риска;
- точное определение потребности в ликвидных средствах.
Условия применения стратегии:
- возможность максимально точно спрогнозировать направления, величину и скорость изменения процентных ставок;
- большое количество сложных методов расчетов;
- наличие высококвалифицированных банковских менеджеров.
В странах с высоким уровнем инфляции, нестабильной экономической или политической ситуацией сделать это практически невозможно.
Резюме
Одновременное и сбалансированное управление активами и пассивами банка позволяет максимизировать прибыль и уменьшить расходы.
Банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.
В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды , инвестиции , ценные бумаги , недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.
Крупнейшие банки по активам
10 крупнейших банков по консолидированным активам
| Позиция | Наименование банка | Консолидированные активы (млрд долл. США) |
|---|---|---|
| 1 | Royal Bank of Scotland | 3 783 |
| 2 | Deutsche Bank | 2 954 |
| 3 | BNP Paribas | 2 477 |
| 4 | Barclays | 2 443 |
| 5 | Credit Agricole | 2 068 |
| 6 | UBS | 2 007 |
| 7 | Societe Generale | 1 567 |
| 8 | ABN AMRO | 1 499 |
| 9 | UniCredit | 1 493 |
| 10 | ING Bank | 1 453 |
Примечания
Wikimedia Foundation . 2010 .
- Активный ярко-красный 6С
- Актий
Смотреть что такое "Активы банка" в других словарях:
Активы банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие объекты собственности, имеющие денежную оценку … Финансовый словарь
активы банка - Направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.… … Справочник технического переводчика
Активы банка - (Assets of bank) собственность банка, имеющая денежное выражение (то есть известно и записано, сколько она стоит). Как у любого другого хозяйствующего объекта, у банка различаются реальные активы например, здания, сооружения, земля, сырье и… … Экономико-математический словарь
Активы банка - различные объекты, в которые тот размещает собственные и заемные ресурсы. Сюда могут входить денежные средства, драгоценные металлы и камни, счета в других кредитных организациях и Банке России, вложения в ценные бумаги, в уставные капиталы… … Банковская энциклопедия
Активы Банка - средства собственного капитала банка и средства вкладчиков, размещенные с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др.… … Словарь бизнес-терминов
Активы банка - ресурсы, которыми располагает банк при проведении учетно–ссудных операций и банковских инвестиций. По степени ликвидности активы делятся: 1) первоклассные ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности (касса, средства корреспондентских … Словарь по экономической теории
АКТИВЫ БАНКА - (англ. bank assets) – собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции. Осн. категории А.б.: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование. Прибыльными А.б … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
АКТИВЫ БАНКА - размещение собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка. В А.б. включают: кассовую наличность, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания, оборудование и др … Энциклопедический словарь экономики и права
АКТИВЫ БАНКА - направления размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, здания, оборудование и др … Большой бухгалтерский словарь
АКТИВЫ БАНКА - средства, классифицируемые по направлениям размещения собственного капитала банка и средств вкладчиков с целью получения прибыли. Отражаются в активе бухгалтерского баланса банка; включают кассовую наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги,… … Большой экономический словарь
Книги
- Анализ финансовой устойчивости банка. Учебник , Герасимова Елена Борисовна. В учебнике комплексно излагаются основные аспекты, характеризующие финансовое состояние современного коммерческого банка и его устойчивость. Рассматриваются применение методического…